思考與練習(xí)

思考題

貨幣資金包括哪些內(nèi)容?貨幣資金管理的要求是什么?

練習(xí)題

(一)A公司將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外地采購材料一批，并交來供貨單位發(fā)票，貨款金額為40000元，增值稅6800元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。

要求：編制取得銀行匯票，購買材料和退回余款的會計分錄。

(二)B企業(yè)2002年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256000元，銀行對賬單余額為265000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項：

(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。

(2)委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。

(3)銀行代付本月電話費4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。

(4)企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

要求：①根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(附表2－1)。②如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理?③該企業(yè)在2000年1月31日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少?

附表2－1　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

(三)C公司2003年1月1日各種外幣賬戶期初余額如附表2－2。

附表2－2

已知：2003年1月1日的美元市場匯率1∶8，2003年3月31日的美元匯率為1∶8．5，C公司以發(fā)生當(dāng)日匯率作為記賬匯率，按季度計算匯兌損益，2003年1～3月共發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：

(1)1月5日收到外商投資10000美元，當(dāng)天的市場匯率為1∶8．2，，合同約定匯率1∶8，款存銀行。

(2)2月10日出口一批產(chǎn)品，價款20000美元，款未收到，當(dāng)天的市場匯率為1∶8．3。

(3)2月20日收回應(yīng)收賬款30000美元，款存銀行，當(dāng)天的市場匯率1∶8．2。

(4)3月1日，用10000美元存款償還應(yīng)付賬款，當(dāng)天的市場匯率1∶8．4。

(5)3月10日，進(jìn)口一批原材料，價款40000美元，貨款未付，當(dāng)天匯率1∶8．3，加外用人民幣50000元支付進(jìn)口材料的增值稅(一般納稅人)、10000元支付關(guān)稅。

要求：①根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。②計算期末匯兌損益并進(jìn)行賬務(wù)處理。③完成外幣賬戶發(fā)生額和余額表。