二、課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一編　稅收基礎(chǔ)

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，要求了解稅收、稅收制度、稅種的分類，掌握稅收制度的構(gòu)成要素。為接下來內(nèi)容的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

了解:稅收的概念、作用、稅收法律關(guān)系。

掌握:稅收的形式特征、稅收制度要素、稅種的分類、我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置與征管范圍、中央稅與地方稅的劃分。

第二編　流轉(zhuǎn)稅類

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、城建稅及教育費(fèi)附加的法律、法規(guī)的基本框架、基本內(nèi)容。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

1.增值稅

了解:各國(guó)增值稅開征的基本情況。

掌握:（1）增值稅的征稅范圍;（2）增值稅的納稅義務(wù)人;（3）增值稅的稅率與征收率;（4）增值稅的簡(jiǎn)單計(jì)算（出口退免稅不做要求）;（5）增值稅的征收管理。

2.消費(fèi)稅

了解:（1）消費(fèi)稅的出口退免稅政策;（2）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的特殊計(jì)算。

掌握:（1）消費(fèi)稅的征稅對(duì)象;（2）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算。

3.營(yíng)業(yè)稅

了解:（1）幾種經(jīng)營(yíng)行為營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理;（2）營(yíng)業(yè)稅額的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）營(yíng)業(yè)稅的納稅人;（2）營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);（3）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（4）營(yíng)業(yè)稅的征收管理。

4.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

了解:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的作用。

掌握:（1）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的納稅人;（2）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算與征收管理。

5.關(guān)稅

了解:（1）關(guān)稅進(jìn)出口稅則;（2）關(guān)稅減免;（3）關(guān)稅的征收管理。

掌握:（1）關(guān)稅的納稅義務(wù)人;（2）關(guān)稅的完稅價(jià)格。

第三編　資源稅類

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅的法律、法規(guī)的基本框架、基本內(nèi)容。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

1.資源稅

了解:（1）資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）資源稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）資源稅的征稅范圍;（2）資源稅的征管。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅

了解:（1）土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）土地使用稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）土地使用稅的征稅范圍;（2）土地使用稅的征管。

3.土地增值稅

了解:（1）土地增值稅的計(jì)稅依據(jù);（2）土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（3）土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）土地增值稅的征稅范圍;（3）土地增值稅的征收管理。

第四編　財(cái)產(chǎn)行為稅類

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅的法律、法規(guī)的基本框架、基本內(nèi)容。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

1.房產(chǎn)稅

了解:（1）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）房產(chǎn)稅的征稅范圍;（2）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù);（3）房產(chǎn)稅的征收管理。

2.契稅

了解:（1）契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）契稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）契稅的征稅范圍;（2）契稅的計(jì)稅依據(jù);（3）契稅的征收管理。

3.車船使用稅

了解:（1）車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）車船使用稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）車船使用稅的征稅范圍;（2）車船使用稅的計(jì)稅依據(jù);（3）車船使用稅的征收管理。

4.車輛購(gòu)置稅

了解:（1）車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）車輛購(gòu)置稅的征稅范圍;（2）車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù);（3）車輛購(gòu)置稅的征收管理。

5.印花稅

了解:（1）印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（2）印花稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）印花稅的征稅范圍;（2）印花稅的計(jì)稅依據(jù);（3）印花稅的征收管理。

第五編　所得稅

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的法律、法規(guī)的基本框架、基本內(nèi)容。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

1.企業(yè)所得稅

了解:（1）企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理;（2）企業(yè)所得稅的計(jì)算;（3）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;（4）企業(yè)應(yīng)納所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。

掌握:（1）企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率;（2）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及不得扣除項(xiàng)目;（3）企業(yè)所得稅的征收管理（合并繳納企業(yè)所得稅不作要求）。

2.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

了解:（1）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算;（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;（3）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定;（4）預(yù)提所得稅。

掌握:（1）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率;（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目;（3）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收管理。

3.個(gè)人所得稅

了解:（1）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象;（2）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;（3）個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

掌握:（1）個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人;（2）各應(yīng)稅項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);（3）工資薪金所得的一般計(jì)算公式、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算公式;（4）個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納。

第六編　稅收征管與行政法制

（一）學(xué)習(xí)目的與要求

通過本編的學(xué)習(xí)，理解和掌握稅收征管法與行政法制的基本規(guī)定和基本內(nèi)容。

（二）考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

了解:（1）稅務(wù)行政處罰的相關(guān)內(nèi)容;（2）納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人違反稅法行為的法律責(zé)任。

掌握:（1）稅收征納雙方的權(quán)利與義務(wù);（2）發(fā)票的管理與使用;（3）納稅申報(bào)的方式;（4）稅款征收措施。