合理進(jìn)行貸款融資　加快高校自身建設(shè)

孟昭德

【摘　要】在政府對高等教育經(jīng)費(fèi)投入不足，學(xué)校自身事業(yè)基金積累又有限的情況下，為解決高校自身發(fā)展與教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺這一供求矛盾，在政府和銀行信貸的支持下，許多高校決策者們選擇了超前投資，走上了“負(fù)債辦學(xué)”之路，解決了學(xué)校發(fā)展中急需的資金問題。銀行融資給學(xué)校帶來了巨大效用，同時(shí)也存在著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文僅從高校貸款融資的必要性以及融資中應(yīng)注意的問題論述分析入手，并提出規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的措施和辦法。

【關(guān)鍵詞】貸款融資　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

隨著我國教育體制的不斷改革與深化，高校自主辦學(xué)的空間進(jìn)一步擴(kuò)展，許多高校依靠學(xué)校自身信譽(yù)，從銀行貸款取得發(fā)展所需要的資金，不僅緩解了高校發(fā)展所面臨的資金困難，也對高校教育事業(yè)的快速發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。

筆者認(rèn)為，高校從銀行取得貸款融資用于高校自身發(fā)展和建設(shè)，其基本思路是完全正確的。這是因?yàn)?我國目前各高校之間，在教學(xué)質(zhì)量、師資隊(duì)伍建設(shè)、教學(xué)資源、教學(xué)環(huán)境以及吸引生源等方面的競爭愈趨激烈，國外高校也已陸續(xù)登入中國教育市場，搶占教育資源。在這種情勢下，學(xué)校為在競爭中求生存、謀發(fā)展，僅僅依靠政府的財(cái)政撥款和自我收入的積累，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高校發(fā)展的需求。因此，合理利用銀行貸款融資、進(jìn)行負(fù)債辦學(xué)是高校實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的可行之策，也符合高校辦教育的籌資原則。

高校貸款融資的必要性和可行性因素分析

高校利用貸款融資，發(fā)展自身建設(shè)，其必要性也是由客觀存在的現(xiàn)實(shí)性因素所決定的。

1.高校貸款融資的必要性

第一，從高校目前以及未來教育事業(yè)發(fā)展的空間規(guī)模上看，據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國現(xiàn)行人口總數(shù)已達(dá)13億，其中:兒童、青少年人口群(14歲以下〉為3.56億，勞動(dòng)年齡人口群(15～16歲〉為8.39億，形成了龐大的義務(wù)教育后步入正規(guī)高等教育的需求。但目前我國高等學(xué)校數(shù)量與社會教育需求不成比例。這種需求與供給之間的矛盾，不僅制約了國民素質(zhì)的整體提升，也啟動(dòng)不了教育消費(fèi)。1999年我國實(shí)行了高校擴(kuò)招，由原定的130萬人擴(kuò)招到160萬人; 2000年普通高校招生221萬人; 2001年招生250萬人; 2002年招生265萬人;到了2004年，招生人數(shù)已達(dá)到437萬人; 2005年預(yù)計(jì)招生規(guī)模為475萬人。從歷年招生人數(shù)對比上看，每年都較前一年度有所增加，且增加的幅度較大。此外，研究生的招生規(guī)模比例也在逐年增長。這意味著未來數(shù)年內(nèi)高校承擔(dān)社會高等教育的任務(wù)和責(zé)任也越來越大。

第二，從高校資金來源渠道及其構(gòu)成情況上看，按現(xiàn)行《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》劃分，高校的資金收入按來源渠道的不同，分為:財(cái)政補(bǔ)貼收入、教育事業(yè)收入、科研收入、經(jīng)營收入和其他收入。在近幾年的高校財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，籌資的范圍又有所擴(kuò)大，基本形成了以政府撥款為主，多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)為輔的新機(jī)制。在這些資金收入中，雖然政府撥款為高校收入來源的主渠道，每年撥款額都有所增加，但從高校近三年的財(cái)政撥款情況看，財(cái)政撥款比例平均每年也只占學(xué)校年度總收入的47％左右。高校消費(fèi)中僅人員經(jīng)費(fèi)支出一項(xiàng)就約占財(cái)政撥款數(shù)的70％。也就是說，由于目前政府對教育撥款的有限性，高校當(dāng)年的財(cái)政收入也僅僅能夠維持日常辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的支出和運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三，從目前高校辦學(xué)規(guī)模和現(xiàn)有辦學(xué)設(shè)施上看，由于政府對高校在經(jīng)費(fèi)投入上的有限性，致使目前高校的辦學(xué)規(guī)模和教學(xué)設(shè)施遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足教育需求。在這種情勢下，高校若想擴(kuò)建和發(fā)展，僅僅依靠自身能力增收節(jié)支，在短期內(nèi)取得一定數(shù)額的資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施、大修工程、占地置換及新校區(qū)建設(shè)等方面的投入，去擴(kuò)充辦學(xué)規(guī)模和改善教學(xué)設(shè)施，滿足社會對高等教育日益增長的需求是不可能的。只有依靠銀行信貸等方式進(jìn)行合理融資，才能滿足自身規(guī)模建設(shè)和發(fā)展。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，僅浙江省高校貸款融資額，1999年末為11億元，2002年末為60億元，到了2003年6月底，累計(jì)貸款余額已達(dá)到82億元，報(bào)告期是基期的7.45倍，凈增貸款額71億元。從這組數(shù)據(jù)可以看出，銀行貸款融資已成為諸多高校辦學(xué)投資的主要資金來源，也說明負(fù)債融資是實(shí)現(xiàn)高校拓展建設(shè)最直接和最有效的融資途徑之一。

2.高校貸款融資的可行性

第一，銀行貸款對高校來說是一種負(fù)債行為。1998年我國頒布的《高等學(xué)校會計(jì)制度》已明確規(guī)定了“負(fù)債”作為五大會計(jì)要素之一，并在會計(jì)核算上實(shí)行單獨(dú)核算與管理。這一規(guī)定為高校貸款融資提供了制度上的保證。此外，西方國家高校負(fù)債辦學(xué)已是一種普遍現(xiàn)象，其成功的辦學(xué)之路也為我國高校提供了參考借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

第二，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和不斷完善，高校管理改革的力度將進(jìn)一步深化，自主辦學(xué)的空間不斷擴(kuò)大，自身創(chuàng)收渠道逐漸增多，收入增大，財(cái)務(wù)狀況可實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，保證了學(xué)校未來具有相當(dāng)?shù)膬攤芰Α?/p>

第三，政府對高校在資金政策上的扶持。最近幾年，政府逐漸加大了對高校的資金投入，如:加大基本建設(shè)撥款基數(shù)、對貸款項(xiàng)目每年實(shí)行貸款貼息補(bǔ)助、專項(xiàng)資金按項(xiàng)目申報(bào)逐年撥付等等。一系列政策性的資金扶持都為高校貸款融資提供了經(jīng)濟(jì)上的償還保證。

第四，高校貸款融資符合《中國教育改革和發(fā)展綱要》精神，且《中華人民共和國教育法》第六十二條也規(guī)定:“國家鼓勵(lì)運(yùn)用金融手段、信貸手段，支持教育事業(yè)發(fā)展?！边@為高校貸款融資提供了法律上的保障依據(jù)。

高校貸款融資潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的

客觀現(xiàn)實(shí)性因素分析

貸款融資雖然給高校發(fā)展帶來了巨大的拓展空間，但也會帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾率。

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指單位在經(jīng)營活動(dòng)中，因資金運(yùn)動(dòng)(包括融資、投資和日常經(jīng)營)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即指高等學(xué)校在資金運(yùn)營過程中，因資金運(yùn)動(dòng)受各種不確定因素的影響，使學(xué)校蒙受經(jīng)濟(jì)損失，引發(fā)財(cái)務(wù)不安全或者陷入財(cái)務(wù)困境的機(jī)會和可能。

高校貸款融資風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的現(xiàn)實(shí)性，主要體現(xiàn)在以下方面:一是貸款是有償使用資金的一種形式，它不僅有明確的資金使用成本，而且約定了資金的償還期限，到期必須全額償還所舉借的資金本息。二是高校與政府和企業(yè)不同，政府可以通過發(fā)行債券取得融資，彌補(bǔ)財(cái)政赤字;企業(yè)耗費(fèi)成本可以從產(chǎn)品中得以補(bǔ)償。而高校則不具備上述功能，資金一旦耗費(fèi)，在短時(shí)期內(nèi)無法收回。在沒有穩(wěn)定收入的前提下，高校貸款融資實(shí)際上進(jìn)行的是財(cái)務(wù)赤字預(yù)算。三是假如貸款額度超過還款能力或貸款項(xiàng)目產(chǎn)生不了其應(yīng)有的效益等因素，致使所借資金到期不能按時(shí)償還，作為自主辦學(xué)的法人主體需承擔(dān)民事責(zé)任，使學(xué)校背上沉重的經(jīng)濟(jì)債務(wù)，陷入辦學(xué)困難的境地。四是到期債務(wù)不能償還，會失去銀行信譽(yù)，也使學(xué)校信譽(yù)受到損害，承擔(dān)失去信用的風(fēng)險(xiǎn)，還會造成后續(xù)貸款困難，甚至資金鏈斷裂。五是未來籌資環(huán)境的不確定性也會對高校后續(xù)貸款帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。主要反映在未來金融市場能否提供一個(gè)較低的資金成本和充裕的信貸資金環(huán)境，這完全取決于國家的貨幣政策。而貨幣政策又服從于國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，未來宏觀經(jīng)濟(jì)政策也只能依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行預(yù)測。因此，不排除未來融資環(huán)境出現(xiàn)惡劣局面，從而給高校的再融資帶來一定困難。

高校貸款融資應(yīng)注意的有關(guān)問題及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對策

“風(fēng)險(xiǎn)”是一種“博弈”行為，其產(chǎn)生的結(jié)果可能有兩種:一是能獲取高額的回報(bào);二是獲取的是負(fù)值回報(bào)。但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是不可駕馭的，現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)作是可以感知和可預(yù)測到的，只要在主觀上引起重視，并在內(nèi)部建立起一套完備的管理措施和控制機(jī)制，就可避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.加強(qiáng)貸款項(xiàng)目管理，降低貸款融資風(fēng)險(xiǎn)

首先要控制貸款規(guī)模，講究投資效益。學(xué)校貸款融資不是免費(fèi)午餐，多多益善，而是以到期支付利息和償還本金為代價(jià)的。貸款融資要立足于校情，既要解決當(dāng)前影響和制約學(xué)校整體發(fā)展與改革的近期需求，又要考慮未來教育變革的長遠(yuǎn)規(guī)劃。因此，對貸款項(xiàng)目和貸款資金的使用要分輕、重、緩、急，不能貪多求大。審慎選擇優(yōu)先項(xiàng)目，并對項(xiàng)目做到科學(xué)性、可行性充分論證，以此保證重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目所需資金，使之盡早完工，盡快發(fā)揮其使用效益。

2.建立適時(shí)有效的償還機(jī)制，提高學(xué)校融資信譽(yù)

學(xué)校要對取得的貸款融資，建立有計(jì)劃的償還機(jī)制?？筛鶕?jù)學(xué)校自身的財(cái)力狀況，從每年的財(cái)政收支節(jié)余或自有資金中拿出一部分資金進(jìn)行償還。一是避免內(nèi)部資金閑置，發(fā)揮資金效益;二是可減少貸款資金的利息成本;三是通過有效的還貸機(jī)制，形成教育投資的良性循環(huán)，確立高校在金融部門的融資信譽(yù)，防止資金鏈斷裂，為后續(xù)融資打下基礎(chǔ)。

3.重視內(nèi)部管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，提高資金利用率

高校若要取得長遠(yuǎn)發(fā)展，首要工作任務(wù)之一必須重視內(nèi)部管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識觀念。要有針對性地制定出一套切實(shí)可行的內(nèi)部管理有效控制保障機(jī)制，并用制度予以規(guī)范和量化指標(biāo)進(jìn)行考核。要采取績效掛鉤、獎(jiǎng)懲結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮各職能部門在管理中的作用，向管理要效益。要以較少的投入產(chǎn)出最大的效果，將有限的資金使用好，提高資金的利用率。只要認(rèn)識到內(nèi)部管理工作的重要性，就能為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下內(nèi)在的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4.高校要利用自身資源優(yōu)勢面向社會提供服務(wù)，積累資金以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高校辦學(xué)離不開政府，更離不開社會的支持。高校在積極主動(dòng)爭取政府撥款的同時(shí)，也應(yīng)充分利用自身擁有的各方面人才的資源優(yōu)勢，向社會各行各業(yè)滲透。一方面加快高校自身產(chǎn)學(xué)研一體化進(jìn)程，使科研成果早日轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，為學(xué)?；I集辦學(xué)資金;另一方面可采取聯(lián)合辦學(xué)、委托培養(yǎng)、短期培訓(xùn)、基金捐贈、投資獲益、資產(chǎn)對內(nèi)對外有償轉(zhuǎn)租等一系列籌資手段廣泛吸納資金為我所用。外部財(cái)源拓寬了，內(nèi)部節(jié)流工作管理到位了，就能積累起一定量的資金，財(cái)務(wù)運(yùn)營中的資金風(fēng)險(xiǎn)就會大大降低。

5.學(xué)校預(yù)算管理應(yīng)提倡以人為本，使之有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散和化解

高校內(nèi)部預(yù)算管理，應(yīng)建立健全以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為核心的財(cái)務(wù)核算管理體制，將權(quán)利和義務(wù)相結(jié)合，建立科學(xué)的資源配置機(jī)制和投資成本分擔(dān)機(jī)制。對二級辦學(xué)單位，根據(jù)其學(xué)生規(guī)模和所承擔(dān)的教學(xué)任務(wù)全額撥付經(jīng)費(fèi)，各項(xiàng)開支皆由其自行承擔(dān)。它的益處是:有利于教學(xué)工作的自主開展和辦學(xué)效益的提高;權(quán)利和義務(wù)有了明確的劃分，使用學(xué)校的資源將是有償自籌，可促進(jìn)各部門在自主掌管的經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)更好地調(diào)動(dòng)和利用現(xiàn)有的人力、物力和財(cái)力，提高資金使用效益;可減少對學(xué)校資產(chǎn)的無償占用，有利于學(xué)校內(nèi)部資源的互相調(diào)劑和優(yōu)化配置;有利于經(jīng)費(fèi)的使用和管理，增強(qiáng)其理財(cái)觀念，減少學(xué)校公共資源的隨意浪費(fèi);有利于學(xué)費(fèi)管理，因其和部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，可大大減少欠費(fèi)人數(shù)，改變過去由單一部門管理為全校共同參與，把“讓我管”變成“我要管”等等。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)注重發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，在一定程度上能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散和化解起到積極的補(bǔ)充作用。

6.建立健全高校內(nèi)部會計(jì)控制制度，以制度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

內(nèi)部會計(jì)控制制度，能使各級責(zé)任人在決策、組織、實(shí)施等各項(xiàng)管理過程中做到程序規(guī)范化、制度化，有利于互相制約和監(jiān)督，堵塞漏洞，消除隱患，為學(xué)校未來建設(shè)和發(fā)展?fàn)I造良好的教學(xué)環(huán)境和投資環(huán)境。內(nèi)部會計(jì)控制制度應(yīng)包含以下內(nèi)容:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、內(nèi)外技資、銀行融資、借出資金及內(nèi)部檢查等。如果內(nèi)部會計(jì)控制制度制定比較完善，貫徹落實(shí)比較堅(jiān)決，就可以在內(nèi)部起到約束和控制，對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能起到重要作用。

7.強(qiáng)化各級責(zé)任人的法律觀念，在思想上樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

高校貸款融資要有風(fēng)險(xiǎn)意識，而風(fēng)險(xiǎn)意識又主要體現(xiàn)在各級責(zé)任人的法律觀念上。如只片面強(qiáng)調(diào)客觀存在因素，忽略由于客觀環(huán)境限制和影響將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，就會在決策上產(chǎn)生失誤，造成投資損失。因此，強(qiáng)化法律觀念，并輔以有效的經(jīng)濟(jì)問責(zé)，可以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校教育事業(yè)能夠在長期、穩(wěn)定、健康的軌道上走可持續(xù)發(fā)展的道路。

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