第四節(jié)　銀行保函與備用信用證

除了匯付、托收與信用證，銀行保函也是進出口貿(mào)易中比較常見的一種支付方式。

一、銀行保函的概念及當事人

銀行保函(Letter of Guarantee，簡稱L/G)又被稱為銀行保證書，也屬于銀行信用，是銀行(擔保行)應(yīng)申請人的要求向受益人開立的，擔保申請人一定履行某種義務(wù)，并在申請人未能按規(guī)定履行其責任或義務(wù)時，由擔保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟賠償?shù)臅嫖募?/p>

在實際業(yè)務(wù)中，除由銀行開立的保函外，保險公司、擔保公司、其他機構(gòu)或個人也可以開出保函。但在本節(jié)中我們涉及的僅僅是銀行開立的保函。

根據(jù)保函中對擔保行責任條款的不同規(guī)定方法，擔保行在保函業(yè)務(wù)中，既可能承擔第二性的付款責任，也可能承擔第一性的付款責任。如果擔保行只在符合保函規(guī)定的條件下才向受益人付款，該銀行承擔的就是第二性的付款責任；而如果擔保行在受益人向其提交保函規(guī)定的書面文件時就對其付款，而不管申請人是否真的未履行合同項下的義務(wù)，則銀行承擔的就是第一性的付款責任。這種保函被稱為“見索即付保函(Demand Guarantee)”或“無條件保函(Unconditional L/G)”，在目前的保函業(yè)務(wù)中比較多見。

銀行保函業(yè)務(wù)主要涉及以下四個當事人：

(一)申請人(Applicant)

申請人有時也被稱為委托人，是向銀行申請開立保函的人。它負擔保函項下的一切費用及利息，并按銀行要求預支部分或全部押金。在擔保行根據(jù)保函規(guī)定對受益人付款后，它要立即向擔保行償還墊款。

(二)受益人(Beneficiary)

受益人是收到保函并有權(quán)憑保函及符合保函規(guī)定的各種文件向銀行索償?shù)娜恕?/p>

(三)擔保行(Guarantor Bank)

擔保行是接受申請人的申請，并依據(jù)申請人的申請書為其開出保函的銀行。它有義務(wù)按保函規(guī)定的條件對受益人付款，在申請人不能償還墊款時有權(quán)處置申請人的押金或抵押品，并向其追索不足部分。

(四)通知行(Advising Bank)

通知行是受擔保行的委托，向受益人通知保函的銀行。

除此之外，保函業(yè)務(wù)中有時還會涉及轉(zhuǎn)開行、保兌行、償付行等當事人。

二、銀行保函的主要內(nèi)容

各商業(yè)銀行開立的保函并沒有統(tǒng)一格式，在保函內(nèi)容上應(yīng)力爭做到清晰、準確、簡潔。保函中最重要的是責任條款(即承諾條款)，它說明擔保行在何種條件下、憑何種單據(jù)或文件對受益人進行償付。除此之外，保函中還應(yīng)規(guī)定受益人向擔保行要求償付的方式及路線、保函的金額與所用貨幣、保函的有效期、各當事人的名稱與地址、與保函有關(guān)的文件與貨物或工程項目的情況以及各種特殊條款。

三、銀行保函的種類

銀行保函的種類繁多，其使用范圍非常廣泛，已大大超出了一般貨物買賣的范疇。

(一)出口保函

出口保函是擔保行應(yīng)貨物或勞務(wù)出口方的申請向進口方開出的，廣泛應(yīng)用于招標與投標、國際工程承包等業(yè)務(wù)中。常見的出口保函包括：

1.投標保函

投標保函(Tender Guarantee)是投標人參加投標時經(jīng)常需要出具的一種銀行擔保文件。具體講，投標保函是擔保行應(yīng)投標人的申請向招標人開立的，保證投標人在開標前不中途撤標或單方面修改原報價，中標后一定與招標人簽約并在規(guī)定期限內(nèi)提交履約保函，否則擔保行將按保函金額對招標人予以賠償。投標保函金額一般為投標金額的1%～5%，有效期至開標日。而一旦投標人中標，投標保函的有效期便自動延長到投標人與招標人簽約并提交履約保函時為止。

2.履約保函

履約保函是擔保行應(yīng)經(jīng)濟合同的中標人的申請向招標人開立的，保證中標人在與招標人簽約后一定履行合同規(guī)定的各項義務(wù)，否則擔保行將按保函金額對招標人予以賠償。履約保函金額通常為合同金額的5%～20%，有效期至合同執(zhí)行完畢之日止，但有時也可以延長至貨物質(zhì)量保證期或工程維修期滿為止。

3.還款保函

還款保函也叫預付金保函，是擔保行應(yīng)貨物或勞務(wù)賣方的申請向買方開立的，保證賣方在收到預付金后一定履約，否則擔保行負責退還全部預付金。還款保函的有效期一般至合同執(zhí)行完畢之日止，但也可以規(guī)定該保函在預付金扣減完畢時失效。

以上介紹的僅僅是最常見的三種出口保函，除此之外，出口保函中還包括保留金保函或留置金保函、質(zhì)量保函或維修保函等許多種。

(二)進口保函

進口保函是銀行應(yīng)進口方的申請，向出口方開立的保函，比較常見的包括以下幾種：

1.付款保函

付款保函(Payment Guarantee)是擔保行根據(jù)進口方的申請向出口方開立的，保證進口方在出口方按合同規(guī)定交貨后一定按時支付貨款，或保證在進口方不付款時由擔保行按合同金額付款。付款保函通常出現(xiàn)在憑貨物付款的交易中，其有效期就是合同規(guī)定的進口方付清價款的日期。

2.延期付款保函

延期付款保函(Deferred Payment Guarantee)一般出現(xiàn)在大型機械、成套設(shè)備的進口交易中。在這種交易下，進口方在合同簽訂后，一般就要按合同規(guī)定對出口方支付一定比例的訂金，同時提交延期付款保函。在保函中，擔保行保證出口方在交單時可收取部分貨款，而絕大部分貨款及利息則被分為若干等份，在交貨之后的若干年內(nèi)分若干次連續(xù)收取。如果進口方不能按規(guī)定付款，則由擔保行代付。延期付款保函的金額為訂金外的全部貨款，有效期直至應(yīng)付清最后一筆貨款及利息的日期為止。

3.分期付款保函

分期付款保函(Progressive Payment Guarantee)與延期付款保函在性質(zhì)與用途上很相似。它是進口方在合同簽訂后、在向出口方支付訂金時同時提交的，由擔保行保證進口方在出口方交單時向后者支付大部分貨款，余款的一部分在設(shè)備投產(chǎn)、進口方驗收后支付，另一部分在設(shè)備質(zhì)量保證期滿后支付。若進口方不能按時逐步付清訂金外的全部貨款，則由擔保行代付。

(三)對銷貿(mào)易保函

如前所述，對銷貿(mào)易的特點是將進口與出口聯(lián)系在一起，在具體實踐中經(jīng)常涉及銀行保函。目前較為常見的對銷貿(mào)易保函主要有：

1.補償貿(mào)易保函

補償貿(mào)易保函(Compensation Guarantee)是擔保行應(yīng)機器設(shè)備進口方的申請向出口方開出的保函，保證進口方在收到符合合同規(guī)定的設(shè)備后，一定以該設(shè)備生產(chǎn)出的產(chǎn)品，或雙方約定的其他產(chǎn)品，或現(xiàn)匯向出口方或其指定的第三方償付設(shè)備價款及利息，否則將由擔保行代為支付。

2.來料加工保函與來件裝配保函

來料加工保函(Processing Guarantee)與來件裝配保函(Assembly Guarantee)在性質(zhì)、做法上非常相似，它們分別為來料加工與來件裝配業(yè)務(wù)服務(wù)。在保函中，擔保行向供料或供件方保證，收料或收件方在收到合乎合同規(guī)定的原料或元件后，一定會加工成符合合同規(guī)定的成品并交付給供料或供件方，或以現(xiàn)匯償付原料、元件的價款及利息，否則須由擔保行代付。

除以上介紹的幾種保函外，保函還有賠償保函、租賃保函、賬戶透支保函、借款保函等許多種。作為銀行信用憑證，保函因其適用范圍廣、有效期長等特點而受到普遍歡迎。但由于擔保行在保函業(yè)務(wù)中所承擔的風險較大，所以銀行在辦理保函業(yè)務(wù)時的收費也就較高。

四、備用信用證

備用信用證是開證行根據(jù)開證申請人的申請對受益人開立的、承諾在開證人未能履約時，憑受益人提交的符合該備用信用證規(guī)定的匯票及其他文件對受益人付款的書面憑據(jù)。備用信用證又被稱為商業(yè)票據(jù)信用證、擔保(或保證)信用證、履約信用證。

備用信用證是一種特殊的光票信用證，也屬于銀行信用，但只在必要時，即在開證人未能履行義務(wù)時才起作用。如果開證人已還款或已履約，則該信用證就不會生效，正因為這樣的特點，它也就被稱為“備用”信用證。

由于一些國家和地區(qū)的法律禁止商業(yè)銀行開辦銀行保函業(yè)務(wù)，這些國家與地區(qū)的商業(yè)銀行就以備用信用證來替代銀行保函，滿足客戶對具有保函性質(zhì)的銀行服務(wù)的需要。因此，銀行保函的許多性質(zhì)、特點都與保函相似而不同于一般的跟單信用證。銀行保函與一般跟單信用證的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，備用信用證經(jīng)常是備而不用，只有在開證人不履行信用證所述業(yè)務(wù)時才生效。而一般的跟單信用證項下，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行就必須付款。

第二，備用信用證更多的是用于貨物買賣以外的各類交易，其使用范圍比一般的跟單信用證更廣。

第三，備用信用證是一種光票信用證，它不要求受益人提供貨運單據(jù)。受益人通常只需要一張索款通知，開證行見索即付。而一般的跟單信用證下，受益人必須按信用證中的規(guī)定提供全套正確的貨運單據(jù)，然后才能從銀行得到票款。

盡管備用信用證與一般的跟單信用證有很大差異，但它畢竟是信用證的一種，很多備用信用證也適用國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，但也有一些備用證適用國際商會的《國際備用證慣例》(即，《ISP98》)。