任務(wù)情境導(dǎo)入

信用卡業(yè)務(wù)：林先生的典型案例

2015年4月15日，林先生因出差入住上海某酒店。在辦理入住手續(xù)時，林先生持某銀行發(fā)行的信用卡在酒店的POS終端上進行了一筆金額為4 000元的預(yù)授權(quán)交易，并在預(yù)授權(quán)交易單據(jù)上簽名。3天后辦理結(jié)賬手續(xù)時，酒店要求林先生在3 919元預(yù)授權(quán)確認單上簽字，但林先生以酒店提供的服務(wù)存在瑕疵為由與酒店產(chǎn)生糾紛，拒絕在預(yù)授權(quán)交易單據(jù)上簽字，并且還通過電話要求銀行拒付該筆預(yù)授權(quán)款項。后因林先生一直未付交易款項，酒店根據(jù)預(yù)授權(quán)交易單據(jù)和實際消費明細單據(jù)發(fā)起預(yù)授權(quán)確認交易，銀行隨即根據(jù)酒店付款請求在林先生信用卡內(nèi)扣收相應(yīng)款項，并向酒店付款。5月，林先生發(fā)現(xiàn)其信用卡賬戶被銀行扣款后，遂以預(yù)授權(quán)確認交易存單上的簽名非本人所為、銀行向酒店付款不當(dāng)為由向法院提起訴訟，請求法院確認銀行扣收其賬戶資金的行為無效，并要求銀行返還已扣收款項及443元利息和罰息，并賠償其他相關(guān)費用和損失。

被告銀行辯稱，林先生在酒店確實發(fā)生了3 919元消費，理應(yīng)支付該筆款項；酒店可直接向銀行發(fā)起完成預(yù)授權(quán)交易并要求銀行付款，銀行對完成預(yù)授權(quán)交易憑證上有無持卡人簽名、簽名的真假并無審核義務(wù)，其向酒店付款并無過錯，因而要求法院駁回原告林先生的訴訟請求。法院經(jīng)審理認為，原告林先生雖因服務(wù)質(zhì)量問題與酒店發(fā)生糾紛并拒絕在預(yù)授權(quán)確認交易單據(jù)上簽字，但因林先生已通過酒店P(guān)OS終端進行預(yù)授權(quán)，且有關(guān)消費確已發(fā)生，銀行根據(jù)酒店發(fā)起的預(yù)授權(quán)完成交易指令支付有關(guān)款項并無過錯，因而判決駁回原告林先生的全部訴訟請求。

請思考：本案是一起因信用卡預(yù)授權(quán)業(yè)務(wù)引發(fā)的典型案例，信用卡預(yù)授權(quán)業(yè)務(wù)是一種什么交易？當(dāng)事人之間的法律關(guān)系及權(quán)利義務(wù)是怎樣安排的？應(yīng)如何防范和控制此類交易可能引發(fā)的糾紛或風(fēng)險？

活動一 認知商業(yè)銀行負債

一、商業(yè)銀行負債的概念

負債是企業(yè)過去交易事項形成的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，能以貨幣計量的債務(wù)。商業(yè)銀行的負債，是銀行在經(jīng)營活動過程中尚未償還的經(jīng)濟義務(wù)，必須用自己的資產(chǎn)或提供的勞務(wù)去償付。商業(yè)銀行的負債是商業(yè)銀行籌措資金，借以形成資金來源的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

銀行負債有廣義和狹義之分。廣義的負債包括銀行的資本性債務(wù)和非資本性債務(wù)兩個方面。銀行的資本性債務(wù)是指銀行籌集的，用作二級資本的債務(wù)資金，如銀行的長期債務(wù)資本、資本期票等。銀行的非資本性債務(wù)是指銀行的存款、借款等一切不能作為資本的債務(wù)資金。銀行的狹義負債就是指銀行的非資本性債務(wù)。

二、商業(yè)銀行負債特點

（一）現(xiàn)實性

銀行負債必須是現(xiàn)實的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟義務(wù)，過去發(fā)生的經(jīng)濟義務(wù)，已經(jīng)結(jié)算的經(jīng)濟義務(wù)或者是未來還未發(fā)生的經(jīng)濟義務(wù)均不屬于銀行負債。

（二）可計量性

所有銀行的負債業(yè)務(wù)均需要用貨幣去核算。因此，銀行負債必須能夠用貨幣來衡量，負債的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如不能用貨幣來衡量則不能稱為負債。

（三）償付消失性

銀行的負債在償付以后才能消失，如用以債抵債的方式來償還現(xiàn)有債務(wù)，則現(xiàn)有債務(wù)只是原有負債的延期，并不能構(gòu)成新的負債。銀行負債償付后需具有償付消失性。

活動二 了解商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)的意義及目標

一、商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)的意義

（一）商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)是開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

商業(yè)銀行想要開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)，必須有資金，但銀行自身的資本很少，而大部分的資金來源則是依靠負債業(yè)務(wù)所獲得。所以，負債的結(jié)構(gòu)以及期限是直接制約資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)的。同時，在開展負債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，銀行和社會各界建立了廣泛的聯(lián)系，這樣就為銀行開展中間業(yè)務(wù)提供了客戶基礎(chǔ)。

（二）商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)是銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)

流動性是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中必須堅持的原則，而銀行負債是解決銀行流動性的重要手段。負債業(yè)務(wù)能夠保持銀行對到期債務(wù)的清償能力，也為滿足合理的貸款需求提供了大量的資金來源。商業(yè)銀行通過吸收存款貸放給工商企業(yè)，從后者的利潤中分得部分利益，這種情況下銀行要想獲取社會平均利潤，必須盡量擴大負債規(guī)模，使資產(chǎn)數(shù)倍于自由資本?？梢姡搨鶚I(yè)務(wù)是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，對商業(yè)銀行經(jīng)營活動至關(guān)重要。

（三）商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)是銀行維持資產(chǎn)增長的主要途徑

在金融自由化、全球化的競爭環(huán)境下，銀行出于生存和獲利的動機，不斷地擴張資產(chǎn)規(guī)模，將資產(chǎn)的增長率維持在一定的水平。而銀行要保持資產(chǎn)的增長，必須保持負債規(guī)模的增長，負債保持一定的增長速度，才能給資產(chǎn)的增長提供后續(xù)資金，所以負債業(yè)務(wù)對于銀行來說至關(guān)重要。

（四）商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)直接影響銀行資產(chǎn)價格的確定

銀行根據(jù)負債的資金成本確定資產(chǎn)的價格。如果籌集資金的成本過高，造成銀行資產(chǎn)定價過高，將使銀行在競爭中處于不利地位。所以，負債資金成本的測算和管理是銀行負債管理的一個重要方面。

二、商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的目標

商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平，直接關(guān)系到整個商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。因此，明確商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的目標具有重要意義。

（一）負債的期限結(jié)構(gòu)及利率結(jié)構(gòu)目標

1.負債與資產(chǎn)相匹配目標

為了保證商業(yè)銀行資金的流動性，減少銀行的風(fēng)險，增加盈利，負債與資產(chǎn)相匹配的目標即負債的期限結(jié)構(gòu)要與資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)相匹配，負債的利率結(jié)構(gòu)要與資產(chǎn)的利率結(jié)構(gòu)相匹配。

2.降低銀行成本目標

一般來說，負債的期限長，則利率就會較高，相應(yīng)地，負債成本也會高些；反之，期限短，利率低，銀行的負債成本也會相對較低。負債成本主要包括利息成本和營業(yè)成本兩部分。就活期存款與定期存款相比而言，活期存款的利息成本低于定期存款，而經(jīng)營成本卻高于定期存款，所以活期存款的總成本不一定比定期存款低。

（二）存款負債的規(guī)模與結(jié)構(gòu)目標

存款是商業(yè)銀行最主要的負債，一般占銀行資金來源的70%以上。存款數(shù)量的多少，結(jié)構(gòu)是否合理已成為衡量一家銀行經(jīng)營成功與否的重要指標。所謂規(guī)模目標，就是負債數(shù)額不僅能滿足存款客戶隨時提存的需要，而且能滿足必要貸款的合理需求。所謂合理的負債結(jié)構(gòu)，就是要著眼于銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資金需要，根據(jù)存款負債和借人負債的不同以及成本高低和期限長短進行選擇組合，使銀行的負債結(jié)構(gòu)不但能和資產(chǎn)的需要相匹配，而且既能保持銀行負債的流動性，又有利于營利性目標的實現(xiàn)。按照我國及國際銀行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，有4個指標是必須遵從的：

（1）存貸款比率指標。即各項貸款與各項存款的比率不得超過75%。

（2）流動性比率指標。即流動性資產(chǎn)與各項流動性負債的比率不得低于25%。

（3）拆借資金比率指標。即拆入資金余額與各項存款余額的比率不得超過4%，拆出資金余額與各項存款余額的比率不得超過8%。

（4）規(guī)模對稱目標。即資產(chǎn)規(guī)模與負債規(guī)模相對稱，統(tǒng)一平衡。這里的對稱不是一種簡單的對等，而是建立在合理經(jīng)濟增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡。

（三）負債定價目標

負債定價是商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的任務(wù)。負債定價是影響銀行利潤和銷量目標的主要因素，市場力量、成本結(jié)構(gòu)及推廣均影響最優(yōu)價格水平，負債定價的目標就是彌補成本支出，吸引客戶，取得預(yù)定利潤和銷量目標。

當(dāng)然，各項目標應(yīng)與商業(yè)銀行經(jīng)營管理總目標相一致，即實現(xiàn)安全性、流動性、效益性的統(tǒng)一。

知識鏈接3—1

美國商業(yè)銀行的負債結(jié)構(gòu)