【任務】

在教師的引導下掌握模擬企業(yè)的運行過程，進一步了解企業(yè)規(guī)則，了解各個職位的職能，了解報表的組成，能夠分析報表。

【任務分析】

教師在帶領學生模擬初始年的運作流程中要規(guī)范企業(yè)的運行過程，引導每位學生進入企業(yè)經(jīng)營的狀態(tài)，讓其了解每個職位的工作內容，正確理解和掌握工作崗位對應的各種報表的意義和填寫方法。

【任務實施】

新管理層接手企業(yè)，需要有一個適應階段，在這個階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程。因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，我們設計了起始年。企業(yè)選定接班人之后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領導，企業(yè)的決策由老領導定奪，新管理層只能執(zhí)行。這么做的主要目的是團隊磨合、進一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運營過程。

現(xiàn)金是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項活動的進行，會發(fā)生現(xiàn)金的流動。為了清晰記錄現(xiàn)金的流入與流出，我們在任務清單中設置了現(xiàn)金收支明細登記。CEO帶領大家每執(zhí)行一項任務時，如果涉及現(xiàn)金收付，財務總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時，要相應地在方格內登記現(xiàn)金收支情況。一定要注意，在填寫任務清單時必須要按照自上而下、自左至右的順序嚴格執(zhí)行。

一、年初四項工作

1.新年度規(guī)劃會議

新的一年開始之際，企業(yè)管理團隊要制訂企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進行銷售預算和可承諾量的計算。

常言道：“預則立，不預則廢?！鳖A算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟活動的各項目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預算是編制預算的關鍵和起點，主要是對本年度要達到的銷售目標進行預測，銷售預算的內容是銷售數(shù)量、單價和銷售收入等。

可承諾量(ATP：Available to Promise)的計算：參加訂貨會之前，需要計算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計算的準確性直接影響到銷售支付。

2.參加訂貨會/登記銷售訂單

(1)參加訂貨會。各企業(yè)在參加訂貨會之前，需要計算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計算的準確性直接影響到銷售交付。所以在向客戶爭取訂單時，應以企業(yè)的產(chǎn)能、設備投資計劃等為依據(jù)，避免接單不足造成設備閑置或盲目接單導致無法按時交貨，引起企業(yè)信譽降低。

(2)登記銷售訂單?？蛻粲唵蜗喈斢谄髽I(yè)簽訂的訂貨合同，需要進行登記管理。營銷總監(jiān)領取訂單后負責將訂單記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應收賬期；將廣告費放置在沙盤上的“廣告費”的位置。財務總監(jiān)記錄支出的廣告費。

3.制訂新年度計劃

在明確本年的銷售任務后，需要以銷售為龍頭，結合企業(yè)對未來的預測，編制生產(chǎn)計劃、采購計劃、設備投資計劃并進行相應的資金預算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動有機地結合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個有機的整體。

4.支付應付稅

依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務。請財務總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項的數(shù)值取出相應的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

二、每季度十九項工作

1.季初現(xiàn)金盤點（填寫余額）

財務總監(jiān)盤點現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。

2.更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款

(1)更新短期貸款。如果企業(yè)有短期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格。移至現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。

(2)還本付息。短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付20M×5%=1M的利息，因此，本金與利息共計21M。財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

(3)申請短期貸款。短期貸款只有在這一時點上可以申請?？梢陨暾埖淖罡哳~度為：上一年度所有者權益×2-(已有短期貸款+一年內到期的長期負債)。企業(yè)可以隨時向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度根據(jù)企業(yè)當時情況而定，如果借了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

3.更新應付款/歸還應付款

財務總監(jiān)將應付款向現(xiàn)金方向移動一格。到達現(xiàn)金庫時，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應付款并做好現(xiàn)金收支記錄。

4.原材料入庫/更新原料訂單

供應商發(fā)出的訂貨已運抵企業(yè)時，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)的空桶向原料庫方向推進一格，到達原料庫時，向財務總監(jiān)申請原料款，支付給供應商，換取相應的原料。如果是現(xiàn)金支付，財務總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄；如果啟用應付賬款，在沙盤上做相應的標記。

5.下原料訂單

采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計劃，決定采購的原料品種及數(shù)量，每個空桶代表一批原料，將相應數(shù)量的空桶放置于對應品種的原料訂單處。

6.更新生產(chǎn)/完工入庫

由運營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品推進一格。產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應的產(chǎn)品庫。

7.投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉產(chǎn)

(1)投資新生產(chǎn)線。投資新設備時，由運營總監(jiān)向指導教師領取新生產(chǎn)線標識，翻轉放置于某廠房相應位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，投資新生產(chǎn)線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領取產(chǎn)品標識，開始生產(chǎn)。在這一過程中，每個季度向財務總監(jiān)申請建設資金，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金支出記錄。

(2)變賣生產(chǎn)線。出售生產(chǎn)線時，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當于殘值的部分轉換為現(xiàn)金，將差額部分作為綜合費用處理，在綜合費用明細表其他項中記載。

(3)生產(chǎn)線轉產(chǎn)?，F(xiàn)有生產(chǎn)線轉產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時可能需要一定轉產(chǎn)周期并支付一定轉產(chǎn)費用，請運營總監(jiān)將生產(chǎn)線標識翻轉，按季度向財務總監(jiān)申請并支付轉產(chǎn)費用，停工滿足轉產(chǎn)周期要求并支付全部轉產(chǎn)費用后，再次翻轉生產(chǎn)線標識，領取新的產(chǎn)品標識，開始新的生產(chǎn)。

8.向其他企業(yè)購買/出售原材料

新產(chǎn)品上線時，原材料庫中必須備有足夠的材料，否則需要停工待料。這時采購總監(jiān)可以從其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原材料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。

如果高于原材料價值購入，購買方將差額計入利潤表中的其他支出；出售方將差額計入利潤表中的其他收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

9.開始下一批生產(chǎn)

當更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運營總監(jiān)按照產(chǎn)品結構從原料庫中取出原料，并向財務總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費，將上線產(chǎn)品擺放到第一個生產(chǎn)周期。

10.更新應收款/應收款收現(xiàn)

財務總監(jiān)將應收款向現(xiàn)金方向推進一格，到達現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，在資金出現(xiàn)缺口而不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應收款貼現(xiàn)。應收款貼現(xiàn)可以隨時進行，財務總監(jiān)按7的倍數(shù)取應收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費用置于沙盤上“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。

11.出售廠房

資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到是4賬期的應收款。

12.向其他企業(yè)購買成品/出售成品

如果產(chǎn)能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽盡失，還要接受訂單總額25%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮從其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理。如果高于成本價購買，購買方將差價(支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本)記入直接成本，出售方將差價記入銷售收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

13.按訂單交貨

營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付的定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇?，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金(0賬期)付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應收賬款相應賬期處。

14.產(chǎn)品研發(fā)投資

按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計劃，運營總監(jiān)向生產(chǎn)總監(jiān)申請產(chǎn)品研發(fā)資金，置于相應產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置。財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

15.支付行政管理費

管理費用是企業(yè)為了維持運營開發(fā)的管理人員工資、必要的差旅費、招待費等。財務總監(jiān)取出1M放在“管理費”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

16.其他現(xiàn)金收支情況登記

除以上引起現(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應項目的，如應收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費用等，可以直接記錄在該項中。

17.現(xiàn)金收入合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。

18.現(xiàn)金支出合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額。其中第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括第四季度本身的和年底發(fā)生的。

19.期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）

1～3季度末及年末，財務總監(jiān)盤點現(xiàn)金余額并做好登記。

以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。

三、年末六項工作

1.支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款

(1)支付利息。長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當年未到期，每桶需要支付20M×10%即2M的利息，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當年利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。

(2)更新長期貸款。如果企業(yè)有長期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格；當移至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期。

(3)申請長期貸款。長期貸款只有在年末可以申請?？梢陨暾埖念~度：上年所有者權益×2-(已有長期貸款+一年內到期的長期貸款)。

2.支付設備維護費

在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護費。財務總監(jiān)取相應現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

3.支付租金/購買廠房

大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財務總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“廠房價值”處；如果租賃，財務總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務總監(jiān)應做好現(xiàn)金收支記錄。

4.計提折舊

廠房不提折舊，設備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當年新建設備不提折舊。折舊=原有設備價值/3，向下取整。財務總監(jiān)從設備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。當設備價值下降至3M時，每年折舊1M。

5.新市場開拓/ISO資格認證投資

(1)新市場開拓。財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。市場開發(fā)完成，從指導教師處領取相應市場準入證。

(2)ISO認證投資。財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認證完成，從指導教師處領取ISO資格證。

6.結賬

一年經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產(chǎn)負債表。在報表做好后，指導教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準備。

模擬企業(yè)運營流程與規(guī)則如表1-4-1所示。

表1-4-1 模擬企業(yè)運營流程表

續(xù)表

續(xù)表

備注：執(zhí)行任務時清單時，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴格執(zhí)行。

運營流程中每步驟的“主要負責人”為完成該環(huán)節(jié)的牽頭人，相關主管應予以配合，共同完成工作。