第二節(jié)　出口貨物退（免）稅企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)流程圖

續(xù)上表

二、相關(guān)單證

（一）企業(yè)自制單證

主要有：出口合同、購貨合同、出口貨物明細(xì)單、出口發(fā)票、出口貨物盈虧核算表。

（二）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位出具及反饋的單證

⒈貨運(yùn)代理公司。出口貨物裝貨單（又稱關(guān)單）

⒉船運(yùn)公司及其他承運(yùn)人。⑴海運(yùn)提單；⑵“運(yùn)單”或收據(jù)。

⒊港口、碼頭、堆場。⑴集裝箱裝箱單；⑵集裝箱設(shè)備交接單；⑶場站收據(jù)。

⒋理貨公司。委托書、計(jì)數(shù)單、現(xiàn)場記錄、日報(bào)單、貨物積截圖、貨物分倉單、理貨證明書、貨物分倉單等。

（三）相關(guān)執(zhí)法部門反饋的單證

⒈商檢局。⑴出境貨物報(bào)驗(yàn)單；⑵商品檢驗(yàn)檢疫證書；⑶出境貨物通關(guān)單。

⒉海關(guān)。⑴出口貨物報(bào)關(guān)單；⑵加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知單。

⒊外匯管理局。出口收匯核銷單。

（四）出口退稅申報(bào)資料要求

⒈外貿(mào)出口企業(yè)退稅資料:

(1)出口退稅呈批表；

⑵外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表；

⑶出口退稅申報(bào)明細(xì)表；

⑷出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表；

⑸增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）；

⑹出口貨物專用繳款書；

⑺代理出口證明；

⑻出口發(fā)票；

⑼出口報(bào)關(guān)單；

(10)進(jìn)料貿(mào)易申請表。

⒉生產(chǎn)企業(yè)免（抵）退稅資料：

⑴生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅呈批表（一式四份裝訂）；

⑵生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表（一式六份，一份裝訂）；

⑶增值稅納稅申報(bào)表（經(jīng)辦稅服務(wù)廳審核簽章的原件或復(fù)印件一份裝訂）；

⑷增值稅納稅申報(bào)表附列資料表（二）（經(jīng)辦稅服務(wù)廳審核簽章的原件或復(fù)印件一份裝訂）；

⑸生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（一式二份，一份裝訂，分當(dāng)期單證齊全、當(dāng)期單證不齊全、收齊前期單證分別填列）；

⑹生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明（一式二份，一份裝訂）；

⑺生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表（一式二份，一份裝訂）；

⑻生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表（一式二份，一份裝訂）；

⑼生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（一式二份，一份裝訂）；

(10)代理出口證明（原件）；

(11)出口發(fā)票；

(12)出口報(bào)關(guān)單[出口退稅專用（原件）]；

(13)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件；

(14)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

另外，當(dāng)期申報(bào)的出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件，進(jìn)料加工登記手冊復(fù)印件附送。

（五）單證備案管理

出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.備案單證的種類

⑴外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽定的補(bǔ)充合同等；

⑵出口貨物明細(xì)單；

⑶出口貨物裝貨單；

⑷出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。

2.備案要求

⑴備案方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)；不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員（或其他人員）個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。

⑵備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

⑶除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。