第一章　企業(yè)經(jīng)營管理導(dǎo)論

本章作為研究企業(yè)經(jīng)營管理的立足點和出發(fā)點，主要介紹企業(yè)的概念、特征、功能、類型;有限責(zé)任公司和股份有限公司的設(shè)立過程;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程、企業(yè)經(jīng)營與管理的概念，企業(yè)管理的性質(zhì)、職能和方法;現(xiàn)代企業(yè)制度的概念、特征與基本內(nèi)容。

第一節(jié)　企業(yè)概述

一、企業(yè)的概念、特征及功能

(一)企業(yè)與企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展

1.企業(yè)的概念

企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通、服務(wù)等經(jīng)濟活動，以產(chǎn)品或勞務(wù)滿足社會需要，實行自主經(jīng)營、獨立核算，依法設(shè)立，具有經(jīng)濟法人資格的一種營利性的經(jīng)濟組織。企業(yè)是社會經(jīng)濟活動的基本單位。

企業(yè)運用各種生產(chǎn)要素(土地、勞動力、資本和技術(shù)等)，以實現(xiàn)投資人、客戶、員工、社會大眾的利益最大化為使命，通過向市場提供產(chǎn)品或服務(wù)換取收入。企業(yè)是社會發(fā)展的產(chǎn)物，因社會分工的發(fā)展而成長壯大。企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參與者。

2.企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展

(1)企業(yè)的產(chǎn)生。社會的生產(chǎn)力水平?jīng)Q定社會基本經(jīng)濟單位的組織形式。企業(yè)是一個歷史的范疇，它是社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定水平的結(jié)果，是勞動分工和商品生產(chǎn)發(fā)展的產(chǎn)物。社會的基本經(jīng)濟單位在經(jīng)歷了原始社會的氏族部落、奴隸社會的奴隸主莊園、封建社會的家庭和手工作坊等形式的演進后，在資本主義社會誕生了企業(yè)這種現(xiàn)代形式。在奴隸社會和封建社會，自給自足的自然經(jīng)濟占統(tǒng)治地位，社會生產(chǎn)和消費主要是以家庭為經(jīng)濟單位，或以手工勞動為基礎(chǔ)的作坊，它們都不是企業(yè)。企業(yè)是作為取代家庭經(jīng)濟單位和作坊而出現(xiàn)的一種具有更高生產(chǎn)效率的經(jīng)濟單位，是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物。隨著生產(chǎn)力的提高和商品經(jīng)濟的發(fā)展，到了資本主義社會，企業(yè)成了社會的基本經(jīng)濟單位，其特征是資本所有者雇用許多工人，使用一定的生產(chǎn)手段，共同協(xié)作，從事生產(chǎn)勞動，從而極大地提高了生產(chǎn)效率。

1937年，美國經(jīng)濟學(xué)家科斯(R．H．Coase)發(fā)表的《企業(yè)的本質(zhì)》一文，被認為是對這一問題進行探討的開端。在此之前，關(guān)于企業(yè)本身的性質(zhì)是什么，是一個被傳統(tǒng)的微觀經(jīng)濟學(xué)理論忽略的問題。

企業(yè)的形成從理論上分析，即從資源配置的方式看，企業(yè)是作為替代市場的一種更低交易費用的資源配置方式而出現(xiàn)的。根據(jù)現(xiàn)代市場經(jīng)濟理論，交易費用是運用市場價格機制的成本，包括發(fā)現(xiàn)價格、獲取市場信息的成本，進行交易談判的成本以及履行合同的成本等。在商品經(jīng)濟發(fā)展初期，無論是原始的物物交換，還是以貨幣為媒介的商品交換，由于市場狹小，交易費用幾乎不存在。這時的商品生產(chǎn)一般以家庭為單位。但是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，市場規(guī)模的擴大，生產(chǎn)者了解到有關(guān)價格信息、市場談判、簽訂合同等方面的成本顯著增大。這時，生產(chǎn)者采用把生產(chǎn)要素集中在一個經(jīng)濟單位中的生產(chǎn)方式，用內(nèi)部管理來取代部分市場交易，以降低交易費用，這種經(jīng)濟單位即是企業(yè)。市場和企業(yè)可以看作是兩種不同的組織生產(chǎn)分工的方法:前者是協(xié)議買賣方式;后者是內(nèi)部管理方式。兩種方式都存在一定的費用，企業(yè)有組織費用，市場有交易費用。企業(yè)之所以出現(xiàn)正是由于其組織費用低于市場的交易費用。

(2)企業(yè)的發(fā)展。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展、社會的進步，企業(yè)形式也得到不斷的發(fā)展與完善。最早出現(xiàn)的企業(yè)是工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)的早期發(fā)展經(jīng)歷了3個階段，即資本主義手工業(yè)作坊、手工業(yè)工場和工廠企業(yè)。手工業(yè)作坊是一種簡單協(xié)作勞動的組織形式，是工廠企業(yè)的萌芽。16—17世紀，一些西方國家的封建社會制度向資本主義制度轉(zhuǎn)變，資本主義原始積累加快，大規(guī)模地剝奪農(nóng)民的土地，使家庭手工業(yè)急劇瓦解，開始向資本主義工場制轉(zhuǎn)變。手工業(yè)工場是以專業(yè)化分工為基礎(chǔ)形成的，具有比手工業(yè)作坊規(guī)模更大的社會化大生產(chǎn)組織形式，是企業(yè)的初期形態(tài)。從18世紀60年代開始，西方各國相繼開展了工業(yè)革命。大機器的普遍采用，為工廠制的建立奠定了基礎(chǔ)，產(chǎn)生了以機器為基本生產(chǎn)手段的工廠。1771年，英國人理查德·阿克賴特(RichardArkwright)(1732—1792)在克隆福特創(chuàng)立了第一家棉紗工廠，隨后資本主義手工業(yè)工場普遍向工廠這種組織形式過渡，這種工廠就是工業(yè)企業(yè)的近代形式。19世紀三四十年代工廠制度在英、德等國家普遍建立。在大量工廠涌現(xiàn)，并與社會各個方面建立了廣泛的聯(lián)系后，企業(yè)也就從早期的工業(yè)領(lǐng)域迅速擴展到商業(yè)、建筑、金融、采掘、運輸、郵電等各個領(lǐng)域。早期的企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)的所有者往往就是企業(yè)的管理者，這是由當(dāng)時落后的生產(chǎn)力水平和小商品經(jīng)濟的生產(chǎn)方式所決定的。產(chǎn)業(yè)革命后，隨著深刻的技術(shù)革命和劇烈的市場擴張，資本主義生產(chǎn)開始全面向大機器體系生產(chǎn)過渡，傳統(tǒng)的手工業(yè)工場也相應(yīng)地向大機器工廠轉(zhuǎn)化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模迅速擴張，出現(xiàn)了一批大型工廠，傳統(tǒng)的企業(yè)組織形式已難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，工廠制企業(yè)的發(fā)展為以雇用專職經(jīng)理為特色的現(xiàn)代企業(yè)的誕生奠定了基礎(chǔ)。工廠制的主要特性是:實行大規(guī)模的集中勞動;采用大機器提高生產(chǎn)效率;實行雇傭工人制度;勞動分工深化，生產(chǎn)走向社會化。工廠制的建立，標(biāo)志著企業(yè)的真正誕生。

隨著交通運輸和通信網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，出現(xiàn)了現(xiàn)代方式的大量生產(chǎn)和大量分銷，與之相適應(yīng)的大規(guī)模的產(chǎn)銷企業(yè)也隨之出現(xiàn)。19世紀80年代前后，大量生產(chǎn)和大量分銷在企業(yè)內(nèi)的結(jié)合，使現(xiàn)代企業(yè)進一步成長壯大，現(xiàn)代工業(yè)公司應(yīng)運而生。單個企業(yè)就能完成從制造到銷售一個產(chǎn)品系列所涉及的許多交易和作業(yè)程序，以管理協(xié)調(diào)的“有形的手”取代了市場調(diào)節(jié)的“無形的手”，降低了外部交易費用。由于這類公司把生產(chǎn)、銷售和采購內(nèi)化在一個企業(yè)中，因此，在經(jīng)營上要比鐵路公司、電報公司等單一經(jīng)濟功能的企業(yè)需要更多門類的專職經(jīng)理，進入20世紀后，這種現(xiàn)代工業(yè)公司，逐漸成為社會經(jīng)濟中最具影響力的組織形式。19世紀末20世紀初，隨著自由資本主義向壟斷資本主義過渡，工廠自身發(fā)生了復(fù)雜而又深刻的變化:新技術(shù)的不斷采用使生產(chǎn)迅速發(fā)展;生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，競爭加劇，產(chǎn)生了大規(guī)模的壟斷企業(yè);經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離，形成職業(yè)化的管理階層;普遍建立了科學(xué)的管理制度，形成了一系列科學(xué)管理理論，從而使企業(yè)走向成熟，成為現(xiàn)代企業(yè)。

隨著現(xiàn)代工業(yè)公司的發(fā)展，其經(jīng)營地域不斷擴展，跨國經(jīng)營有所發(fā)展。第二次世界大戰(zhàn)后，從20世紀50年代起，隨著主要資本主義國家對外直接投資迅速增長，跨國公司的數(shù)目和規(guī)模有了空前發(fā)展?？鐕镜拇蟀l(fā)展是當(dāng)今生產(chǎn)國際化、市場全球化趨勢的必然結(jié)果。在新技術(shù)革命和國際經(jīng)濟發(fā)展的直接影響和作用下，跨國公司已成為當(dāng)代科學(xué)技術(shù)、國際經(jīng)濟和國際貿(mào)易中最活躍、最有影響的力量。目前，跨國公司的總產(chǎn)值已占到資本主義世界總產(chǎn)值的1/3以上，它們控制著50%的國際貿(mào)易、80%的工藝研制，其發(fā)展勢頭有增無減。像微軟、可口可樂、沃爾瑪、歐萊雅、松下電器等大型跨國公司的觸角已幾乎伸到世界的各個角落。世界最大的500家企業(yè)幾乎都在進行跨國投資和經(jīng)營。一國的國際收支、資本流動、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化等無一不與跨國公司有關(guān)。綜上所述，伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)會得到不斷的發(fā)展壯大和完善;同時，企業(yè)的變革也推動著市場經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)已成為現(xiàn)代社會經(jīng)濟活動中的一支強大力量。企業(yè)的改革和發(fā)展是實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、提高人民生活水平的重要途徑。企業(yè)發(fā)展，則國家興旺。

(二)企業(yè)的作用、特征和功能

1.企業(yè)的作用

企業(yè)是社會經(jīng)濟活動的基本單位，它在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用。

(1)企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者。市場經(jīng)濟活動的順利進行離不開企業(yè)的生產(chǎn)和銷售活動，離開了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售活動，市場就成了無源之水、無本之木。因此，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動直接關(guān)系著整個市場經(jīng)濟的發(fā)展。

(2)企業(yè)是社會生產(chǎn)和流通的直接承擔(dān)者。社會經(jīng)濟活動的主要過程即生產(chǎn)和流通，這些都是由企業(yè)來承擔(dān)和完成的。離開了企業(yè)，社會經(jīng)濟活動就會中斷或停止。企業(yè)的生產(chǎn)狀況和經(jīng)濟效益可直接影響國家經(jīng)濟實力的增長、人民物質(zhì)生活水平的提高。

(3)企業(yè)是社會經(jīng)濟技術(shù)進步的主要力量。企業(yè)在經(jīng)濟活動中通過生產(chǎn)和經(jīng)營活動，在競爭中不僅創(chuàng)造和實現(xiàn)社會財富，而且也是先進技術(shù)和先進生產(chǎn)工具的積極采用者和制造者，這在客觀上推動了整個社會經(jīng)濟技術(shù)的進步。

從企業(yè)在社會經(jīng)濟活動中所起的作用我們不難看出，企業(yè)就好比國民經(jīng)濟的細胞，一個國家的國民經(jīng)濟體系就是由數(shù)以百萬計的不同形式的企業(yè)組成的，千千萬萬個企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，不僅決定著市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r，而且決定著一國社會經(jīng)濟活動的生機和活力。所以，我們說企業(yè)是最重要的市場主體，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用。

2.企業(yè)的特征

不同類型的企業(yè)，都有反映它們各自特殊性的某些特征。但凡企業(yè)，也都具有反映其共性的一般特征。

(1)經(jīng)濟性。企業(yè)是經(jīng)濟組織，它在社會中所從事的是經(jīng)濟活動，以謀求利潤為目的。企業(yè)是市場中的經(jīng)營主體，它以生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，通過交換來滿足社會需要，并從中獲得利潤。企業(yè)的經(jīng)濟性是它區(qū)別于從事非經(jīng)濟活動的政府機關(guān)、政治組織、事業(yè)單位、群眾組織和學(xué)術(shù)團體等非經(jīng)濟組織的最本質(zhì)的特征。

(2)社會性。企業(yè)是一個社會組織。從商品生產(chǎn)的角度看，企業(yè)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動是社會化大生產(chǎn)的一個組成部分，企業(yè)是社會經(jīng)濟系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，它與其他子系統(tǒng)發(fā)生著廣泛的經(jīng)濟聯(lián)系，受外界環(huán)境的影響很大。企業(yè)生存于社會之中，必須要承擔(dān)一定的社會責(zé)任。

(3)獨立自主性。企業(yè)是獨立自主從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟組織，在國家法律、政策允許的范圍內(nèi)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不受其他主體的干預(yù)。法人企業(yè)的獨立自主性在法律上表現(xiàn)為財產(chǎn)獨立、核算獨立、經(jīng)營自主，并以自己獨立的財產(chǎn)享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事責(zé)任。

(4)能動性。企業(yè)是一個能動的有機體。企業(yè)的能動性表現(xiàn)在對外部環(huán)境的適應(yīng)能力、自我改造能力、自我約束能力和自我發(fā)展能力上。從系統(tǒng)論的角度講，企業(yè)是一個耗散結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，它通過與外界不斷地進行能量、物質(zhì)和信息交換，調(diào)整自己的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場環(huán)境的變化，發(fā)展和壯大自己。

(5)競爭性。企業(yè)是市場中的經(jīng)營主體，同時也是競爭主體，競爭是市場經(jīng)濟的基本規(guī)律。企業(yè)要生存，要發(fā)展，就必須參與市場競爭，并在競爭中取勝。企業(yè)的競爭性表現(xiàn)在它所生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供的服務(wù)要有競爭力，要在市場上接受用戶的評判和挑選，要得到社會的承認。市場競爭的結(jié)果是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)通過自己有競爭力的產(chǎn)品或服務(wù)在市場經(jīng)濟中求生存、求發(fā)展。

3.企業(yè)的功能

企業(yè)的特征決定著企業(yè)的功能，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是推動社會經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，具有經(jīng)濟和社會兩方面的功能。

企業(yè)的經(jīng)濟功能主要是:企業(yè)作為生產(chǎn)力的直接組織者和承擔(dān)著，使?jié)撛诘纳a(chǎn)力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力，通過資源的投入，生產(chǎn)出社會所需要的產(chǎn)品以提供給社會，不斷創(chuàng)造更多的社會財富，推動社會生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，實現(xiàn)利潤;企業(yè)也為技術(shù)進步創(chuàng)造了有利條件，市場競爭促使企業(yè)采用先進的科技成果，使用新工藝和新材料，改進技術(shù)裝備，提高勞動生產(chǎn)率，從而推動社會生產(chǎn)力的發(fā)展;企業(yè)通過生產(chǎn)實踐和各種形式的培訓(xùn)，能夠提高企業(yè)員工的技術(shù)素質(zhì)，培養(yǎng)專門化的技術(shù)人才，促進社會生產(chǎn)的發(fā)展，如圖1－1所示。

與此同時，市場經(jīng)濟下的企業(yè)也承擔(dān)著重要的社會職能，即必須承擔(dān)一定的社會責(zé)任。企業(yè)社會責(zé)任(Corporate Social Responsibility，簡稱CSR)是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東承擔(dān)法律責(zé)任的同時，還要承擔(dān)對員工、消費者、社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任。企業(yè)的社會責(zé)任要求企業(yè)必須超越把利潤作為唯一目標(biāo)的傳統(tǒng)理念，強調(diào)要在生產(chǎn)過程中對人的價值的關(guān)注，強調(diào)對消費者、環(huán)境、社會的貢獻。

圖1－1　企業(yè)的功能

企業(yè)的社會責(zé)任要求現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注以下3個方面的事情:①任何企業(yè)的經(jīng)營活動對其所處的社會都將產(chǎn)生很大的影響，而社會發(fā)展同樣也會影響企業(yè)追求自身成功的能力。②作為響應(yīng)，企業(yè)應(yīng)積極管理其世界范圍內(nèi)的經(jīng)營活動。企業(yè)在經(jīng)濟、社會、環(huán)境和人權(quán)方面的影響，不僅可以為企業(yè)的業(yè)務(wù)運作和企業(yè)聲譽帶來好處，還可以造福于企業(yè)所在地區(qū)的社會團體。③企業(yè)通過與其他群體和組織、地方團體、社會和政府部門進行密切的合作，來實現(xiàn)這些利益。

企業(yè)社會責(zé)任演變經(jīng)歷了20世紀50—70年代的盈利至上，20世紀80—90年代的關(guān)注環(huán)境，20世紀90年代至今的社會責(zé)任運動興起3個階段。20世紀90年代初，許多西方大企業(yè)在勞工和人權(quán)組織等非政府組織和消費者的壓力下，都相繼建立了自己的生產(chǎn)守則，之后演變?yōu)椤捌髽I(yè)生產(chǎn)守則運動”，又稱“企業(yè)行動規(guī)范運動”或“工廠守則運動”。企業(yè)生產(chǎn)守則運動的直接目的是促使企業(yè)履行自己的社會責(zé)任。生產(chǎn)守則運動由跨國公司“自我約束(Self-Regulation)”的“內(nèi)部生產(chǎn)守則”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧鐣s束(Social Regulation)”的“外部生產(chǎn)守則”。1997年，美國一家非政府組織社會責(zé)任國際(簡稱SAI)咨詢委員會以國際勞工組織(簡稱ILO)和聯(lián)合國13個公約為依據(jù)，起草了一份社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，即SA8000(Social Accountability 8000)，以此為評價依據(jù)開展認證活動。社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的宗旨是確保生產(chǎn)商及供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品符合社會責(zé)任的要求，其主要內(nèi)容包括人權(quán)、勞工權(quán)益和環(huán)境3個方面，其中，勞工權(quán)益是核心。社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)即SA8000，是1997年公布的全球第一個有關(guān)企業(yè)道德規(guī)范的自愿性國際標(biāo)準(zhǔn)。近年來，越來越多的跨國公司在訂單中加入社會責(zé)任條款，要求企業(yè)必須接受并通過社會責(zé)任審核才能進入電子訂單系統(tǒng)。有些跨國公司明確提出，供應(yīng)商必須通過社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)認證才能獲得訂單。因此，我國企業(yè)要未雨綢繆，認真分析社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)對我國的影響，借鑒SA8000的合理因素，制定國內(nèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從而提高企業(yè)履行社會責(zé)任的自覺性和能力，規(guī)范企業(yè)行為，努力為其與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌、提升在國際市場上的競爭力創(chuàng)造條件，以保證我國企業(yè)經(jīng)營活動的國際化。

二、企業(yè)的類型

任何一個企業(yè)開辦者都要對所設(shè)立企業(yè)的類型做出選擇。企業(yè)類型的選擇，可以從兩個方面來分析:一是企業(yè)自然屬性的選擇;二是企業(yè)法律形式的選擇。

(一)按照企業(yè)的自然屬性進行選擇

按照企業(yè)的自然屬性進行選擇，是指按照所從事經(jīng)濟活動的類型不同、占用資源的集約程度不同及企業(yè)的規(guī)模不同等標(biāo)準(zhǔn)進行的選擇。

1.按經(jīng)營方向和技術(shù)基礎(chǔ)劃分企業(yè)

(1)工業(yè)企業(yè)。主要是指依靠和運用物理、化學(xué)、生物等技術(shù)，對自然資源、農(nóng)副產(chǎn)品、各類中間產(chǎn)品等進行采掘和加工，使其轉(zhuǎn)變?yōu)楣I(yè)用生產(chǎn)資料或者消費者使用的消費品的企業(yè)。工業(yè)企業(yè)主要包括采掘企業(yè)和加工企業(yè)，如煤炭企業(yè)、石油開采企業(yè)、鋼鐵企業(yè)、制藥企業(yè)等。

(2)農(nóng)業(yè)企業(yè)。這里的“農(nóng)業(yè)”是一個廣義的概念，即通常所說的“大農(nóng)業(yè)”。農(nóng)業(yè)企業(yè)主要包括從事種植、飼養(yǎng)、采集、林木、放牧、漁獵等生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

(3)交通運輸企業(yè)。主要包括專門從事人員和物品等運輸業(yè)務(wù)或者直接為運輸業(yè)務(wù)服務(wù)的行業(yè)，包括鐵路、公路、水路、民用航空和聯(lián)合運輸企業(yè)等。

(4)建筑安裝企業(yè)。主要是指從事土木工程建筑和設(shè)備安裝工程等施工的企業(yè)，如城市道路工程公司、橋梁工程公司、房屋建筑公司等。

(5)郵電通信企業(yè)。主要是指從事郵政、電信、傳遞信息業(yè)務(wù)和辦理通信業(yè)務(wù)的企業(yè)。

(6)商業(yè)企業(yè)。指在社會再生產(chǎn)過程中從事商品交換活動的企業(yè)。商業(yè)企業(yè)通過購銷活動，把商品從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)到消費領(lǐng)域，如批發(fā)公司、百貨公司、超市、連鎖店等。

(7)旅游企業(yè)。指以旅游資源、設(shè)施為條件，通過組織旅行游覽活動向游客出售勞務(wù)的服務(wù)性企業(yè)。

(8)金融企業(yè)。指專門經(jīng)營貨幣和信用業(yè)務(wù)的企業(yè)。它所經(jīng)營的各種金融業(yè)務(wù)包括吸收存款、發(fā)放貸款、發(fā)行有價證券，從事保險、投資信托業(yè)務(wù)，發(fā)行信用流通工具(銀行券、支票)，辦理貨幣支付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、國內(nèi)外匯兌業(yè)務(wù)，經(jīng)營黃金、白銀、外匯交易，提供咨詢服務(wù)及其他金融服務(wù)等。

2.按某種資源密集程度劃分企業(yè)

(1)勞動密集型企業(yè)。指技術(shù)裝備程度較低、用人多、產(chǎn)品成本中活勞動消耗比較大的企業(yè)。它包括:①按企業(yè)投入的技術(shù)裝備等固定資產(chǎn)與勞動力配合比例來劃分，即單位勞動力使用技術(shù)裝備等固定資產(chǎn)量少的企業(yè);②按生產(chǎn)經(jīng)營成本來劃分，即成本中活勞動消耗所占比重較大的企業(yè);③按資本有機構(gòu)成高低來劃分，即有機構(gòu)成低的企業(yè)，如服裝、日用小五金等企業(yè)。

(2)資金密集型企業(yè)。指單位產(chǎn)品所需投資較多，技術(shù)裝備程度較高，用人少的企業(yè)。通常把鋼鐵工業(yè)、重型機械制造、汽車制造、石油化工等企業(yè)劃歸為資金密集型企業(yè)。這類企業(yè)一般具有勞動生產(chǎn)率高、物資消耗少、單位產(chǎn)品成本低、競爭能力強等優(yōu)點，但是它需要大量的資金，技術(shù)裝備復(fù)雜，還要有能掌握現(xiàn)代技術(shù)的各類人才和相應(yīng)的配套服務(wù)設(shè)施，否則，難以取得應(yīng)有的經(jīng)濟效益。

(3)技術(shù)密集型企業(yè)。它是指自動化水平高、手工操作人數(shù)較少的企業(yè)。飛機制造、精密機械和光學(xué)儀器等企業(yè)均屬于技術(shù)密集型企業(yè)。

(4)知識密集型企業(yè)。它是指綜合運用先進的現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)成果的企業(yè)，航天、計算機、生物工程、激光技術(shù)等企業(yè)均屬于知識密集型企業(yè)。

除按上述標(biāo)準(zhǔn)劃分企業(yè)以外，還有其他劃分企業(yè)類型的方法:

(1)按企業(yè)的規(guī)模劃分，企業(yè)可分為大型企業(yè)和中小型企業(yè)。

(2)按企業(yè)運用的主體技術(shù)劃分，企業(yè)可分為傳統(tǒng)技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

(3)按生產(chǎn)方法劃分，企業(yè)可分為合成型企業(yè)、分解型企業(yè)、調(diào)制型企業(yè)、提取型企業(yè)等。

(4)按生產(chǎn)的連續(xù)程度劃分，企業(yè)可分為連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)和間斷生產(chǎn)企業(yè)。

(5)按安排生產(chǎn)任務(wù)的方式劃分，企業(yè)可分為存貨生產(chǎn)企業(yè)和訂貨生產(chǎn)企業(yè)。

(二)按照企業(yè)的法律形式進行選擇

按照財產(chǎn)的組織形式和所承擔(dān)的法律責(zé)任不同，企業(yè)的法律形式有3種選擇:獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)。

(1)獨資企業(yè)。獨資企業(yè)又稱個人業(yè)主制企業(yè)，它是指由個人出資興辦，完全歸個人所有，單獨承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)。該種法律形式主要適用于零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、手工業(yè)、家庭農(nóng)場等小型企業(yè)。

在獨資企業(yè)中，出資人既是財產(chǎn)的唯一所有者，又是經(jīng)營者。企業(yè)主可以按照自己的意志經(jīng)營，并獨自獲得全部經(jīng)營收益。獨資企業(yè)的主要優(yōu)點是:建立與歇業(yè)手續(xù)簡單，利潤獨享;規(guī)模小，經(jīng)營靈活，決策迅速;保密性好。正是這些優(yōu)點，使得業(yè)主制這一古老的企業(yè)制度一直延續(xù)至今。但業(yè)主制也有其缺陷，由于受個人出資的限制，資本來源有限，企業(yè)發(fā)展規(guī)模受限制;企業(yè)主要對企業(yè)的全部債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，經(jīng)營風(fēng)險大;企業(yè)的存在與解散完全取決于企業(yè)主，企業(yè)經(jīng)營水平受到企業(yè)主素質(zhì)的制約;企業(yè)存續(xù)期限短，連續(xù)性往往較差等。因此業(yè)主制難以適應(yīng)社會化商品經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷擴大的要求。

(2)合伙企業(yè)。合伙企業(yè)指由兩個或者兩個以上當(dāng)事人，按照協(xié)議共同出資、合伙經(jīng)營、利潤共享、共同監(jiān)督和管理、共同承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)。它在一定程度上彌補了獨資企業(yè)業(yè)主在資本、知識、能力等方面的缺陷，因而合伙企業(yè)的產(chǎn)生有其必然性。

與獨資企業(yè)相比，合伙企業(yè)的優(yōu)點主要表現(xiàn)在:擴大了資金來源，提高了競爭力;拓展了經(jīng)營領(lǐng)域;合伙人共同對企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，可以分散投資風(fēng)險;合伙人共同管理企業(yè)，有助于提高決策能力。合伙企業(yè)的缺點主要表現(xiàn)在:決策要經(jīng)合伙人一致同意，但是合伙人在經(jīng)營決策上也容易產(chǎn)生意見分歧，合伙人之間可能出現(xiàn)偷懶的道德風(fēng)險。對企業(yè)的直轄管理難度增大，要承擔(dān)較大的債務(wù)風(fēng)險，企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍仍然受到限制等。

(3)公司制企業(yè)。公司制企業(yè)又稱公司，它是依照要求較嚴格的法定程序成立、由數(shù)人出資興辦、以營利為目的的企業(yè)法人?，F(xiàn)代公司制企業(yè)的主要形式是有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司制的特點有:公司的資本來源廣泛，使大規(guī)模生產(chǎn)成為可能;出資人對公司只負有限責(zé)任，投資風(fēng)險相對降低;公司擁有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，保證了企業(yè)決策的獨立性、連續(xù)性和完整性;所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，為科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。

公司制企業(yè)不同于前兩種形式的企業(yè)，公司制企業(yè)與獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的主要區(qū)別是:公司制企業(yè)是法人企業(yè)，出資者對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任;獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是自然人企業(yè)，出資者對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

1)公司制企業(yè)的產(chǎn)生。公司是一定歷史發(fā)展階段的產(chǎn)物。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生的獨資業(yè)主制和合伙制，具有較濃的家族色彩，被稱為傳統(tǒng)的企業(yè)制度，公司制被稱為現(xiàn)代企業(yè)制度?？梢哉f，鐵路公司是在美國出現(xiàn)的最早的現(xiàn)代企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式。

傳統(tǒng)的企業(yè)，老板就是經(jīng)理，他一個人無法管理龐大的運輸系統(tǒng)，即使是合伙的方法，也無法解決修建鐵路所需要的大量資金問題。也就是說，傳統(tǒng)企業(yè)的主要缺點集中在3個方面，即資金問題、風(fēng)險問題和管理問題，而公司制企業(yè)在這些方面有了較大的突破。

因此，鐵路公司進行了創(chuàng)新。首先，為了解決修建鐵路所需要的資金問題，鐵路公司開始發(fā)行股票，采用了股份制的組織形式;其次，鐵路公司的組織機構(gòu)有了創(chuàng)新，它雇用了許多經(jīng)理，實行專家管理，并分為高、中、低等3個管理層次;最后，為了降低風(fēng)險，鐵路公司實行了有限責(zé)任制。由于這幾個方面的創(chuàng)新，傳統(tǒng)企業(yè)制度發(fā)展為現(xiàn)代企業(yè)制度。

2)公司制企業(yè)的優(yōu)缺點。公司制企業(yè)有許多優(yōu)點，主要包括:①降低了經(jīng)營風(fēng)險，承擔(dān)有限責(zé)任。股東以其出資為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。②可以發(fā)行股票，有利于籌集資本，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。③有利于法人資本的穩(wěn)定(出資人一經(jīng)出資便不能抽回，只能轉(zhuǎn)讓股份和出售股票，從而使公司有數(shù)量比較穩(wěn)定的法人財產(chǎn))和優(yōu)化資本組合。④使所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，實行專家管理，提高了效率，企業(yè)壽命得以延長。

公司制企業(yè)也有一些缺點，主要包括:①組建困難，組建費用較高，政府有較多的限制(審批、注冊資本、產(chǎn)業(yè)政策)。②稅負較重，往往需要繳納雙重所得稅。③需要定期公布財務(wù)信息，保密性較差。

3)公司制企業(yè)的特征。①公司是企業(yè)法人。有獨立的民事行為能力，對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。②公司是營利性組織。公司是企業(yè)的一種法律形式，以營利為目的，不同于事業(yè)法人、社團法人、公益性法人等。③公司是依法設(shè)立的。公司的設(shè)立在發(fā)起人資格、最低資本額、公司章程和公司的組織機構(gòu)等方面均有一定的要求。如果不具備以上條件，就不能稱為公司。

4)公司的分類。公司的種類繁多，依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以有不同的分類。公司按照股東所承擔(dān)的責(zé)任不同，可分為無限責(zé)任公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司和兩合公司。在一些西方國家，仍然保留以上4種公司形式，而我國頒布的《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)所指的公司僅指有限責(zé)任公司和股份有限公司。

①有限責(zé)任公司，又稱有限公司，縮寫是“CO.，LTD.”。有限責(zé)任公司指根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》規(guī)定登記注冊，由50個以下的股東出資設(shè)立，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟組織。有限責(zé)任公司包括國有獨資公司以及其他有限責(zé)任公司?！豆痉ā匪Q的有限責(zé)任公司是指在中國境內(nèi)設(shè)立的，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)為限對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，必須在公司名稱中標(biāo)明“有限責(zé)任公司”或者“有限公司”字樣。有限責(zé)任公司是一種資合公司，但是也有人合公司的因素。

有限責(zé)任公司(有限公司)是我國企業(yè)實行公司制最重要的一種組織形式。其優(yōu)點是設(shè)立程序比較簡單，不必發(fā)布公告，也不必公布賬目，尤其是公司的資產(chǎn)負債表一般不予公開，公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置靈活。其缺點是由于不能公開發(fā)行股票，籌集資金范圍和規(guī)模一般都比較小，難以適應(yīng)大規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。因此，有限責(zé)任公司這種形式一般適合于中小企業(yè)。

②股份有限公司(Stock Corporation)是指以公司資本為股份所組成的公司，股東以其認購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。由于所有股份公司均須是負擔(dān)有限責(zé)任的有限公司(但并非所有有限公司都是股份公司)，所以一般合稱“股份有限公司”。

股份有限公司全部注冊資本總額平分為金額相等的股份;公司可以向社會公開發(fā)行股票籌資，股票可以依法轉(zhuǎn)讓;法律對公司股東人數(shù)只有最低限度，無最高額規(guī)定;股東以其所認購股份對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任;每一股有一表決權(quán)，股東以其所認購持有的股份，享受權(quán)利，承擔(dān)義務(wù);公司應(yīng)當(dāng)將經(jīng)注冊會計師審查驗證過的會計報告公開。

股份有限公司是典型的“資合公司”，一個人能否成為公司股東決定于他是否繳納了股款，購買了股票，而不取決于他與其他股東的人身關(guān)系。因此，股份有限公司能夠迅速、廣泛、大量地集中資金。同時，我們還可以看到，雖然無限責(zé)任公司、有限責(zé)任公司、兩合公司的資本也都劃分為股份，但是這些公司并不公開發(fā)行股票，股份也不能自由轉(zhuǎn)讓，證券市場上發(fā)行和流通的股票都是由股份有限公司發(fā)行的。因此，狹義地講，股份公司指的就是股份有限公司。

在股份有限公司中，任何愿意出資的人都可以成為公司的股東，股東的權(quán)利體現(xiàn)在股票上，并隨著股票所有權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。

公司制企業(yè)的出現(xiàn)，是企業(yè)財產(chǎn)組織形式的一個重大進步，是企業(yè)發(fā)展史上的一次飛躍，也是現(xiàn)代企業(yè)制度建立的重要標(biāo)志。

第二節(jié)　企業(yè)的設(shè)立與登記

企業(yè)設(shè)立登記是企業(yè)從事經(jīng)營活動的前提，非經(jīng)設(shè)立登記，并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)不得從事商業(yè)活動。企業(yè)的設(shè)立要按照《公司法》《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》的法律法規(guī)以及國家統(tǒng)計局和國家工商行政管理局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》進行登記，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)只能領(lǐng)取“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”，而不能領(lǐng)取“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”。本書主要講述公司制企業(yè)的設(shè)立與登記。

一、公司的名稱、住所、法定代表人與經(jīng)營范圍

(一)公司的名稱

公司的名稱是公司人格特定化的標(biāo)志，公司以自身的名稱區(qū)別于其他經(jīng)濟主體。公司的名稱具有唯一性(即一個公司只能有一個名稱)和排他性(即在一定范圍內(nèi)只有一個公司能使用指定的、已經(jīng)注冊的名稱)。

按照法律規(guī)定，公司的名稱一般由4部分構(gòu)成:一是公司注冊機關(guān)的行政級別和行政管理范圍;二是公司的行業(yè)經(jīng)營特點，即公司的名稱應(yīng)顯示出公司的主要業(yè)務(wù)和行業(yè)性質(zhì);三是商號，它是公司名稱的核心內(nèi)容，也是唯一可以由當(dāng)事人自主選擇的內(nèi)容，商號應(yīng)由兩個或兩個以上的漢字或少數(shù)民族文字組成;四是公司的法律性質(zhì)，即凡依法設(shè)立的公司，必須在公司名稱中標(biāo)明“有限責(zé)任公司”或“股份有限公司”的字樣。

公司辦理了工商注冊后，公司名稱受法律保護，且在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)使用工商行政管理部門核準(zhǔn)的名稱，不能改變、增減其中的任何一個字。比如，“ABC有限公司”不能被稱為“ABC有限責(zé)任公司”，反過來，“DEF有限責(zé)任公司”也不能被稱為“DEF有限公司”，否則在法律上將被視為兩個不同的公司。

(二)公司的住所

公司以其主要辦事機構(gòu)所在地為住所，主要辦事機構(gòu)在公司登記時確定。公司可以有多個辦公或經(jīng)營地點，但在法律上只能有一個住所。住所可以是公司自己擁有產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)，也可以是通過租賃而獲得使用權(quán)的房產(chǎn)。例如，公司有多個辦事機構(gòu)，一般以公司總部所在地為公司的住所。申請辦理公司登記時，對于公司的住所，必須提交能夠證明其擁有使用權(quán)的文件，如房屋的產(chǎn)權(quán)證或者房屋的租賃合同(租賃期必須在兩年以上)。

確定公司住所有兩方面的含義:一是確定訴訟管轄地。按照法律規(guī)定，如果出現(xiàn)合同糾紛、侵權(quán)行為等，一般由被告所在地的人民法院管轄。二是確定公司送達文件的法定地址。

(三)法定代表人

法定代表人是指依照法律或公司章程的規(guī)定代表公司行使權(quán)利規(guī)定義務(wù)的負責(zé)人。根據(jù)法律規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)董事會的，董事長是法定代表人，設(shè)執(zhí)行董事的，執(zhí)行董事為法定代表人;股份有限公司的董事長為法定代表人。

(四)公司的經(jīng)營范圍

任何一個公司成立前都必須明確經(jīng)營范圍。為了維護股東、債權(quán)人的權(quán)益和維護經(jīng)濟秩序，《公司法》對公司的經(jīng)營范圍做出了規(guī)定:

(1)公司的經(jīng)營范圍由章程做出規(guī)定。

(2)公司的經(jīng)營范圍要依法登記。

(3)經(jīng)營范圍中屬于法律、法規(guī)規(guī)定的項目，必須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，如經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)必須經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn);經(jīng)營煙草業(yè)務(wù)必須經(jīng)過煙草專賣局批準(zhǔn)等。

(4)公司超范圍經(jīng)營的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，并要處以1萬元以上10萬元以下的罰款。

(5)公司修改章程并經(jīng)過登記機關(guān)辦理變更登記的，可以變更經(jīng)營范圍。

二、有限責(zé)任公司的設(shè)立與登記

(一)有限責(zé)任公司的設(shè)立條件

(1)設(shè)立有限責(zé)任公司，股東必須符合法定的人數(shù)。我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司由50人以下的股東出資設(shè)立，但由國家授權(quán)的投資機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨設(shè)立的國有獨資公司，是有限責(zé)任公司的一種特殊形式。比如，經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，總后勤部可以以其軍工企業(yè)設(shè)立國有獨資公司;經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，中國人民銀行可以設(shè)立金融方面的國有獨資公司，如中國信達資產(chǎn)管理公司就是一家國有獨資公司。

(2)有符合公司章程規(guī)定的全體股東認繳的出資額。有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體股東認繳的出資額。法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對有限責(zé)任公司注冊資本實繳、注冊資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

(3)設(shè)立有限責(zé)任公司，要有股東共同制定的章程。

(4)設(shè)立有限責(zé)任公司，要有合法的公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機構(gòu)。

(5)設(shè)立有限責(zé)任公司，要有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)條件。

(二)有限責(zé)任公司章程的制定

全體股東必須按照《公司法》的要求，共同制定公司章程，并在公司章程上簽名、蓋章。公司章程要載明以下事項:

(1)公司的名稱和住所。

(2)公司的經(jīng)營范圍，如主要經(jīng)營百貨、食品等業(yè)務(wù)。

(3)公司的注冊資本，如200萬元。

(4)股東的姓名或名稱。姓名是指自然人股東，名稱是指法人股東(如西安邁科工貿(mào)有限公司)。

(5)股東的出資方式、出資額和出資時間。股東可以用貨幣方式出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等方式出資。不同股東的出資金額通過協(xié)商確定。

(6)公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則。比如，公司將設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會、財務(wù)室、辦公室等機構(gòu)。

(7)公司的法定代表人，通常為公司董事長。

(8)股東會會議認為需要規(guī)定的其他事項。

國有獨資公司是有限責(zé)任公司的一種特殊形式，該類公司的章程由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或國家授權(quán)的部門依照《公司法》制定，或者由董事會制定，報國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門批準(zhǔn)。

(三)有限責(zé)任公司的設(shè)立登記

股東認定公司章程規(guī)定的出資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關(guān)申請登記申請書、公司章程等文件，申請設(shè)立登記。

公司登記機關(guān)對符合《公司法》規(guī)定條件的，準(zhǔn)予登記，頒發(fā)公司營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日，就是有限責(zé)任公司成立的日期。

設(shè)立有限責(zé)任公司的同時設(shè)立分公司的，也應(yīng)當(dāng)向工商登記機關(guān)申請登記，由法定代表人向公司登記機關(guān)領(lǐng)取分公司的營業(yè)執(zhí)照。

(四)有限責(zé)任公司的設(shè)立程序

設(shè)立有限責(zé)任公司的一般程序如圖1－2所示。

圖1－2　設(shè)立有限責(zé)任公司的一般程序

三、股份有限公司的設(shè)立與登記

(一)股份有限公司的設(shè)立條件

1.發(fā)起人符合法定的資格，達到法定的人數(shù)

發(fā)起人的資格是指發(fā)起人依法取得的創(chuàng)立股份有限公司的資格。股份有限公司的發(fā)起人可以是自然人，也可以是法人，但發(fā)起人中須有過半數(shù)的人在中國境內(nèi)有住所。設(shè)立股份有限公司，必須達到法定的人數(shù)，應(yīng)有2人以上200人以下的發(fā)起人。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式。規(guī)定發(fā)起人的最低限額，是設(shè)立股份有限公司的國際慣例。如果發(fā)起人的最低限額沒有規(guī)定，一則發(fā)起人太少難以履行發(fā)起人的義務(wù)，二則防止少數(shù)發(fā)起人損害其他股東的合法權(quán)益。

2.有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認購的股本總額或者募集的實收股本總額

發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。發(fā)起人以貨幣出資時，應(yīng)當(dāng)繳付現(xiàn)金。發(fā)起人以貨幣以外的其他財產(chǎn)權(quán)出資時，必須進行評估作價，核實財產(chǎn)，并折合為股份，且應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，將財產(chǎn)權(quán)由發(fā)起人轉(zhuǎn)歸公司所有。

3.股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定

股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定，是設(shè)立股份有限公司所必須遵循的原則。

股份的發(fā)行是指股份有限公司在設(shè)立時為了籌集公司資本，出售和募集股份的法律行為。這里講的股份的發(fā)行是設(shè)立發(fā)行，是在設(shè)立公司的過程中，為了組建股份有限公司，籌集組建公司所需資本而發(fā)行股份的行為。設(shè)立階段的發(fā)行分為發(fā)起設(shè)立發(fā)行和募集設(shè)立發(fā)行兩種。發(fā)起設(shè)立發(fā)行即所有股份均由發(fā)起人認購，不得向社會公開招募。募集設(shè)立發(fā)行即發(fā)起人只認購股份的一部分，其余部分向社會公開招募。

股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采用股票的形式。股份的發(fā)行實行公開、公平、公正的原則，且必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股份，每股的發(fā)行條件、發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)相同。

以發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人以書面認足公司章程規(guī)定及發(fā)行的股份后，應(yīng)立即繳納全部股款。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須依法經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)，并公告招股說明書，制作認股書，由依法批準(zhǔn)設(shè)立的證券經(jīng)營機構(gòu)承銷，簽訂承銷協(xié)議，同銀行簽訂代收股款協(xié)議，由銀行代收和保存股款，向認股人出具收款單據(jù)。

4.發(fā)起人制定公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過

股份有限公司的章程，是股份有限公司的重要文件，其中規(guī)定了公司最重要的事項，它不僅是設(shè)立公司的基礎(chǔ)，也是公司及其股東的行為準(zhǔn)則。因此，公司章程雖然由發(fā)起人制定，但以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，必須召開由認股人組成的創(chuàng)立大會，并經(jīng)創(chuàng)立大會決議通過。

5.有公司名稱，建立符合公司要求的組織機構(gòu)

名稱是股份有限公司作為法人必須具備的條件。公司名稱必須符合企業(yè)名稱登記管理的有關(guān)規(guī)定，股份有限公司的名稱還應(yīng)標(biāo)明“股份有限公司”字樣。

股份有限公司必須有一定的組織機構(gòu)，對公司實行內(nèi)部管理和對外代表公司。股份有限公司的組織機構(gòu)是股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理。

6.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件

(二)注冊股份有限公司的流程

1.申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)登記

全體股東(發(fā)起人)指定代表或共同委托的代理人向工商局提交申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。需提交材料:①全體股東(發(fā)起人)簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書;②全體股東指定代表人或共同委托代理人證明;③工商局規(guī)定的其他材料。

2.工商登記

由董事會向工商局申請設(shè)立登記。需提交材料:①公司法定代表人簽署的登記申請書;②董事會指定代表或者共同委托人證明;③公司章程;④依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明;⑤發(fā)起人首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，提交已辦理其財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件;⑥發(fā)起人主體資格證明或者自然人身份證明;⑦公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所等文件以及有關(guān)委派、選舉、聘用的證明;⑧公司法定代表人任職文件和身份證明;⑨企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;⑩公司住所證明以及工商局規(guī)定的其他材料。

以募集方式注冊股份公司的，還應(yīng)當(dāng)提交公司設(shè)立大會的會議記錄;公開發(fā)行股票的，還應(yīng)當(dāng)提交國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的核準(zhǔn)文件。法律、行政法規(guī)或國務(wù)院規(guī)定的注冊股份有限公司必須報經(jīng)審批的，還需提交批準(zhǔn)文件。

(三)股份有限公司章程的制定

公司章程由發(fā)起人制定，經(jīng)公司發(fā)起人一致同意并簽署后即產(chǎn)生法律效力。如果要對章程進行修改，必須經(jīng)過法定程序。章程是公司組織活動的基本規(guī)范。

我國《公司法》第十九條對股份有限公司的章程做出了規(guī)定。公司章程的內(nèi)容同有限責(zé)任公司章程的內(nèi)容大同小異。其主要內(nèi)容包括:公司名稱和住所;公司經(jīng)營范圍;公司設(shè)立方式;公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本;發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間;董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則;公司法定代表人;監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則;公司利潤分配辦法;公司的解散事由與清算辦法;公司的通知和公告辦法;股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。

(四)股份有限公司的設(shè)立方式

股份有限公司的設(shè)立，可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式。

1.發(fā)起設(shè)立

發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認購公司第一次應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。發(fā)起設(shè)立不必向社會公眾募集股份。

發(fā)起人按認購的股份繳納股款，股款的繳納可以用貨幣，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等進行評估作價，但工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)的作價金額不得超過公司注冊資本的20%。

2.募集設(shè)立

募集設(shè)立是指由發(fā)起人認購公司第一次應(yīng)當(dāng)發(fā)行的一部分股份，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集而設(shè)立公司。我國《公司法》規(guī)定，以募集方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總額的35%，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。

規(guī)定發(fā)起人認領(lǐng)股份的數(shù)額，目的是防止不具備經(jīng)濟能力的發(fā)起人依靠別人的資本開辦公司。

(五)募集設(shè)立的步驟

1.獲得證券管理部門的批準(zhǔn)

按照《公司法》的規(guī)定，在公開募集前，必須向國務(wù)院證券管理部門提出申請，并得到批準(zhǔn)。需要報送的主要文件有地方政府或者中央企業(yè)主管部門批準(zhǔn)發(fā)行申請的文件、批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件、發(fā)行授權(quán)文件、公司章程、招股說明書等。

2.公開招募股份

經(jīng)過批準(zhǔn)后，公司要公告招股說明書，以募集股份。

3.認股人認領(lǐng)股份

認股人在認領(lǐng)股份的時候，要填寫認股書，在認股書上填寫認股數(shù)量、金額及住所，并要簽字、蓋章。填寫認股書后，認股人有按照要求繳納股款的義務(wù)，但發(fā)行人逾期沒有募足股份總額時，認股人有權(quán)撤回所認購的股份。

4.履行出資義務(wù)

它包括3個環(huán)節(jié):發(fā)起人繳納股款;發(fā)起人向認股人催繳股款;認股人到指定的銀行繳納股款。

5.召開創(chuàng)立大會，設(shè)置機構(gòu)

發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由發(fā)起人、認股人參加。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會召開15日前將會議日期通知各認股人或者予以公告。創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認股人出席，方可舉行。創(chuàng)立大會要選舉產(chǎn)生董事會和監(jiān)事會成員，通過公司章程，并對設(shè)立公司的費用進行審核。

6.注冊登記

董事會應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會結(jié)束30日內(nèi)，向登記機關(guān)報送文件，申請登記。需要報送的主要文件有:有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會記錄、公司章程、董事會和監(jiān)事會成員及其住所、驗資證明、籌辦公司的財務(wù)審計報告等。

符合條件的，應(yīng)核準(zhǔn)登記，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照，公司正式成立，認股人成為公司的正式股東。營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，就是公司的成立日期。至此，公司法人正式成立，它可以以公司法人的名義開展各項經(jīng)營活動。

四、有限責(zé)任公司與股份有限公司的比較

(一)有限責(zé)任公司與股份有限公司的共同點

(1)股東都對公司承擔(dān)有限責(zé)任。無論在有限責(zé)任公司中，還是在股份有限公司中，股東都對公司承擔(dān)有限責(zé)任。“有限責(zé)任”的范圍，都是以股東投資到公司的投資額為限。

(2)股東的財產(chǎn)與公司的財產(chǎn)是分離的。股東將財產(chǎn)投資到公司后，該財產(chǎn)即構(gòu)成公司的財產(chǎn)，股東不再直接控制和支配這部分財產(chǎn)。同時公司以其財產(chǎn)、股東以其投資到公司的投資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，不再承擔(dān)其他責(zé)任。

(3)有限責(zé)任公司和股份有限公司對外都是以公司的全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，即公司對外也是只承擔(dān)有限的責(zé)任?！坝邢挢?zé)任”的范圍，就是公司的全部資產(chǎn)，除此之外，公司不再承擔(dān)其他的資產(chǎn)責(zé)任。

(二)有限責(zé)任公司與股份有限公司的不同點

1.是人合還是資合

有限責(zé)任公司是在對無限責(zé)任公司和股份有限公司兩者的優(yōu)點兼收并續(xù)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。它將人合性和資合性統(tǒng)一起來:一方面，它的股東以出資為限，享受權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任，具有資合的性質(zhì)，與無限責(zé)任公司不同;另一方面，因其不公開招股，股東之間關(guān)系較密切，具有一定的人合性質(zhì)，因而與股份有限公司又有區(qū)別。

股份有限公司是徹底的資合公司。其本身的組成和信用基礎(chǔ)是公司的資本，與股東的個人人身性(信譽、地位、聲望)沒有聯(lián)系，股東個人也不得以個人信用和勞務(wù)投資，這種完全的資合性與無限責(zé)任公司和有限責(zé)任公司均不同。

2.成立的條件不同

股份有限公司因其經(jīng)濟地位和組織、活動的特性，使得國家必須以法律手段對之進行管理和監(jiān)督，對其設(shè)立規(guī)定了一系列必須具備的法定條件，履行嚴格的法定程序。在我國，股份有限公司的設(shè)立必須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。有限責(zé)任公司多為中小型企業(yè)，還因其封閉性、人合性，所以法律要求不如股份有限公司嚴格，有的可以簡化，并有一定的任意性選擇。

3.募股集資與財務(wù)狀況

有限責(zé)任公司只能在出資者范圍內(nèi)募股集資，公司不得向社會公開招股集資，公司為出資人所發(fā)的出資證明亦不同于股票，不得在市場上流通轉(zhuǎn)讓。募股集資的封閉性決定了有限責(zé)任公司的財務(wù)會計無須向社會公開。與有限責(zé)任公司的封閉性不同，股份有限公司募股集資的方式是開放的，無論是發(fā)起設(shè)立或是募集設(shè)立，都須向社會公開或在一定范圍內(nèi)公開募集資本，招股公開，財務(wù)經(jīng)營狀況亦公開。

4.股份轉(zhuǎn)讓的自由度

有限責(zé)任公司的出資證明不能轉(zhuǎn)讓流通。股東的出資可以在股東之間相互轉(zhuǎn)讓，也可向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，但由于人合性質(zhì)，決定了其轉(zhuǎn)讓要受到嚴格限制。按照《公司法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意。在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。股份有限公司股份的表現(xiàn)形式為股票。這種在經(jīng)濟上代表一定價值，在法律上體現(xiàn)一定資格和權(quán)利義務(wù)的有價證券，一般地說，與持有者人身并無特定聯(lián)系，法律允許其自由轉(zhuǎn)讓，這就必然加強股份有限公司的活躍性和競爭性，同時也必然招致其盲目性和投機性。

5.股份是否為等額

有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)不必分為等額股份，股東只需按協(xié)議確定的出資比例出資，并以此比例享受權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)。一般來說，股份有限公司必須將股份化作等額股份，這不同于有限責(zé)任公司。這一特性也保證了股份有限公司的廣泛性、公開性和平等性。

6.股東會、董事會權(quán)限

有限責(zé)任公司因其具有一定的人合性，以股東之間一定的信任為基礎(chǔ)，所以其股東數(shù)額不宜過多，我國的《公司法》規(guī)定為2～50人。有限責(zé)任公司股東數(shù)額上下限均有規(guī)定，股份有限公司則只有下限規(guī)定，即只規(guī)定最低限額發(fā)起人，實際只規(guī)定股東最低法定人數(shù)，而對股東的上限則不做規(guī)定，這就使得股份有限公司的股東具有最大的廣泛性和相當(dāng)?shù)牟淮_定性。

有限責(zé)任公司股東人數(shù)有上限，較少，召開股東會方便。股東會的權(quán)限較大，董事經(jīng)常是由股東自己兼任的。在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離上程度較低。股份有限公司股東人數(shù)沒有上限，較多且分散，召開股東會比較困難，議事程序比較復(fù)雜。股東會的權(quán)限有所限制，董事會的權(quán)限較大。在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離上程度較高。

表1－1　有限責(zé)任公司與股份有限公司的不同點

第三節(jié)　企業(yè)經(jīng)營與管理

一、企業(yè)經(jīng)營與管理概述

(一)企業(yè)經(jīng)營與管理的含義

1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總是從分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件開始的，通過外部環(huán)境分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的機會與威脅，通過內(nèi)部條件分析確定企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢與劣勢，在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，制訂企業(yè)的經(jīng)營計劃。為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃，企業(yè)要做好生產(chǎn)的準(zhǔn)備工作，籌措企業(yè)生產(chǎn)過程所需的資源，通過對企業(yè)生產(chǎn)過程的組織與控制，按計劃保質(zhì)保量生產(chǎn)出社會所需要的產(chǎn)品，再通過企業(yè)的營銷活動將產(chǎn)品銷售給目標(biāo)顧客，一方面資金回籠，另一方面搞好銷售服務(wù)，贏得顧客。企業(yè)完成一次生產(chǎn)經(jīng)營過程后，要根據(jù)上一年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況及外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部條件的變化，不斷調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，開始新一輪的生產(chǎn)經(jīng)營過程，如圖1－3所示。

圖1－3　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程

2.經(jīng)營與管理的含義

(1)經(jīng)營。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場需求的多變性與市場競爭的日趨激烈要求現(xiàn)代企業(yè)都必須高度重視經(jīng)營問題。企業(yè)經(jīng)營就是根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定企業(yè)的生產(chǎn)方向、經(jīng)營目標(biāo)以及實現(xiàn)這一目標(biāo)的經(jīng)濟活動過程。經(jīng)營主要側(cè)重于產(chǎn)前、產(chǎn)后的供應(yīng)，銷售活動的組織，處理企業(yè)與外部的關(guān)系問題，進行經(jīng)營預(yù)測、決策和計劃。經(jīng)營主要解決企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)方向等根本問題以及對企業(yè)所擁有的人力、財力、物力和自然資源等生產(chǎn)要素進行合理分配和組合，確定合理的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和規(guī)模等。經(jīng)營的重點是講求經(jīng)濟效果。

(2)管理與企業(yè)管理的概念。管理是最普遍的社會現(xiàn)象，從個人、家庭、企事業(yè)單位乃至其他社會組織，從農(nóng)村、城市、國家乃至世界都需要管理。凡是有人群活動的地方或領(lǐng)域，都存在與之相適應(yīng)的管理。但時至今日，人們對管理的概念也還是難以達成一個普遍而統(tǒng)一的認識。這不僅是因為管理的淵源太久，很大程度上還是因為管理的內(nèi)涵太豐富、涉及面太廣的緣故。人們通?？偸莾A向于按自己某種實踐的需要，從某種特定的角度或特定的學(xué)科領(lǐng)域談管理。從管理的要素和管理的程序來研究，可以得出管理的概念:所謂管理，就是人們在認識并掌握管理系統(tǒng)內(nèi)在聯(lián)系和外在環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，運用各種管理的基本職能，通過有效地利用組織內(nèi)的基本要素，達到系統(tǒng)預(yù)定目標(biāo)的運動過程。

企業(yè)管理是管理的一個分支。所謂企業(yè)管理，指在提高經(jīng)濟效益的前提下，企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境，確定企業(yè)經(jīng)營方針和目標(biāo)，并對人、財、物各要素以及供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)進行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制、激勵，以實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的全部活動。

(二)管理的地位與作用

1.管理的地位

20世紀以來，尤其是第二次世界大戰(zhàn)以后，全世界掀起了管理發(fā)展的熱潮。當(dāng)今管理已成為一門科學(xué)，管理隊伍已成為一支大軍。國際上公認管理、科學(xué)和技術(shù)是現(xiàn)代社會的三大支柱。有人說:“19世紀是工業(yè)世紀，20世紀則作為管理世紀被載入史冊?！泵绹凇岸?zhàn)”后一舉成為世界第一經(jīng)濟強國的秘訣是三分靠技術(shù)，七分靠管理。日本也不甘落后，它們在20世紀50年代末期總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合本國的國情，在國內(nèi)迅速掀起了學(xué)習(xí)科學(xué)管理的熱潮，到了20世紀60年代，終于靠科學(xué)技術(shù)和管理兩個車輪，開始經(jīng)濟騰飛?，F(xiàn)今，日本已是青出于藍而勝于藍，成為世界第二經(jīng)濟強國。他們自己總結(jié)說:“管理與設(shè)備，管理更重要。管理出效率，管理出質(zhì)量，管理可以提高經(jīng)濟效益，管理為采用更先進的技術(shù)準(zhǔn)備條件?！?/p>

管理同勞動力、勞動工具、勞動對象、科學(xué)技術(shù)一樣是生產(chǎn)力要素。故現(xiàn)在人們賦予生產(chǎn)力一個新的定義:

生產(chǎn)力=(勞動力+勞動工具+勞動對象+科學(xué)技術(shù))×科學(xué)管理

這個公式表明管理在其中起著乘數(shù)的作用，它能放大或縮小管理系統(tǒng)的整體功能。

2.管理的作用

伴隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，市場環(huán)境的多變和企業(yè)規(guī)模的日益擴大，管理的作用更加重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)管理可以使?jié)撛谏a(chǎn)力變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力。這是因為不相干的生產(chǎn)力要素不會形成真實的生產(chǎn)力，只有通過管理，使之結(jié)合在一起，才會形成現(xiàn)實的生產(chǎn)力系統(tǒng)，而且人類分工協(xié)作的共同勞動，通過共同管理會產(chǎn)生巨大的結(jié)構(gòu)組合效益。

(2)管理是當(dāng)代人類社會加速進步的杠桿。管理會使集體勞動能力總和大于單個勞動能力之和，起到放大生產(chǎn)力的作用。

(3)管理會使科學(xué)技術(shù)這個最先進的生產(chǎn)力得到最充分的發(fā)揮，兩者相得益彰，所以才有管理與科學(xué)技術(shù)是現(xiàn)代社會進步的兩大車輪之喻。

(4)管理制約著生產(chǎn)力總體能力的發(fā)揮。這是由于勞動力、勞動工具、勞動對象、科學(xué)技術(shù)和管理這5個生產(chǎn)力要素并非簡單地相加，它們是以勞動者為主體，通過管理把諸要素有機地組合在一起，形成一個動態(tài)系統(tǒng)來運行。因此，管理水平的高低，會產(chǎn)生不同的生產(chǎn)力總體能力。所以有的專家認為:“各國在現(xiàn)有的技術(shù)和設(shè)備條件下，倘若切實改進管理，均可提高生產(chǎn)力水平1/3以上?！?/p>

二、企業(yè)管理的性質(zhì)與職能

(一)企業(yè)管理的性質(zhì)

由于生產(chǎn)過程是由生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系組成的統(tǒng)一體，決定著管理也具有組織生產(chǎn)力與協(xié)調(diào)生產(chǎn)關(guān)系兩重功能，從而使管理具有二重性。管理的性質(zhì)即管理的二重性，是指管理的自然屬性和社會屬性，即一方面它具有與生產(chǎn)力社會化大生產(chǎn)相聯(lián)系的自然屬性，另一方面，它又具有與生產(chǎn)關(guān)系、社會制度相聯(lián)系的社會屬性。

管理的自然屬性也稱為管理的生產(chǎn)力屬性，它是由一定的生產(chǎn)力狀況決定的。任何社會，只要有共同勞動，就需要管理。所謂共同勞動，就是許多勞動者通過一定的組織形式結(jié)合在一起進行的勞動。凡是共同勞動的結(jié)果必然要產(chǎn)生分工協(xié)作，有了分工協(xié)作，要保證勞動過程的順利進行，就必須在各個分工環(huán)節(jié)合理配置人、財、物等資源，協(xié)調(diào)各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，使各個環(huán)節(jié)之間在工作上保持均衡性和連續(xù)性。這種由共同勞動、分工協(xié)作而引起的管理職能，體現(xiàn)了不同社會制度下管理的共同性，即自然屬性。

管理的社會屬性也稱為管理的生產(chǎn)關(guān)系屬性。它是指管理與生產(chǎn)關(guān)系、社會制度相聯(lián)系，反映一定生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)和要求，表現(xiàn)為維護和完善生產(chǎn)關(guān)系的特殊職能，體現(xiàn)了不同社會制度下管理的個性。在資本主義社會，企業(yè)管理是資本家為了榨取更多的剩余價值而進行的管理，國家管理則是為了維護資產(chǎn)階級的統(tǒng)治地位和共同利益而進行的管理。在社會主義社會，管理必須為提高勞動者的物質(zhì)文化水平、為勞動者的全面發(fā)展服務(wù)。

管理的自然屬性和社會屬性是有機統(tǒng)一于管理過程中的，如圖1－4所示。

圖1－4　企業(yè)管理的二重性、基本職能和具體職能的相互聯(lián)系

學(xué)習(xí)和掌握管理二重性理論具有重要的理論意義和實踐指導(dǎo)意義。

(1)能夠幫助我們?nèi)娑羁痰乩斫夤芾懋a(chǎn)生的客觀必然性、管理的性質(zhì)、基本職能，以及管理在組織社會化生產(chǎn)和實現(xiàn)社會化生產(chǎn)目的等方面的重要作用。

(2)能夠指導(dǎo)我們正確區(qū)分資本主義管理和社會主義管理的共性與個性。

(3)幫助我們解決了如何對待資本主義發(fā)達國家的管理理論、方法和經(jīng)驗的問題，有利于建立有中國特色的社會主義管理理論體系。對于資本主義管理中那些反映現(xiàn)代社會化生產(chǎn)規(guī)律的理論、方法和經(jīng)驗，我們都可以學(xué)習(xí)和借鑒。但是，學(xué)習(xí)外國經(jīng)驗，必須從我國的實際出發(fā)，不能照搬照抄。對于資本主義管理中體現(xiàn)資本主義生產(chǎn)關(guān)系和上層建筑的東西，我們要予以批判。依據(jù)管理二重性原理，在學(xué)習(xí)國外先進管理經(jīng)驗時，應(yīng)采取“以我為主、博采眾長、融合提煉、自成一家”的態(tài)度，最終建立起符合中國國情的、有中國特色的社會主義管理理論體系，更好地為我國的現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。

(二)企業(yè)管理的職能

企業(yè)管理的職能是指管理所具有的管理本質(zhì)的外在根本屬性及其所應(yīng)發(fā)揮的基本功效。企業(yè)管理具有兩種基本的職能，即合理組織生產(chǎn)力的一般職能和維護生產(chǎn)關(guān)系的特殊職能。因為社會生產(chǎn)過程原本就是生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一體，所以在管理實踐中，這兩種基本職能是結(jié)合在一起發(fā)生作用的。當(dāng)它們結(jié)合起來作用于社會生產(chǎn)過程時，就表現(xiàn)為管理的具體職能。企業(yè)管理的性質(zhì)是通過管理職能體現(xiàn)出來的，企業(yè)管理的基本職能是通過一些具體職能來實現(xiàn)的。企業(yè)管理的具體職能如下:

(1)計劃。計劃是管理的首要職能。計劃是管理者確定目標(biāo)、預(yù)測未來、制訂行動方案并付諸實施的全過程。它包括對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進行調(diào)查研究、預(yù)測，在調(diào)查研究和預(yù)測的基礎(chǔ)上對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營方針進行決策，確定企業(yè)目標(biāo)，制訂實現(xiàn)目標(biāo)的長期規(guī)劃和短期計劃，并將計劃指標(biāo)層層分解落實到各個部門、各個環(huán)節(jié)，執(zhí)行計劃和監(jiān)督檢查計劃執(zhí)行情況。計劃職能的核心是決策，它與管理的其他職能有著密切的聯(lián)系。管理者圍繞著計劃規(guī)定的目標(biāo)，去實施組織職能、指揮職能和協(xié)調(diào)控制職能，以保證實現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

古人講:“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！睙o論管理任何組織，事先都得有個計劃，并按計劃辦事，才能增強管理活動的目的性、預(yù)見性和主動性，減少盲目性。

(2)組織。在計劃職能確定了企業(yè)目標(biāo)，并對實現(xiàn)目標(biāo)的途徑做了安排之后，為了使人們能夠有效地工作，就要實施組織職能。組織就是根據(jù)整分合的原則，將實現(xiàn)組織目標(biāo)所必須進行的各項業(yè)務(wù)活動加以分類組合，劃分出不同的管理層次和部門，并配備人員，將監(jiān)督各類活動所必須的職能授予各層次、各部門的管理者，以及規(guī)定這些層次和部門之間的相互配合關(guān)系，使員工都能為完成總體目標(biāo)而努力。

組織是企業(yè)實現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo)的重要保證，也是企業(yè)管理的重要職能。因為總體目標(biāo)和計劃是要依靠廣大員工共同完成的，員工要是一盤散沙，將一事無成。所以，管理工作者要對所完成的總體任務(wù)進行了解和分析，進而將總體任務(wù)分解為一個個基本環(huán)節(jié)或要素，并明確分工落實到基層或個人，然后促使他們在分工的基礎(chǔ)上密切合作，有效地進行工作。“組織”一詞作為名詞來理解，指的是依據(jù)一定的關(guān)系而結(jié)合在一起的人的集合，在這個實體中體現(xiàn)了職務(wù)和職位的結(jié)構(gòu);作為動詞來理解，指的是一個過程，是人們?yōu)閷崿F(xiàn)目標(biāo)而設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，為適應(yīng)環(huán)境的變化而維持和變革組織結(jié)構(gòu)，并使組織結(jié)構(gòu)發(fā)揮作用的過程。

組織職能的內(nèi)容十分廣泛，總的來說，包括管理職能的設(shè)置、各部門職權(quán)的劃分、人員的安排、責(zé)任的分工等，具體還包括內(nèi)部核算單位的責(zé)任制的建立和健全，人員的調(diào)配、培訓(xùn)、考核和獎懲等。

(3)指揮(也稱領(lǐng)導(dǎo))。指揮是指領(lǐng)導(dǎo)者依靠權(quán)威，用下達命令、發(fā)指示等方式，要求其下屬從事和完成某項任務(wù)。它是管理者運用權(quán)力施加影響，對企業(yè)各層次和各類人員的領(lǐng)導(dǎo)、溝通或指導(dǎo)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行和既定目標(biāo)的實現(xiàn)。指揮只是一種上級對下級的縱向管理關(guān)系，橫向的同級關(guān)系不存在指揮職能。

指揮是管理者的基本職能，它是同管理的全局性、整體性相關(guān)聯(lián)的。不進行指揮，則無法使眾多分散的下屬人員步調(diào)一致地從事實現(xiàn)共同目標(biāo)的活動。要指揮就得靠下命令、發(fā)指示等強制措施來統(tǒng)一人們的行動，所以需要有權(quán)威。而權(quán)威除在形式上來自上級的委派、授權(quán)，基層的推薦、選舉外，最重要的還是管理者自身德才兼?zhèn)?，才能使下屬心悅誠服地聽從指揮。為了有效地指揮，保證管理系統(tǒng)政令通暢，必須貫徹統(tǒng)一指揮的原則，同時配備精干的管理人員。

(4)協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)是指消除管理過程中各環(huán)節(jié)、各要素之間的不和諧狀態(tài)，加強相互之間的合作，達到同步配合發(fā)展的要求。

目標(biāo)和計劃的實現(xiàn)，不可能一帆風(fēng)順，出現(xiàn)一些薄弱環(huán)節(jié)、比例失調(diào)和配合不當(dāng)?shù)惹闆r和矛盾是常見的事情，所以，經(jīng)常需要加強協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)能消除國民經(jīng)濟和企業(yè)中各部門、各環(huán)節(jié)、各要素配合不當(dāng)?shù)膯栴}，使國民經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營向著良性循環(huán)的方向發(fā)展;協(xié)調(diào)也能適時調(diào)整生產(chǎn)關(guān)系，使其能適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的水平;協(xié)調(diào)還能促使各管理職能機構(gòu)和人員取得最佳的配合。

(5)控制。控制是指在按計劃辦事的過程中，對計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取干預(yù)措施，糾正偏差，確保原定目標(biāo)和計劃按預(yù)期要求實現(xiàn)。

要進行控制，需要有3個條件和步驟。首先，要有控制的標(biāo)準(zhǔn)。其次，在執(zhí)行過程中，要及時通過各種渠道和手段，收集有關(guān)情況和數(shù)據(jù)，搞好信息反饋，并同原計劃對比，查明發(fā)生偏差的具體原因。最后，在查明偏差大小，分析其產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，采取切實措施加以糾正，以保證原目標(biāo)和計劃的順利實現(xiàn)。

目前，在企業(yè)管理中，控制已有了許多專門的科學(xué)方法，它們在生產(chǎn)控制、庫存控制、質(zhì)量控制、成本控制等方面取得了廣泛的運用。

(6)激勵。激勵是指激發(fā)、鼓勵員工的積極性，引導(dǎo)和教育員工，埋頭苦干，實現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)和任務(wù)。

激勵是指激發(fā)人們動機的心理過程。人們由需要引起動機，動機引起行為，行為指向一定的目標(biāo)。當(dāng)目標(biāo)達到之后，又反饋回去，強化刺激，開始另一個激勵過程，使人們向著更高的目標(biāo)前進。在激勵的過程中，要加以引導(dǎo)和教育，教育人們把個人、集體和國家三者的利益正確結(jié)合起來，為企業(yè)的興旺發(fā)達貢獻力量。

激勵教育的因素很多，包括政治思想的因素、物質(zhì)利益的因素、需要的因素、期望的因素、環(huán)境的因素等。激勵教育的內(nèi)容和方式有:正確處理員工與企業(yè)之間、員工之間的關(guān)系;領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，樹立榜樣;培養(yǎng)集體榮譽感;培養(yǎng)員工的進取心;制定奮斗目標(biāo);將工作擴大化和豐富化;賞罰嚴明等。

上述各項管理職能，并無嚴格的次序和界限，各職能之間是密切聯(lián)系、互相交叉、互相滲透的。一般來說，管理總是先要做決策，然后再制訂計劃、組織實施和協(xié)調(diào)控制。在進行決策時，必須同時考慮計劃、組織、指揮和控制的問題;而制訂計劃，不僅要考慮如何實現(xiàn)決策目標(biāo)，還必須研究組織、指揮、控制和激勵的可能性。在組織實施過程中，也包含有科學(xué)決策、合理計劃和如何協(xié)調(diào)控制的問題。

綜上所述，企業(yè)管理的二重性、基本職能和具體職能，構(gòu)成了相互聯(lián)系的有機整體，它們的相互關(guān)系正如圖1－4所示的關(guān)系。

三、企業(yè)經(jīng)營與管理的關(guān)系

企業(yè)經(jīng)營與管理是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的不同概念，但是人們統(tǒng)稱為經(jīng)營管理。這是因為經(jīng)營與管理密不可分，二者相互滲透，它們是各有側(cè)重的統(tǒng)一體。

(一)企業(yè)經(jīng)營和管理的聯(lián)系

企業(yè)經(jīng)營和管理的相關(guān)性體現(xiàn)在以下兩個方面:

(1)二者的目的是一致的，企業(yè)經(jīng)營和管理都是為了使企業(yè)取得生產(chǎn)或交換中的效益。

(2)從二者的存在形態(tài)看，企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)管理都屬于主觀意識的范疇。

(二)二者的區(qū)別

(1)概念不同。經(jīng)營是籌劃、謀略的意思。企業(yè)經(jīng)營是指根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件，確定生產(chǎn)方向、經(jīng)營總目標(biāo)以及實現(xiàn)這一目標(biāo)的經(jīng)濟活動過程。管理是指對系統(tǒng)的處理、保管、治理和管轄。企業(yè)管理是指為了有效地實現(xiàn)經(jīng)營總目標(biāo)而對企業(yè)各要素及其組成的系統(tǒng)進行計劃、組織、指揮和控制的綜合性活動。

(2)來源不同。經(jīng)營是由市場經(jīng)濟的產(chǎn)生和發(fā)展而引起的一種調(diào)節(jié)和適應(yīng)社會的職能，并隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展;管理則是由人們共同勞動所引起的一種組織、協(xié)調(diào)的職能，隨著社會化大生產(chǎn)、人們的共同勞動和分工協(xié)作的發(fā)展而發(fā)展。

(3)性質(zhì)不同。經(jīng)營主要解決企業(yè)的生產(chǎn)方向、方針和一些重大問題，一般屬于戰(zhàn)略性和決策性的活動;管理主要解決如何組織企業(yè)各要素實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，屬于戰(zhàn)術(shù)性和執(zhí)行性的活動。

(4)范圍不同。經(jīng)營要將企業(yè)作為一個整體來看待，用系統(tǒng)的觀點分析、處理企業(yè)管理問題，追求企業(yè)的綜合、總體、系統(tǒng)效果;管理側(cè)重內(nèi)部各要素、各環(huán)節(jié)的合理組合與使用，以促進其有序、高效地完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。

(5)對象不同。經(jīng)營主要是針對企業(yè)的方向、目標(biāo)的，解決企業(yè)內(nèi)部條件與外部環(huán)境相適應(yīng)的問題;管理主要通過計劃、組織、指揮和控制等職能體現(xiàn)出來，如財務(wù)管理、銷售管理、物資管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、勞動管理和目標(biāo)管理等。

(6)目的不同。經(jīng)營關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方向、出發(fā)點、立場，解決如何在市場競爭中取勝的戰(zhàn)略性問題，追求的是企業(yè)的經(jīng)濟效益;管理則是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，解決如何充分合理地組織企業(yè)內(nèi)部的人、財、物等要素，更好地進行供、產(chǎn)、銷活動，從而提高勞動生產(chǎn)率和工作效率的問題。

經(jīng)營和管理是辯證統(tǒng)一體，從它們的聯(lián)系看，二者是密不可分的，表現(xiàn)為經(jīng)營促進管理，管理保證經(jīng)營。

經(jīng)營管理效果=目標(biāo)方向×工作效率

這個關(guān)系式說明兩個問題:只講經(jīng)營，不講管理，企業(yè)經(jīng)營管理的效果就成了空中樓閣;只講管理，不講經(jīng)營，管理就成了無的放矢。也就是說，上式右邊任何一項不能為零或負，目標(biāo)方向是企業(yè)經(jīng)營要解決的問題，工作效率是管理追求的目的。經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)濟活動的中心，是管理效果產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ);管理從經(jīng)營中產(chǎn)生并發(fā)展以后，又成為控制、調(diào)節(jié)經(jīng)營過程，決定經(jīng)營命運的重要手段。

經(jīng)營與管理之間是目的與手段的關(guān)系，管理因適應(yīng)經(jīng)營的需要而產(chǎn)生，企業(yè)有了經(jīng)營才會有管理;經(jīng)營借助管理而實現(xiàn)，離開了管理，經(jīng)營活動就會發(fā)生紊亂甚至中斷。一個企業(yè)只有在優(yōu)良經(jīng)營的前提下，加上科學(xué)的管理，才能取得良好的效果。經(jīng)營不善或決策失誤，管理再好也無濟于事。因此，經(jīng)營與管理綜合在一起，才能發(fā)揮更大的作用。

四、企業(yè)管理的方法

(一)企業(yè)管理方法的概念

管理方法是管理機制的實現(xiàn)形式，管理機制的功能與作用是通過具體的管理方法實現(xiàn)的。盡管管理機制具有客觀必然性，但選擇和運用不同的管理方法則是具有主觀性的。

管理方法是指在管理活動中，為實現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)，保證各項管理活動的順利進行所采用的某種工作方式。它是在管理過程中管理主體對管理客體進行有目的作用的方式、手段、辦法、措施、途徑的總稱，是管理者對管理對象的行為施加影響的方法體系。要搞好企業(yè)管理，必須要采取一定的管理方法。

管理原理必須通過管理方法才能在管理實踐中發(fā)揮作用。管理方法是管理理論、原理的自然延伸和具體化、實際化，是管理原理指導(dǎo)管理活動的必要中介和橋梁，是實現(xiàn)管理目標(biāo)、保證管理活動順利進行的途徑和手段，它的作用是一切管理理論、原理所無法代替的。

管理實踐的發(fā)展促進了管理方法的深化。在吸收和運用多種學(xué)科知識的基礎(chǔ)上，管理方法已逐漸形成一個相對獨立、自成體系的研究領(lǐng)域。

(二)企業(yè)管理方法的類型

管理的任務(wù)、對象、內(nèi)容、環(huán)境是復(fù)雜多變的，因此，管理活動中運用的管理方法也是多種多樣的。在企業(yè)管理中，常用的管理方法主要有行政方法、經(jīng)濟方法、法律方法和教育方法。

1.行政方法

行政方法是依靠行政組織的權(quán)威，運用命令、規(guī)定和指示等行政手段，按照行政系統(tǒng)和層次，以權(quán)威和服從為前提，直接指揮下屬的一種管理方法。行政方法的實質(zhì)是通過行政組織中的職務(wù)和職位來進行管理，特別強調(diào)職權(quán)和職位，這種職權(quán)和職位不是個人的一種特權(quán)。在管理活動中，經(jīng)濟方法、法律方法和教育方法等要發(fā)揮作用，必須經(jīng)由行政系統(tǒng)。因此，行政方法是實施其他各種管理方法的必要手段。行政方法的特點是:

(1)強制性。行政方法依靠行政權(quán)威強制被管理者執(zhí)行。

(2)直接性。行政方法是采取直接干預(yù)的方式進行的，其作用明顯、直接、迅速。

(3)垂直性。行政方法是通過行政命令方式進行的，不直接與報酬掛鉤。

行政方法的局限性是:由于強制干預(yù)，容易引起被管理者的心理抵抗，單純依靠行政方法很難進行持久有效的管理。在企業(yè)管理中，運用行政方法要特別注意既不能濫用行政方法，任意擴大行政方法的范圍，也不能單純依靠行政方法。行政方法的主要形式有:命令、計劃、指揮、監(jiān)督、檢查等。

2.經(jīng)濟方法

經(jīng)濟方法是指依靠利益驅(qū)動，利用經(jīng)濟手段，通過調(diào)節(jié)和影響被管理者物質(zhì)需要而促進管理目標(biāo)實現(xiàn)的方法。經(jīng)濟方法的特點是:

(1)利益驅(qū)動性。被管理者是在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下去采取管理者所預(yù)期的行為的。

(2)普遍性。經(jīng)濟方法被整個社會所廣泛采用，而且也是管理方法中最基本的方法，特別在經(jīng)濟管理領(lǐng)域，是最重要的管理方法。

(3)持久性。作為經(jīng)濟管理的最基本方法，經(jīng)濟方法被長期采用，而且，只要科學(xué)運用，其作用也是持久的。

但經(jīng)濟方法也有其局限性，可能產(chǎn)生明顯的負面作用，即被管理者過分看重金錢，影響其工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。經(jīng)濟方法的主要形式有:價格、稅收、信貸、經(jīng)濟核算、工資、獎金、罰款、定額管理、經(jīng)濟責(zé)任制等。

3.法律方法

法律方法是指借助國家法規(guī)和組織制度，嚴格約束管理對象為實現(xiàn)組織目標(biāo)而工作的一種方法。法律方法的特點是:

(1)高度強制性。法律方法憑借依靠國家權(quán)威制定的法律來進行強制性管理，其強制性大于行政方法。

(2)規(guī)范性。它是采用規(guī)范進行管理的一種形式，屬于“法制”而非“人治”，這增強了管理的規(guī)范性，限制了人的主觀隨意性。其局限性是對于特殊情況有適用上的困難，缺乏靈活性。

法律方法的主要形式有:國家的法律、法規(guī);組織內(nèi)部的規(guī)章制度;司法和仲裁等。

在企業(yè)管理中，運用法律方法管理企業(yè)是國家對社會經(jīng)濟活動行使管理職權(quán)的一種表現(xiàn)，是維護社會經(jīng)濟活動內(nèi)在統(tǒng)一的有效工具。采用法律方法管理企業(yè)，既是維護經(jīng)濟秩序、防止和制裁違法犯罪行為的需要，也是調(diào)整企業(yè)之間以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系的需要，還是保證各種經(jīng)濟方法貫徹執(zhí)行的需要。

4.教育方法

教育方法是管理者按照一定的目的，在對被管理者充分了解和分析的基礎(chǔ)上，通過宣傳、說理、討論、批評、培訓(xùn)等教育方式，使其認識真理，引導(dǎo)被管理者正確的行為，以實現(xiàn)組織的預(yù)期目標(biāo)。教育方法具有自覺自愿性和持久性，其局限性主要表現(xiàn)為對緊急情況難以適應(yīng)，而且，單純使用這一種方法常常無法達到目標(biāo)。

教育的目的是提高人的素質(zhì)，因此，教育的內(nèi)容也就必然涉及與人的素質(zhì)完善有關(guān)的各個方面，包括人生觀與道德教育，愛國主義和集體主義教育，民主、法制、紀律教育，科學(xué)文化教育等內(nèi)容。

第四節(jié)　現(xiàn)代企業(yè)制度

一、現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

(一)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)制度

企業(yè)是在一定的財產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上形成的，企業(yè)的行為傾向與企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)之間有著某種對應(yīng)關(guān)系，企業(yè)在市場上所進行的物品或服務(wù)的交換實質(zhì)上也是產(chǎn)權(quán)的交易。因此，了解企業(yè)制度，必須從產(chǎn)權(quán)這一概念入手。

1.產(chǎn)權(quán)

所謂產(chǎn)權(quán)，是財產(chǎn)權(quán)利的簡稱，指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)利。產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)涵包含了所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)等，是涵蓋一組權(quán)利的整體，從這個意義上講，產(chǎn)權(quán)的總和相當(dāng)于所有權(quán)的概念。但是，產(chǎn)權(quán)和所有權(quán)并不是對等的關(guān)系。在所有權(quán)的內(nèi)在權(quán)能發(fā)生分離的情況下，所有權(quán)就只是產(chǎn)權(quán)的一種而不是唯一的表現(xiàn)形式，產(chǎn)權(quán)代表著與產(chǎn)權(quán)客體處置有關(guān)的一組財產(chǎn)權(quán)利。在這組財產(chǎn)權(quán)利中，所有權(quán)處于核心地位，其他一切財產(chǎn)權(quán)利都是從所有權(quán)中派生出來的。

2.產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟功能

(1)保障產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益。產(chǎn)權(quán)具有排他性，產(chǎn)權(quán)所有者的權(quán)益受法律的保護，他人不得侵犯。產(chǎn)權(quán)的這種功能是維護社會的所有制與生產(chǎn)關(guān)系，穩(wěn)定社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的重要法權(quán)支柱和基礎(chǔ)。

(2)有利于資源的優(yōu)化配置。產(chǎn)權(quán)具有可讓渡性和可分性。任何一項交易活動實質(zhì)上就是不同產(chǎn)權(quán)之間的交易，明確界定的產(chǎn)權(quán)可以提供一種對經(jīng)濟行為的規(guī)范或約束。

(3)為規(guī)范市場交易行為提供制度基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)強調(diào)的是規(guī)則或行為規(guī)范，它規(guī)定了財產(chǎn)的存在及其使用過程中不同權(quán)利主體的行為權(quán)利界限和約束關(guān)系。產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化和明晰化乃是市場經(jīng)濟的重要特征，也是其順利運行的法權(quán)基礎(chǔ)。

(4)有助于解決外部性問題。外部性是指經(jīng)濟當(dāng)事人之間一方對另一方或其他諸方利益造成的損失或提供的便利不能用價格來準(zhǔn)確衡量，也難以通過市場價格進行補償或支付。對一些外部性問題，通過明晰產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上進行談判，當(dāng)事人有可能找到各自利益損失最小化的合約安排。

3.企業(yè)制度

企業(yè)制度是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理制度的總和。企業(yè)制度的核心是產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理制度是以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)的，三者分別構(gòu)成企業(yè)制度的不同層次。企業(yè)制度是一個動態(tài)的范疇，它是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而不斷創(chuàng)新和演進的。從企業(yè)發(fā)展的歷史來看，具有代表性的企業(yè)制度有以下3種:業(yè)主制、合伙制和公司制。

(二)現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

所謂現(xiàn)代企業(yè)制度，是指以企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度為核心，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的一種新型企業(yè)制度，它是最大限度發(fā)展和解放生產(chǎn)力的制度，它以公司制為企業(yè)組織制度的主體形態(tài)。這個概念包含了以下4項內(nèi)容:

1.現(xiàn)代企業(yè)制度是市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)

企業(yè)和消費者是市場經(jīng)濟的基本單位。市場機制在市場經(jīng)濟循環(huán)過程中真正能夠發(fā)揮作用的前提是企業(yè)真正成為市場主體。如果企業(yè)不是真正意義上的市場主體，市場機制便會出現(xiàn)扭曲而無法引導(dǎo)企業(yè)，市場經(jīng)濟循環(huán)就不能順利實現(xiàn)。另外，政府利用宏觀調(diào)控體系干預(yù)經(jīng)濟是必不可少的。只有當(dāng)企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的市場主體，它才會在利潤目標(biāo)的驅(qū)使下，及時對市場信號做出反應(yīng)，調(diào)整其行為。

2.公司制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形態(tài)

所謂公司制度，就是指適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的公司法人制度，其典型形式是股份有限公司和有限責(zé)任公司。公司制度是市場經(jīng)濟發(fā)展和社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物，是適合企業(yè)集中巨額資本擴大社會經(jīng)濟生產(chǎn)規(guī)模的現(xiàn)代企業(yè)制度。公司制為聯(lián)合許多分散的個人資本成為一個集中的股份資本提供了有效的組織形式。

3.產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心

現(xiàn)代企業(yè)制度是以財產(chǎn)終極所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離為前提的?，F(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度就是企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)制度，在此制度下，終極所有權(quán)的實現(xiàn)形式主要是參與企業(yè)重大決策，獲得收益;企業(yè)法人則享有財產(chǎn)的占有權(quán)、處置權(quán)等。

4.企業(yè)法人制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)

企業(yè)作為法人，有其獨立的民事權(quán)利能力和民事行為能力，企業(yè)法人享有充分的經(jīng)營自主權(quán)，并以其全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，而企業(yè)所有者在享有終極所有權(quán)的同時，以其出資額為限對企業(yè)法人的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。正是在現(xiàn)代企業(yè)法人制度的基礎(chǔ)上，才建立了有限責(zé)任制度。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度的特征

從企業(yè)制度演變的過程看，現(xiàn)代企業(yè)制度是指適應(yīng)現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟體制要求的一種企業(yè)制度，也是具有中國特色的一種企業(yè)制度。十四屆三中全會把現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征概括為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”十六個字。1999年9月黨的十五屆四中全會再次強調(diào)要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，并重申了對現(xiàn)代企業(yè)制度基本特征“十六字”的總體要求。

1.產(chǎn)權(quán)清晰

所謂“產(chǎn)權(quán)清晰”，主要有兩層含義:

(1)有具體的部門和機構(gòu)代表國家對某些國有資產(chǎn)行使占有、使用、處置和收益等權(quán)利。

(2)國有資產(chǎn)的邊界要“清晰”，也就是通常所說的“摸清家底”。首先要搞清實物形態(tài)國有資產(chǎn)的邊界，如機器設(shè)備、廠房等;其次要搞清國有資產(chǎn)的價值和權(quán)利邊界，包括實物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的價值量，國有資產(chǎn)的權(quán)利形態(tài)(股權(quán)或債權(quán)，占有、使用、處置和收益權(quán)的分布等)，總資產(chǎn)減去債務(wù)后凈資產(chǎn)數(shù)量等。

2.權(quán)責(zé)明確

“權(quán)責(zé)明確”是指合理區(qū)分和確定企業(yè)所有者、經(jīng)營者和勞動者各自的權(quán)利和責(zé)任。所有者、經(jīng)營者、勞動者在企業(yè)中的地位和作用是不同的，因此他們的權(quán)利和責(zé)任也是不同的。

(1)權(quán)利。所有者按其出資額，享有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利，企業(yè)破產(chǎn)時則對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的有限責(zé)任。企業(yè)在其存續(xù)期間，對由各個投資者投資形成的企業(yè)法人財產(chǎn)擁有占有、使用、處置和收益的權(quán)利，并以企業(yè)全部法人財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)營者受所有者的委托在一定時期和范圍內(nèi)擁有經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)及其他生產(chǎn)要素，并獲取相應(yīng)收益的權(quán)利。勞動者按照與企業(yè)的合約擁有就業(yè)和獲取相應(yīng)收益的權(quán)利。

(2)責(zé)任。與上述權(quán)利相對應(yīng)的是責(zé)任。嚴格意義上說，責(zé)任也包含了通常所說的承擔(dān)風(fēng)險的內(nèi)容。要做到“權(quán)責(zé)明確”，除了明確界定所有者、經(jīng)營者、勞動者及其他企業(yè)利益相關(guān)者各自的權(quán)利和責(zé)任外，還必須使權(quán)利和責(zé)任相對應(yīng)或相平衡。此外，在所有者、經(jīng)營者、勞動者及其他利益相關(guān)者之間，應(yīng)當(dāng)建立起既相互依賴又相互制衡的機制，這是因為他們之間是不同的利益主體，既有共同利益的一面，也有不同乃至沖突的一面。相互制衡就要求明確彼此的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，要求相互監(jiān)督。

3.政企分開

“政企分開”的基本含義是政府行政管理職能、宏觀和行業(yè)管理職能與企業(yè)經(jīng)營職能分開。

(1)政企分開要求政府將原來與政府職能合一的企業(yè)經(jīng)營職能分開后還給企業(yè)，改革開放以來進行的“放權(quán)讓利”“擴大企業(yè)自主權(quán)”等就是為了解決這個問題。

(2)政企分開還要求企業(yè)將原來承擔(dān)的社會職能分離后交還給政府和社會，如住房、醫(yī)療、養(yǎng)老、社區(qū)服務(wù)等。應(yīng)注意的是，政府作為國有資本所有者對其擁有股份的企業(yè)行使所有者職能是理所當(dāng)然的，不能因為強調(diào)“政企分開”而改變這一點。當(dāng)然，問題的關(guān)鍵還在于政府如何才能正確地行使而不是濫用其擁有的所有權(quán)。

4.管理科學(xué)

“管理科學(xué)”是一個含義寬泛的概念。從較寬的意義上說，它包括了企業(yè)組織合理化的含義;從較窄的意義上說，“管理科學(xué)”要求企業(yè)管理的各個方面，如質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、供應(yīng)管理、銷售管理、研究開發(fā)管理、人事管理等方面的科學(xué)化。管理致力于調(diào)動人的積極性、創(chuàng)造性，其核心是激勵、約束機制。要使“管理科學(xué)”，當(dāng)然要學(xué)習(xí)、創(chuàng)造，引入先進的管理方式，包括國際上先進的管理方式。對于管理是否科學(xué)，雖然可以從企業(yè)所采取的具體管理方式的“先進性”上來判斷，但最終還要從管理的經(jīng)濟效率上，即管理成本和管理收益的比較上做出評判。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)容

(一)法人財產(chǎn)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是法人財產(chǎn)制度。法人財產(chǎn)制度是以企業(yè)法人作為企業(yè)資產(chǎn)控制主體的一項法律制度，它以企業(yè)出資者不直接控制企業(yè)的資產(chǎn)為特征。法人財產(chǎn)制度的建立，使企業(yè)的財產(chǎn)權(quán)被分解為財產(chǎn)終極所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)。在這種制度中，財產(chǎn)終極所有權(quán)即出資者所有權(quán)，在一定條件下表現(xiàn)為出資者擁有股權(quán)，并只能運用股東權(quán)利影響企業(yè)行為，而不能對法人財產(chǎn)中屬于自己的部分進行支配，也不能直接干預(yù)企業(yè)的經(jīng)濟活動。由出資者投入企業(yè)的資本金形成企業(yè)的法人財產(chǎn)。企業(yè)對法人財產(chǎn)依法擁有獨立支配的權(quán)利，具體表現(xiàn)為企業(yè)對法人財產(chǎn)的占有、使用、收益和處分權(quán)。由于法人財產(chǎn)制度割斷了出資者與企業(yè)法人財產(chǎn)的直接聯(lián)系，從而保證了企業(yè)資產(chǎn)的相對獨立性和完整性，使企業(yè)的經(jīng)營者能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)進行統(tǒng)一的支配和運營。

(二)有限責(zé)任制度

所謂有限責(zé)任，一是企業(yè)以出資者出資構(gòu)成的法人財產(chǎn)為限對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資不抵債時，以其全部財產(chǎn)進行清償，不牽扯公司以外的其他個人和法人財產(chǎn)。二是出資者以其投入企業(yè)的資本額為限對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。實行有限責(zé)任制度，既劃清了各個主體的責(zé)任，又能夠降低出資者的風(fēng)險。這種有限財產(chǎn)責(zé)任制度不僅能夠使出資者的責(zé)任與權(quán)利對等，而且對企業(yè)的經(jīng)營者也構(gòu)成了一種財產(chǎn)約束，強化了企業(yè)經(jīng)營者的財產(chǎn)責(zé)任。

(三)組織管理制度

在現(xiàn)代企業(yè)中，由于企業(yè)財產(chǎn)權(quán)利的分解及委托代理關(guān)系的存在，要求保護企業(yè)出資者的權(quán)益，同時對代理人損害委托人利益的行為進行有效的控制。這在客觀上就需要對企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利進行適當(dāng)?shù)陌才?，形成科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。建立法人治理結(jié)構(gòu)的核心是在企業(yè)內(nèi)部形成激勵機制和約束機制，使企業(yè)的股東大會、董事會、總經(jīng)理和監(jiān)事會之間相互獨立、權(quán)責(zé)利明確，從而使各方的積極性得到調(diào)動，行為受到約束，利益得以保證。根據(jù)我國公司法規(guī)定，公司組織機構(gòu)通常包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理及其下屬機構(gòu)，并由此形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)3種權(quán)力形式，如圖1－5所示。

圖1－5　公司的組織機構(gòu)圖

1.決策機構(gòu)

股東大會及其選出的董事會是公司的決策機構(gòu)。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是股東大會閉會期間的經(jīng)營決策機構(gòu)。股東大會由出資人或其代表組成。它的職權(quán)為:選舉和罷免董事會和監(jiān)事會成員;制定和修改公司章程;審議和批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)決算、投資及收益分配等重大事項。

股東大會通常每年召開一次年會，它是資產(chǎn)所有者的代表，以維護股東權(quán)益為宗旨，保持對公司的最終控制權(quán)。股東的表決權(quán)以其出資額為標(biāo)準(zhǔn)，所持每一股份有一票表決權(quán)。股東大會從資產(chǎn)關(guān)系上對公司的董事會形成必要的制約，但無權(quán)直接干預(yù)公司的經(jīng)營活動。

董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)。董事會對外代表公司，由公司董事組成，其職責(zé)是執(zhí)行股東大會的決議，對公司的經(jīng)營做出決策。具體包括:決定公司經(jīng)營方針和投資方案;決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置和基本管理制度;制訂公司財務(wù)預(yù)算方案、利潤分配和虧損彌補方案、公司增減資本和發(fā)行公司債券的方案等。董事會直接向股東大會負責(zé)，并執(zhí)行股東大會決議，負責(zé)任免公司總經(jīng)理，并根據(jù)總經(jīng)理的提名聘任和解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等，并決定其報酬。董事長和副董事長由董事會選舉產(chǎn)生，董事長一般為公司法定代表人。董事會實行集體決策，董事應(yīng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任，董事會每年至少召開兩次會議，董事會會議應(yīng)由1/2以上的董事出席方可舉行。

2.執(zhí)行機構(gòu)

總經(jīng)理及其下屬機構(gòu)是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的公司管理和執(zhí)行機構(gòu)。公司的總經(jīng)理負責(zé)公司的日常管理，按董事會決議主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，擬訂公司內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置方案和管理制度及規(guī)章，提請任免公司的副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人，任免其他管理人員。

3.監(jiān)督機構(gòu)

監(jiān)事會由股東大會選舉產(chǎn)生，是對董事會及其經(jīng)理人員活動進行監(jiān)督檢查的機構(gòu)。監(jiān)事會成員一般不少于3人，由股東和員工代表按一定比例組成，對股東大會負責(zé)。監(jiān)事會依法和依照公司章程對董事會和經(jīng)理行使職權(quán)的活動進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為;監(jiān)事會有權(quán)審核公司的財務(wù)狀況，保障公司利益及公司業(yè)務(wù)活動的合法性，維護員工的權(quán)益;監(jiān)事會根據(jù)具體情況有權(quán)提議召開臨時股東大會。為保證監(jiān)督的獨立性，公司的董事、經(jīng)理及業(yè)務(wù)負責(zé)人一律不得兼任監(jiān)事。

現(xiàn)代企業(yè)組織制度建立中最關(guān)鍵的是要形成合理的公司治理結(jié)構(gòu)，要形成公司法人治理結(jié)構(gòu)的制衡關(guān)系。現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)的制衡關(guān)系主要體現(xiàn)在:股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員四者在公司中處于不同的地位，他們之間的關(guān)系也不相同。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，就要明確劃分他們各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，以便形成合理的制衡關(guān)系。所有權(quán)和管理權(quán)的分離是治理結(jié)構(gòu)的核心，決定了公司法人治理結(jié)構(gòu)的基本制衡關(guān)系。

(1)股東大會與董事會之間的信任委托關(guān)系。在公司的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會受股東大會的信任委托，托管公司的法人財產(chǎn)和負責(zé)公司經(jīng)營，成為公司的經(jīng)營決策層，這種信任委托關(guān)系，主要表現(xiàn)在:

1)董事會受股東委托來經(jīng)營公司。這樣，它就成為公司的法定代表，其行為對全體股東負責(zé)。股東既然將公司交由董事會托管，則不再干預(yù)公司的管理事務(wù)，也不能以商業(yè)經(jīng)營原因，如正常的經(jīng)營失敗，來解聘董事。但當(dāng)董事會成員玩忽職守、濫用權(quán)力，未盡到受托責(zé)任時，股東就可以起訴董事，或不再推舉他們連任。不過選舉不能由單個股東決定，而要取決于股東大會投票的結(jié)果。個別股東如對受托董事的治理績效不滿意，還可以“用腳投票”，即轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)脫離該公司。

2)受托經(jīng)營的董事不同于受雇的經(jīng)理人員。董事會只是全體股東的代表，為全體股東的利益行使公司的經(jīng)營權(quán)利。在有限責(zé)任公司的情況下，由于股東人數(shù)較少，董事會成員大多具有股東身份，意味著大股東直接控制公司;在股份有限公司的情況下，由于股權(quán)的分散化，董事會主要由經(jīng)營專家及社會人士組成。

3)在法人股東占主導(dǎo)地位的情況下，大法人股東一般會派出自己的代表充當(dāng)被持股公司的董事。

4)公司的董事不同于受雇的經(jīng)理人員，若董事不兼任公司執(zhí)行層的職務(wù)，一般不領(lǐng)取報酬。

(2)董事會與公司經(jīng)理人員的委托代理關(guān)系。管理公司需要專門知識，需要懂經(jīng)營、會管理，具有創(chuàng)新精神和風(fēng)險意識的專門人才。以此為標(biāo)準(zhǔn)，董事會通過招聘，任命適合于本公司的經(jīng)理人員，經(jīng)理人員接受董事會的委托，便有了對公司事務(wù)的管理權(quán)和代理權(quán)。從法律角度來看，公司的高層管理人員在公司內(nèi)部有管理事務(wù)的權(quán)限，對外有訴訟的商業(yè)代理權(quán)限。這種委托代理關(guān)系的特點在于:

1)經(jīng)理人員只是董事會一定權(quán)限的代理人。其權(quán)限受董事會委托范圍的限制，超過其權(quán)限的決策要報告董事會審定，如經(jīng)營方向、經(jīng)營策略、公司財產(chǎn)處置等方面的決策。這里所說的限制主要包括法定限制和意定限制兩個方面。法定限制是指來自于法律與公司章程方面的限制;意定限制是指由董事會的授權(quán)范圍和決定所形成的限制。

2)董事會對經(jīng)理人員是有償?shù)墓陀?。董事會有?quán)對其經(jīng)營情況進行監(jiān)督，并據(jù)此對其做出獎懲決定。公司法人治理結(jié)構(gòu)中的董事會和經(jīng)理人員的這種委托代理關(guān)系表明，董事會的主要職能已從經(jīng)營管理轉(zhuǎn)為戰(zhàn)略決策和對執(zhí)行管理職能的經(jīng)理人員的制約作用。加強對經(jīng)理人員的約束和激勵，是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)中制衡關(guān)系的重要一環(huán)。

在這種委托代理關(guān)系中，委托人和代理人各自追求的目標(biāo)是不同的。作為委托人的股東要求經(jīng)理人員盡心盡力，完成職責(zé)，執(zhí)行好經(jīng)營管理的職能，為公司獲取更多的可分配利潤，而作為代理人的高層經(jīng)理人員所追求的，是其自身的人力資本(知識、才能、社會地位)的增值和提供人力資本所取得的收入最大化。為實現(xiàn)各自的追求，董事會特別需要建立一套有效的約束與激勵機制，并根據(jù)經(jīng)理人員的工作績效給予激勵。

3)經(jīng)理人員和公司的董事會之間存在雙向選擇關(guān)系。經(jīng)理人員市場是董事會選擇經(jīng)理人員的場所，同時也是約束經(jīng)理人員的外在機制，而職位、工資、獎金則是經(jīng)理人員決定是否應(yīng)聘的因素。

(3)監(jiān)事會對公司董事和經(jīng)理人員的監(jiān)督制衡關(guān)系。為防止公司董事和經(jīng)理人員的違法亂紀行為，維護股東大會決議和公司章程，現(xiàn)代公司組織機構(gòu)中要建立監(jiān)事會制度。監(jiān)事會的制衡作用是多重的，它和股東大會的關(guān)系在正常情況下是一種從屬關(guān)系;它與董事會、經(jīng)理人員的關(guān)系是監(jiān)督關(guān)系。監(jiān)事會不參與公司的經(jīng)營管理，只依照法律、法規(guī)、公司章程對公司的經(jīng)營管理履行監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，有權(quán)對董事和經(jīng)理人員執(zhí)行公司職務(wù)的情況進行監(jiān)督。

(四)現(xiàn)代企業(yè)管理制度

管理科學(xué)是現(xiàn)代企業(yè)制度的特征之一，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立必須以科學(xué)的管理制度作為保障?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:一是現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度。建立科學(xué)完善的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度，是搞好企業(yè)管理的一項最根本的工作。企業(yè)戰(zhàn)略決策制度是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度的核心，在這一方面，現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度應(yīng)體現(xiàn)出領(lǐng)導(dǎo)專家化、領(lǐng)導(dǎo)集團化和領(lǐng)導(dǎo)民主化的原則，企業(yè)經(jīng)營管理制度是現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度的基礎(chǔ)，通過調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和員工之間的關(guān)系，形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。二是現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理制度。人力資源管理是應(yīng)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對人力進行合理的培訓(xùn)、組織和調(diào)配，使人力、物力經(jīng)常保持最佳比例，同時充分發(fā)揮人的主觀能動性，使人盡其才，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。其內(nèi)容包括員工招聘、選拔、考核、績效評估、薪酬、激勵、培訓(xùn)開發(fā)、組織發(fā)展和勞務(wù)關(guān)系等。三是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度是用來處理企業(yè)法人與國家、股東、勞動者之間財務(wù)信息溝通和財產(chǎn)分配關(guān)系的行為總則，保護國家、股東和勞動者的利益不受侵犯。健全的財務(wù)制度除了日常的財務(wù)核算以外，還包括財務(wù)會計報告制度和企業(yè)利潤分配制度。公司應(yīng)在每一會計年度終了時制作財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等，并在規(guī)定的期限內(nèi)將財務(wù)報告送交各股東。四是公司合并、分立、解散、清算、破產(chǎn)等制度。

思考題

1.企業(yè)具有哪些特征?

2.你認為企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任?

3.公司制企業(yè)有何優(yōu)點?

4.什么是管理的二重性?

5.什么是現(xiàn)代企業(yè)制度?它包含哪些內(nèi)容?

6.為什么要建立現(xiàn)代企業(yè)制度?

案例分析

三鹿集團

石家莊三鹿集團股份有限公司是集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團。現(xiàn)已被三元收購。

2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會，通報三鹿集團股份有限公司破產(chǎn)案處理情況。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團于2008年9月12日全面停產(chǎn)。截至2008 年10月31日財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，三鹿集團資產(chǎn)總額為15.61億元，總負債17.62億元，凈資產(chǎn)－2.01億元，12月19日三鹿集團又借款9.02億元付給全國奶協(xié)，用于支付患病嬰幼兒的治療和賠償費用。三鹿集團凈資產(chǎn)為－11.03億元(不包括2008年10月31日后企業(yè)新發(fā)生的各種費用)，已經(jīng)嚴重資不抵債。

至此，經(jīng)中國品牌資產(chǎn)評價中心評定，價值高達149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅。

反思三鹿毒奶粉事件，我們不難發(fā)現(xiàn)，造成三鹿悲劇的，三聚氰胺只是個導(dǎo)火索，而事件背后的運營風(fēng)險管理失控才是真正的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

1.醉心于規(guī)模擴張，高層管理人員風(fēng)險意識淡薄

對于乳業(yè)而言，要實現(xiàn)產(chǎn)能的擴張，就要實現(xiàn)奶源的控制。為了不喪失對奶源的控制，三鹿在有些時候接受了質(zhì)量低下的原奶。據(jù)了解，三鹿集團在石家莊收奶時對原奶要求比其他企業(yè)低。

對于奶源質(zhì)量的要求，乳制品行業(yè)一般認為巴氏奶和酸奶對奶源質(zhì)量要求較高，UHT奶次之，奶粉對奶源質(zhì)量要求較低，冰激凌等產(chǎn)品更次之。因此，三鹿集團禍起奶粉，也就不足為奇。

另外，三鹿集團大打價格戰(zhàn)以提高銷售額，以擠壓沒有話語權(quán)的產(chǎn)業(yè)鏈前端環(huán)節(jié)利潤。盡管三鹿的銷售額從2005年的74.53億元激增到2007年的103億元，但是三鹿從未將公司與上游環(huán)節(jié)進行有效的利益捆綁，因此，上游企業(yè)要想保住利潤，就必然會犧牲奶源質(zhì)量。

河北省一位退休高層領(lǐng)導(dǎo)如此評價田文華:“隨著企業(yè)的快速擴張，田文華頭腦開始發(fā)熱，出事就出在管理上?！?/p>

2.企業(yè)快速增長，管理存在巨大風(fēng)險

作為與人們生活飲食息息相關(guān)的乳制品企業(yè)，本應(yīng)加強奶源建設(shè)，充分保證原奶質(zhì)量，然而在實際執(zhí)行中，三鹿仍將大部分資源聚焦到了保證原奶供應(yīng)上。

三鹿集團“奶牛+農(nóng)戶”飼養(yǎng)管理模式在執(zhí)行中存在重大風(fēng)險。乳業(yè)在原奶及原料的采購上主要有4種模式，分別是牧場模式(集中飼養(yǎng)百頭以上奶牛統(tǒng)一采奶運送)、奶牛養(yǎng)殖小區(qū)模式(由小區(qū)業(yè)主提供場地，奶農(nóng)在小區(qū)內(nèi)各自喂養(yǎng)自己的奶牛，由小區(qū)統(tǒng)一采奶配送)、擠奶廳模式(由奶農(nóng)各自散養(yǎng)奶牛，到擠奶廳統(tǒng)一采奶運送)、交叉模式(是前面3種方式交叉)。三鹿的散戶奶源比例占到一半，且形式多樣，要實現(xiàn)對數(shù)百個奶站在原奶生產(chǎn)、收購、運輸環(huán)節(jié)實時監(jiān)控已是不可能的任務(wù)，只能依靠最后一關(guān)的嚴格檢查，加強對蛋白質(zhì)等指標(biāo)的檢測，如此一來，反而滋生了層出不窮的作弊手段。

但是，三鹿集團的反舞弊監(jiān)管不力。企業(yè)負責(zé)奶源收購的工作人員往往被奶站“搞”定了，這樣就形成了行業(yè)“潛規(guī)則”。不合格的奶制品就在商業(yè)腐敗中流向市場。

另外，三鹿集團對貼牌生產(chǎn)的合作企業(yè)監(jiān)控不嚴，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險巨大。貼牌生產(chǎn)，能迅速帶來規(guī)模的擴張，可也給三鹿產(chǎn)品質(zhì)量控制帶來了風(fēng)險。至少在個別貼牌企業(yè)的管理上，三鹿的管理并不嚴格。

3.危機處理不當(dāng)導(dǎo)致風(fēng)險失控

2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠地區(qū)反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。到2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。于是三鹿于7月24日將16個樣品委托河北出入境檢驗檢疫技術(shù)中心進行檢測，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果。

與此同時，三鹿并沒有對奶粉問題進行公開，而其原奶事業(yè)部、銷售部、傳媒部各自分工，試圖通過奶源檢查、產(chǎn)品調(diào)換、加大品牌廣告投放和宣傳，將“三鹿”“腎結(jié)石”的關(guān)聯(lián)封殺于無形。

2008年7月29日，三鹿集團向各地代理商發(fā)送了《嬰幼兒尿結(jié)晶和腎結(jié)石問題的解釋》，要求各終端以天氣過熱、飲水過多、脂肪攝取過多、蛋白質(zhì)過量等理由安撫消費者。

而對于經(jīng)銷商，三鹿集團也同樣采取了糊弄的手法，對經(jīng)銷商隱瞞事實造成不可挽回的局面。從2008 年7月10日到8月底的幾輪回收過程中，三鹿集團從未向經(jīng)銷商公開產(chǎn)品質(zhì)量問題，而是以更換包裝和新標(biāo)識進行促銷為理由，導(dǎo)致經(jīng)銷商響應(yīng)者寥寥。正是召回的遲緩與隱瞞真相耽擱了大量時間。大規(guī)模調(diào)貨引起了部分經(jīng)銷商對產(chǎn)品質(zhì)量的極大懷疑，可銷售代表拍著胸脯說，質(zhì)量絕對沒有問題。在2008年8月18日，一份標(biāo)注為“重要、精確、緊急”傳達給經(jīng)銷商的《通知》中，三鹿嚴令各地終端貨架與倉庫在8月23日前將產(chǎn)品調(diào)換完畢，但仍未說明換貨原因。調(diào)貨效果依然不佳，毒奶粉仍在流通。

而三鹿集團的外資股東新西蘭恒天然在2008年8月2日得知情況后，要求三鹿在最短時間內(nèi)召回市場上銷售的受污染奶粉，并立即向中國政府有關(guān)部門報告。三鹿以秘密方式緩慢從市場上換貨的方式引起了恒天然的極大不滿。恒天然將此事上報新西蘭總理海倫·伊麗莎白·克拉克，克拉克于9月8日繞過河北省政府直接將消息通知中國中央政府。

另外，三鹿集團缺乏足夠的協(xié)調(diào)應(yīng)對危機的能力。在危機發(fā)生后，面對外界的質(zhì)疑和媒體的一再質(zhì)問，仍不將真實情況公布，引發(fā)了媒體的繼續(xù)深挖曝光和曝光后消費者對其不可恢復(fù)的消費信心。

隨著全球化、市場化、信息化的到來，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜多變。生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、市場環(huán)節(jié)乃至外部環(huán)境的些微變化都會對企業(yè)的經(jīng)營造成沖擊。員工罷工、銀行停貸、經(jīng)銷商中止銷售、原料供應(yīng)商斷絕供貨、高層管理人員人事更迭、顧客投訴、同行擠兌、政府限制、媒介炒作、社區(qū)居民抗議等突發(fā)事件嚴重威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。在這種背景下，沒有良好的危機管理意識，企業(yè)是難以生存的。

(資料來源:http://www．mie168．com/read．a(chǎn)spx)

分析題

試從三鹿毒奶粉事件分析企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任。