建立城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制研究

王　力　黨均章

城市商業(yè)銀行是我國(guó)商業(yè)銀行體系中的新生力量，經(jīng)過(guò)10多年的發(fā)展、壯大，已經(jīng)成為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金需求的主要供給者之一。統(tǒng)計(jì)表明，2005年年底，全國(guó)城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總規(guī)模突破2萬(wàn)億元，貸款突破1萬(wàn)億元。信貸資產(chǎn)是城市商業(yè)銀行的主要盈利資產(chǎn)。盡管城市商業(yè)銀行報(bào)表表明其不良貸款占比降至個(gè)位數(shù)，絕對(duì)額也有所減少，但受歷史的和現(xiàn)實(shí)的因素影響，城市商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量不容樂(lè)觀，信貸風(fēng)險(xiǎn)依然是城市商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)。況且受產(chǎn)權(quán)關(guān)系、管理體制等制約，城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的內(nèi)部控制，新增信貸資產(chǎn)顯性的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，研究探討建立城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制，對(duì)城市商業(yè)銀行防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)、不斷提高信貸質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的概念和內(nèi)涵

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)管理人員為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部組織及其工作人員從事的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的方法、措施和程序的總和。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是:確保貸款符合銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保證貸款程序和信息的透明、保證銀行貸款合規(guī)合法、確保將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是:實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)的流程化和程序化，關(guān)鍵是解決貸款過(guò)程中的審貸分離。建立信貸授權(quán)和分級(jí)審批制度，這是確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要制度。建立信貸內(nèi)部稽核檢查制度，通過(guò)嚴(yán)格的信貸內(nèi)部檢查與稽核，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和隱患，以便有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少損失。建立貸款決策人崗位責(zé)任制度，這是規(guī)范貸款決策體系內(nèi)各崗位在貸款活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的一整套制度，是建立科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。建立信貸風(fēng)險(xiǎn)的電子化控制制度。這是防范信貸過(guò)程中“道德風(fēng)險(xiǎn)”的一項(xiàng)有效措施。信貸風(fēng)險(xiǎn)的電子化控制系統(tǒng)能夠有效控制信貸過(guò)程中的失誤，特別是人為因素造成的失誤。建立信貸的激勵(lì)制度和責(zé)任追究制度。

二、城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

城市商業(yè)銀行誕生初期，適逢我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制，各商業(yè)銀行按照要求構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制階段，再加上東南亞金融危機(jī)暴露出的銀行問(wèn)題和城市商業(yè)銀行組建的先天風(fēng)險(xiǎn)因素，城市商業(yè)銀行組建伊始就把內(nèi)部控制當(dāng)做一項(xiàng)主要工作來(lái)抓。經(jīng)過(guò)10多年的努力，城市商業(yè)銀行遵循金融監(jiān)管當(dāng)局的要求，逐步建立起了適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，特別是信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制，并取得了一定成效。僅就信貸風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)，據(jù)銀行監(jiān)管部門(mén)公布，2005年年底，全國(guó)城市商業(yè)銀行的不良貸款占比首次降至個(gè)位數(shù)，絕對(duì)額減少到1000億元以內(nèi)。信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力明顯增強(qiáng)。

(一)城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.初步建立了信貸授權(quán)制度。各行按照監(jiān)管部門(mén)的要求和本行內(nèi)部管理的目標(biāo)，在信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，普遍建立了一級(jí)法人信貸授權(quán)管理體制。①在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)對(duì)信貸業(yè)務(wù)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行“分級(jí)管理、逐級(jí)有限授權(quán)”。②根據(jù)分支機(jī)構(gòu)和信貸業(yè)務(wù)職能部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人的素質(zhì)等，實(shí)行區(qū)別授權(quán)。全國(guó)100多家城市商業(yè)銀行大多都實(shí)行了等級(jí)行管理制度，包括信貸在內(nèi)的權(quán)限都實(shí)行差別制度。③對(duì)分支機(jī)構(gòu)和信貸業(yè)務(wù)職能部門(mén)按照授權(quán)制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制狀況和信貸運(yùn)營(yíng)效力等實(shí)行動(dòng)態(tài)授權(quán)，及時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限。如蘭州市商業(yè)銀行在信貸授權(quán)管理中，不但對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)差別授權(quán)，而且按季依照該行的信貸授權(quán)管理制度對(duì)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)執(zhí)行效率進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整所授權(quán)限。④強(qiáng)化授權(quán)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)越權(quán)違規(guī)行為以及由此造成的風(fēng)險(xiǎn)、損失追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。如臺(tái)州市商業(yè)銀行將信貸風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、信貸人員的職務(wù)、收入和福利待遇、榮譽(yù)等掛起鉤來(lái)，形成了自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化。⑤實(shí)行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和信貸負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)制度。

2.基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)客戶的統(tǒng)一授信。按照銀監(jiān)會(huì)“授信盡職調(diào)查指引”等客戶授信管理規(guī)定和人民銀行關(guān)于建立社會(huì)征信體系的相關(guān)要求，各城市商業(yè)銀行基本建立了對(duì)客戶的綜合授信制度。各行根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、管理水平、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)及綜合還款能力等分析結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)估，確定客戶能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量，依照“有效控制風(fēng)險(xiǎn)”的原則，對(duì)客戶確定最高綜合授信額度。北京銀行、上海銀行、南京商行等發(fā)達(dá)地區(qū)的優(yōu)質(zhì)城市商業(yè)銀行在授信工作中，不但改進(jìn)了傳統(tǒng)的定性分析方法，而且開(kāi)始探索和應(yīng)用國(guó)內(nèi)外發(fā)達(dá)銀行所使用的先進(jìn)的計(jì)量分析方法。

3.全面實(shí)施了審、貸分離制度。信貸管理的流程化和程序化是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而健全的組織體系是信貸業(yè)務(wù)流程化的保證。城市商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中，適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，逐步建立健全了信貸管理的組織體系。大多數(shù)城市商業(yè)銀行在董事會(huì)下設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理專門(mén)委員會(huì)，高級(jí)經(jīng)營(yíng)層成立貸款審批委員會(huì)，少數(shù)行還成立了貸款調(diào)查委員會(huì)，分支機(jī)構(gòu)成立了審貸小組，初步形成了董事會(huì)、高級(jí)經(jīng)營(yíng)層、分支機(jī)構(gòu)三級(jí)或四級(jí)貸款審批層次。近年來(lái)，部分探索和實(shí)施扁平化管理的城市商業(yè)銀行，設(shè)立了貸款調(diào)查中心和貸款審批中心，并根據(jù)信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)立若干分中心，實(shí)行信貸業(yè)務(wù)的縱向管理、橫向制約。少數(shù)行設(shè)立了首席信貸審批官等。在內(nèi)部職能部門(mén)的設(shè)置上，各行按照審、貸分離的要求，將信貸調(diào)查與信貸審批分設(shè)，將信貸業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理分設(shè)，使信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查，前、中、后臺(tái)分開(kāi)，職責(zé)明確、清晰。貸款審批實(shí)現(xiàn)了集體審批，告別了貸款審批“一支筆”時(shí)代。

4.重視和加強(qiáng)了貸款的結(jié)構(gòu)管理。城市商業(yè)銀行組建初期，受歷史因素的影響，加上沒(méi)有現(xiàn)成的信貸運(yùn)營(yíng)模式可供借鑒，市場(chǎng)定位不明確，目標(biāo)市場(chǎng)模糊，貸款客戶結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、種類結(jié)構(gòu)等不合理，致使一段時(shí)間內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)不僅沒(méi)有得到控制反而有增加的趨勢(shì)。對(duì)此，銀行監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)了城市商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，城市商業(yè)銀行也開(kāi)始注重存量貸款結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增量貸款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。①各行普遍調(diào)整了貸款發(fā)展戰(zhàn)略，明確了貸款目標(biāo);大多數(shù)城市商業(yè)銀行結(jié)合其整體業(yè)務(wù)市場(chǎng)定位的明晰，將其貸款市場(chǎng)鎖定在中小企業(yè)和城市居民。根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的要求，對(duì)存量貸款中的大額貸款、股東貸款及其關(guān)聯(lián)貸款和大行業(yè)、大企業(yè)的集中貸款按照單筆貸款比例、單戶貸款比例和股東貸款比例等規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，也取得了好的效果。新增貸款的75%以上都投放給了中小企業(yè)。②借鑒亞洲金融危機(jī)中一些銀行的教訓(xùn)和部分發(fā)生支付問(wèn)題甚至被重組和關(guān)閉的城市商業(yè)銀行的教訓(xùn)，多數(shù)城市商業(yè)銀行注重了資產(chǎn)和負(fù)債比例的管理。注重了貸款的流動(dòng)性管理，部分行還提出了“多流動(dòng)少固定，多短期少長(zhǎng)期”貸款原則。少數(shù)優(yōu)質(zhì)行已經(jīng)或正在探討和嘗試貸款客戶退出問(wèn)題。貸款期限結(jié)構(gòu)管理得到加強(qiáng)。③合理控制信用貸款比例，增加抵、質(zhì)押和擔(dān)保貸款比例。

5.改善和強(qiáng)化了貸后管理工作。貸后管理一直是大多數(shù)城市商業(yè)銀行的軟肋。但隨著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度的加大，貸后管理逐漸加強(qiáng)。一是各行普遍加強(qiáng)了貸后管理的基礎(chǔ)工作。建立健全了貸款管理臺(tái)賬，加強(qiáng)了貸款檔案管理和貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息資料的收集和分析。二是加大了對(duì)貸款企業(yè)特別是大額貸款企業(yè)的監(jiān)督檢查力度，增加了回訪頻率。三是加強(qiáng)了貸后管理的內(nèi)部考核。多數(shù)行把貸后管理狀況與貸款審批權(quán)限掛鉤，部分行把貸后管理狀況與相關(guān)人員的政績(jī)、工資等掛鉤，少數(shù)行引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念，將貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)資本的消耗程度與分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等掛鉤。四是全部實(shí)施了貸款五級(jí)分類管理，貸款質(zhì)量管理漸趨細(xì)化和專業(yè)化。五是加強(qiáng)了存量不良貸款的盤(pán)活、轉(zhuǎn)化和處置工作。各行普遍對(duì)不良貸款設(shè)立專門(mén)部門(mén)進(jìn)行集中管理。部分行還千方百計(jì)尋求地方政府的支持，到2005年年底，有近40家銀行得到地方政府累計(jì)近300億資金或優(yōu)良資產(chǎn)的支持，使其資產(chǎn)質(zhì)量得到了根本改觀。

6.改進(jìn)和加強(qiáng)了信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的電子化建設(shè)。各行結(jié)合綜合業(yè)務(wù)電子化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，逐步開(kāi)發(fā)了信貸管理系統(tǒng)，并逐漸投入使用，信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手段有所改進(jìn)，技術(shù)不斷提高。

(二)城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

城市商業(yè)銀行組建后，針對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了一系列的內(nèi)部控制活動(dòng)。這對(duì)防范和化解其信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了一定的積極作用。但城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還只是剛剛開(kāi)始，體系建設(shè)中還存在許多問(wèn)題:

1.對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。城市商業(yè)銀行組建以來(lái)，決策層和執(zhí)行層主要負(fù)責(zé)人的變動(dòng)過(guò)于頻繁，高層人員短期行為嚴(yán)重，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在思想深處缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，表現(xiàn)為對(duì)建立內(nèi)控機(jī)制認(rèn)識(shí)不高，主動(dòng)性不夠。工作上只是在監(jiān)管當(dāng)局的要求下被動(dòng)地采取一些措施，制定一些規(guī)程，將內(nèi)控機(jī)制與規(guī)章制度混為一談。

2.信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制缺乏有效性。一是信貸內(nèi)控制度缺乏全面性、及時(shí)性，存在漏洞。二是重制度建設(shè)，輕貫徹執(zhí)行，使內(nèi)控制度流于形式。三是貸前調(diào)查與貸中審查、貸后檢查沒(méi)有徹底分離，缺乏組織機(jī)構(gòu)的保障。

3.信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制缺乏獨(dú)立性。表現(xiàn)為內(nèi)控機(jī)制的建立者和執(zhí)行者是同一部門(mén)，制定者、操作者和監(jiān)督者是同一人，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。特別是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接受行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性不強(qiáng)，查處力度不夠，相互制約機(jī)制難以形成。

4.信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制缺乏審慎性。目前，城市商業(yè)銀行以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理、資本充足率管理等尚處于軟約束階段。以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格。以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段還很落后，管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法還極不完善。

5.信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不連續(xù)、不細(xì)致。在貸前調(diào)查中，僅僅根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表做出判斷，對(duì)企業(yè)假信息、假報(bào)表缺乏防范意識(shí)，客戶經(jīng)理深入企業(yè)進(jìn)行賬實(shí)、賬單、賬賬、賬表核實(shí)不及時(shí)、不細(xì)致，很少通過(guò)專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)識(shí)別企業(yè)虛假財(cái)務(wù)信息。在貸后檢查中，內(nèi)容不明確，缺乏規(guī)范化、表格化、定量化的檢查提綱，工作中的隨意性、主觀性強(qiáng)，缺乏嚴(yán)格的、具有可操作性的貸后檢查操作規(guī)程。日常監(jiān)管中，對(duì)企業(yè)通過(guò)媒體發(fā)布的信息關(guān)注不夠，獲取企業(yè)信息的渠道少，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警難以做到。

三、構(gòu)建城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策

信貸風(fēng)險(xiǎn)是城市商業(yè)銀行當(dāng)前和今后一段時(shí)間內(nèi)所要應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制是城市商業(yè)銀行通過(guò)自身努力短期內(nèi)能夠增強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力的主要途徑。但也有很多難點(diǎn):一是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的環(huán)境不佳。二是信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的方法和技術(shù)落后。三是信息系統(tǒng)與內(nèi)控機(jī)制的要求距離較大。四是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠。

盡管面臨的困難和問(wèn)題很多，但城市商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響，認(rèn)識(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)與銀行危機(jī)的邏輯關(guān)系，從而迎難而上，努力創(chuàng)造條件，下大力氣建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。

(一)營(yíng)造城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控環(huán)境

1.引導(dǎo)、支持城市商業(yè)銀行在增資擴(kuò)股中進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)股份多元化。地方政府所持股份逐步減持，或全部退出，盡快淡化地方政府對(duì)城市商業(yè)銀行的“絕對(duì)控股地位”，恢復(fù)城市商業(yè)銀行“多元股份制”的本來(lái)面貌，使城市商業(yè)銀行能夠按照《公司法》、《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)建立起真正的現(xiàn)代企業(yè)制度，使本來(lái)明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加明晰，為城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建立奠定制度基礎(chǔ)。

2.在城市商業(yè)銀行建立“現(xiàn)代商業(yè)銀行法人產(chǎn)權(quán)制度”的基礎(chǔ)上，銀行監(jiān)管部門(mén)應(yīng)發(fā)揮其在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的權(quán)威作用，加快城市商業(yè)銀行建立健全法人治理機(jī)制的步伐，使城市商業(yè)銀行的股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)經(jīng)營(yíng)層真正發(fā)揮各自的作用，實(shí)現(xiàn)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益之間的制衡關(guān)系，建立相關(guān)的制衡、約束和激勵(lì)機(jī)制，為城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建立提供基本條件。

3.積極培育城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化。內(nèi)部控制歸根到底是由人進(jìn)行的控制。銀行中的每一位人員既是控制的主體，又是控制的客體，既對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又受到他人的控制和監(jiān)督，銀行內(nèi)部會(huì)因此形成一種內(nèi)控文化和觀念，這將直接影響內(nèi)控的效率和結(jié)果。城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是全體員工參與的結(jié)果。從內(nèi)控的設(shè)計(jì)到實(shí)施，與全體員工的行為密切相關(guān)，而員工的行為是由其知識(shí)水平、價(jià)值觀、道德觀以及管理層的經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)在的文化素養(yǎng)決定的，全行員工的文化素養(yǎng)構(gòu)成了銀行的企業(yè)文化總體，體現(xiàn)著銀行的價(jià)值、行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制有著重要的影響。因此，培育“信貸內(nèi)控文化”的核心內(nèi)容是培育共同的價(jià)值觀和良好的職業(yè)道德。

(二)進(jìn)一步完善信貸授權(quán)制度

1.建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系。城市商業(yè)銀行的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新時(shí)期，信貸業(yè)務(wù)的高速增長(zhǎng)迫切要求城市商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系。城市商業(yè)銀行應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為主的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)應(yīng)有明確的議事規(guī)則和詳細(xì)的工作職責(zé)，應(yīng)代表董事會(huì)行使大額授信和信貸審批權(quán)。高級(jí)經(jīng)營(yíng)層應(yīng)設(shè)立貸款調(diào)查委員會(huì)和貸款審批委員會(huì)，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)集體決策。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)視信貸業(yè)務(wù)需要設(shè)立相應(yīng)的調(diào)查和審批機(jī)構(gòu)或設(shè)立客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批。機(jī)關(guān)部門(mén)設(shè)置上，應(yīng)將信貸業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)分開(kāi)，特別應(yīng)將信貸業(yè)務(wù)部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)分開(kāi)，形成規(guī)范的信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，建立起董事會(huì)、高級(jí)經(jīng)營(yíng)層、分支機(jī)構(gòu)三層或三層以上的信貸業(yè)務(wù)組織體系，為信貸風(fēng)險(xiǎn)控制提供組織保障。

2.建立健全信貸業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)制度。城市商業(yè)銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)流程再造過(guò)程中，結(jié)合信貸業(yè)務(wù)組織體系的建立，在原有信貸授權(quán)制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善和細(xì)化授權(quán)內(nèi)容。董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為最高審批機(jī)構(gòu)，給董事長(zhǎng)授權(quán)，董事長(zhǎng)給行長(zhǎng)授權(quán)，行長(zhǎng)向主管副行長(zhǎng)或貸款獨(dú)立審批官、貸款審批中心主任乃至分支機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)或信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理轉(zhuǎn)授權(quán)。值得一提的是，貸款調(diào)查系統(tǒng)也應(yīng)實(shí)行明晰的授權(quán)分責(zé)制度。

3.結(jié)合扁平化管理的推行，城市商業(yè)銀行應(yīng)探討建立事業(yè)部制的信貸集中調(diào)查和審批系統(tǒng)，實(shí)行縱向授權(quán)橫向制約。即總行成立貸款調(diào)查中心和貸款審批中心，按分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況成立分中心，兩個(gè)中心以及分中心的工作人員歸總行統(tǒng)一調(diào)度和管理。分(支)行的行長(zhǎng)不再直接擁有貸款審批權(quán)。這樣，既可以解決信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控邊際效率遞減的問(wèn)題，也可以解決信息傳遞不暢導(dǎo)致的決策層和高管層對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的全面、及時(shí)了解掌握的問(wèn)題。需要努力解決的問(wèn)題是傳統(tǒng)觀念尤其是分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人傳統(tǒng)思想觀念上的抵觸導(dǎo)致的兩個(gè)中心之間、兩個(gè)中心與分支機(jī)構(gòu)之間不協(xié)調(diào)、不配合的問(wèn)題，如解決不好，一定程度上，會(huì)出現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行效率問(wèn)題。

(三)建立健全對(duì)客戶的統(tǒng)一綜合授信制度

1.對(duì)授信形式統(tǒng)一管理。對(duì)客戶的授信，做到表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，本幣業(yè)務(wù)與外幣業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。對(duì)表內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)和表外的信用證業(yè)務(wù)、保函、承兌等業(yè)務(wù)進(jìn)行一攬子授信管理。

2.對(duì)集團(tuán)公司授信統(tǒng)一管理。對(duì)集團(tuán)公司和子公司均有業(yè)務(wù)關(guān)系，且有合并報(bào)表的集團(tuán)公司要進(jìn)行統(tǒng)一授信。對(duì)跨省市的集團(tuán)公司，要根據(jù)公司分布情況，先核定集團(tuán)整體的最高綜合授信額度，再根據(jù)集團(tuán)本部及其子公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況和相互間的風(fēng)險(xiǎn)連帶關(guān)系分別核定其最高綜合授信額度，集團(tuán)本部及其子公司的最高綜合授信額度之和不能超過(guò)集團(tuán)整體的最高綜合授信額度。對(duì)有財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)，財(cái)務(wù)公司由有關(guān)機(jī)構(gòu)按金融機(jī)構(gòu)授信辦法進(jìn)行授信審查、審批，非財(cái)務(wù)公司部分按授信規(guī)定進(jìn)行審查、審批，集團(tuán)整體授信要把財(cái)務(wù)公司的授信額度納入統(tǒng)一考慮。

3.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一授信管理。按照“關(guān)聯(lián)交易管理辦法”的相關(guān)規(guī)定，對(duì)由同一人或同一家庭成員任法定代表人的多個(gè)企業(yè)及其控股企業(yè)、有參股關(guān)系的企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)要進(jìn)行統(tǒng)一授信。對(duì)跨省市的關(guān)聯(lián)企業(yè)可比照集團(tuán)公司授信辦法授信。

4.建立和完善統(tǒng)一的授信操作規(guī)范。對(duì)授信的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)部門(mén)要制定規(guī)范、科學(xué)和以防范風(fēng)險(xiǎn)為目的、具有可操作性的操作手冊(cè)或業(yè)務(wù)手冊(cè)。

5.建立和完善授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。應(yīng)明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施。調(diào)查人員應(yīng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任;審查和審批人員應(yīng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé);貸后檢查人員應(yīng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任;放款人員應(yīng)承擔(dān)操作性風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;高管人員應(yīng)對(duì)重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(四)強(qiáng)化內(nèi)部稽核審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控上的作用

內(nèi)部稽核審計(jì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道防線。城市商業(yè)銀行關(guān)于信貸業(yè)務(wù)稽核審計(jì)，只是“零敲碎打”，還沒(méi)有形成全面、系統(tǒng)、完善的稽核內(nèi)容體系。城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要是信貸類風(fēng)險(xiǎn)，作為風(fēng)險(xiǎn)防范的最后防線，城市商業(yè)銀行應(yīng)重視內(nèi)部稽核審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用，應(yīng)將信貸業(yè)務(wù)稽核列為稽核工作的主要內(nèi)容，并研究建立一套全面、系統(tǒng)、完善的信貸稽核體系。在稽核的方式上，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)定期稽核與非定期稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核、一般稽核與專題稽核相結(jié)合。在稽核內(nèi)容上，宏觀層面要對(duì)信貸業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行稽核。固有風(fēng)險(xiǎn)主要是信貸人員的品行、能力、閱歷和經(jīng)驗(yàn)，信貸人員的變動(dòng)情況，信貸管理人員遭受的異常壓力，業(yè)務(wù)性質(zhì)，被稽核單位的區(qū)域特點(diǎn)等。控制風(fēng)險(xiǎn)主要是信貸規(guī)章制度建設(shè)情況，崗位牽制情況，信貸人員的素質(zhì)情況，管理層的信貸指導(dǎo)思想和信貸業(yè)務(wù)人員的道德操守。從微觀層面看，信貸稽核體系主要應(yīng)包括下列三個(gè)方面。

1.貸款審批的稽核。主要包含貸款合法合規(guī)性稽核和貸款決策合理性稽核。貸款合法合規(guī)性稽核，看貸款企業(yè)的合法合規(guī)性和貸款用途的合法合規(guī)性。貸款決策合理性稽核，看貸款審批的程序、方式方法以及審批手續(xù)是否正常、理由是否合理和信貸授權(quán)執(zhí)行情況?？促J款調(diào)查的真實(shí)性、合理性以及調(diào)查報(bào)告的規(guī)范有效等。

2.貸款分析的稽核。主要包括貸款企業(yè)信用評(píng)價(jià)的稽核和銀行貸款方式的稽核。信用評(píng)價(jià)稽核包含信用評(píng)估程序檢驗(yàn)和擔(dān)保人信用檢驗(yàn)。貸款方式稽核包含抵、質(zhì)押品檢驗(yàn)和貸款投向檢驗(yàn)。

3.貸后管理的稽核。主要包括還貸檢查和逾期貸款催收檢查。還貸檢查包含貸后銀行回訪企業(yè)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況檢查、還款記錄檢查和罰息催收情況等。逾期催收包含不良貸款管理情況和貸款檔案資料管理情況檢查。

(五)加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的電子化建設(shè)

強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制迫切需求城市商業(yè)銀行加大投入盡快提高電子化水平。

1.要建立完善的授信業(yè)務(wù)電子計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，對(duì)授信業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)和收益情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

2.要建立完善的客戶信息電子計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和償債能力等信息，以便對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，對(duì)有問(wèn)題客戶實(shí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和退出。

3.要建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。借鑒國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，力求在短期內(nèi)改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)管理表面化和風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的狀況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性。

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(原載《中國(guó)城市經(jīng)濟(jì)》2006年第10期)