模擬試卷二

一、單項選擇題（每小題1分，共20分）

1.從當(dāng)前世界各國的實踐來看，一國財政收入中最主要形式是（　）。

　A.稅收收入

　B.債務(wù)收入

　C.產(chǎn)權(quán)收入

　D.規(guī)費收入

2.稅收征收過程中適用稅率與價格沒有關(guān)系的稅率形式是（　）。

　A.比例稅率

　B.累進稅率

　C.累退稅率

　D.定額稅率

3.我國現(xiàn)行增值稅屬于（?。?。

　A.生產(chǎn)型增值稅

　B.收入型增值稅

　C.消費型增值稅

　D.分配型增值稅

4.自2003年3月1日起，納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的進項稅額抵扣時間為（?。?。

　A.發(fā)票開具之日起90天內(nèi)

　B.發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認證通過的當(dāng)月

　C.付清全部貨款的當(dāng)月

　D.貨到驗收入庫的當(dāng)月

5.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費稅納稅行為的是（?。?。

　A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　B.批發(fā)環(huán)節(jié)

　C.進口環(huán)節(jié)

　D.零售環(huán)節(jié)

6.某賓館為一大型演唱會代售門票收入31萬元，其中包括代售手續(xù)費1萬元和演唱會組委會的住宿費5萬元，則其代扣代繳營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（?。?。

　A.25萬元

　B.30萬元

　C.31萬元

　D.36萬元

7.某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，運抵我國口岸過程中共發(fā)生費用10萬元，我國進口關(guān)稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計稅價格為（　）。

　A.90萬元

　B.100萬元

　C.120萬元

　D.140.4萬元

8.某銀行從亞洲銀行借入美元折合人民幣500萬元，貸給國內(nèi)一外貿(mào)企業(yè)，借入年利率為8%，貸出年利率為10%，則該銀行全年該項業(yè)務(wù)的計稅營業(yè)額為（?。?。

　A.500萬元

　B.40萬元

　C.50萬元

　D.10萬元

9.我國營業(yè)稅采用（?。┒惵?。

　A.定額稅率

　B.累進稅率

　C.超累進稅率

　D.比例稅率

10.企業(yè)所得稅征收時，不得稅前扣除的稅金是（?。?。

　A.消費稅

　B.增值稅

　C.營業(yè)稅

　D.土地增值稅

11.某企業(yè)2007年度納稅調(diào)整前所得為40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款5萬元，貧困山區(qū)的捐款10萬元，該企業(yè)2007年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。

　A.13.2萬元

　B.14.85萬元

　C.16.01萬元

　D.16.104萬元

12.下列各項中，屬于納稅義務(wù)人享有的權(quán)利是（?。?/p>

　A.依法繳納稅款

　B.辦理稅務(wù)登記

　C.進行納稅申報

　D.申請延期納稅

13.下列個人所得一次收入偏高，需要加成征收個人所得稅的是（?。?/p>

　A.工資薪金所得

　B.勞務(wù)報酬所得

　C.稿酬所得

　D.財產(chǎn)租賃所得

14.按現(xiàn)行資源稅規(guī)定，不征收資源稅的項目是（?。?/p>

　A.石油

　B.煤炭

　C.土地

　D.天然氣

15.目前，我國房產(chǎn)稅規(guī)定，個人按市場價出租居住用房取得租金收入征收房產(chǎn)稅的稅率為（?。?。

　A.3%

　B.4%

　C.5%

　D.12%

16.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)（?。?。

　A.征收個人所得稅

　B.免征個人所得稅

　C.減半征收個人所得稅

　D.適當(dāng)減征個人所得稅

17.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有（?。┑膯挝缓蛡€人征收的一種稅。

　A.土地所有權(quán)

　B.土地經(jīng)營權(quán)

　C.土地使用權(quán)

　D.土地占有權(quán)

18.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（?。?/p>

　A.增值稅、消費稅和營業(yè)稅

　B.關(guān)稅

　C.所得稅

　D.營業(yè)收入

19.我國現(xiàn)行印花稅的定額稅率為（?。?。

　A.5元

　B.10元

　C.20元

　D.50元

20.某公司2008年共發(fā)生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，與A單位換出廠房1000萬元，換入商業(yè)用房1000萬元，與B單位換出辦公樓500萬元，換入寫字樓500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%，則該公司應(yīng)納契稅為（?。?。

　A.0

　B.48萬元

　C.9萬元

　D.3萬元

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.通常所說的稅收三要素是指（　）。

　A.納稅人

　B.征稅對象

　C.稅率

　D.納稅期限

2.我國現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率包括（　）。

　A.17%

　B.13%

　C.6%

　D.0

3.按消費稅規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（?。?/p>

　A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類應(yīng)稅消費品

　B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

　C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

　D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

4.按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列收入可以直接作為計稅營業(yè)額征收營業(yè)稅的是（?。?。

　A.金融經(jīng)紀業(yè)的手續(xù)費

　B.一般貸款業(yè)務(wù)利息收入

　C.拍賣行受托拍賣物品的成交額

　D.廣告代理業(yè)收取的全部收入

5.企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項目有（　）。

　A.為職工購買的商業(yè)保險

　B.符合規(guī)定的支付給總機構(gòu)的管理費用

　C.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中沒有形成資產(chǎn)的費用

　D.資助給關(guān)聯(lián)科研單位的研發(fā)經(jīng)費

6.下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（　）。

　A.增值稅

　B.資源稅

　C.房產(chǎn)稅

　D.證券交易稅

7.現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的是（?。?。

　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　C.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得

　D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

8.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有（　）。

　A.資源稅

　B.增值稅

　C.消費稅

　D.城建稅

9.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（?。?/p>

　A.城市

　B.縣城

　C.工礦區(qū)

　D.建制鎮(zhèn)

10.下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（　）。

　A.軍事單位

　B.外國投資企業(yè)

　C.事業(yè)單位

　D.外國企業(yè)

三、判斷題（每小題1分，共10分，對的打“√”錯的打“×”）

1.國家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財產(chǎn)權(quán)。（?。?/p>

2.納稅人在一個納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，都應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅。（?。?/p>

3.我國現(xiàn)行增值稅是價外稅，所以計征增值稅的銷售額中不包括增值稅，但包括消費稅。（?。?/p>

4.某酒廠購進酒精生產(chǎn)白酒銷售，則白酒應(yīng)納消費稅時允許扣除生產(chǎn)耗用酒精的已納消費稅。（?。?/p>

5.某建筑企業(yè)自建兩幢辦公樓，將其中一幢辦公樓出售，則出售的辦公樓應(yīng)征建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。（?。?/p>

6.我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿一個納稅年度的個人。（?。?/p>

7.資源稅的應(yīng)稅資源，在繳納增值稅時適用13%稅率。（?。?/p>

8.個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（　）

9.如果甲與乙簽訂貨物購銷合同，甲購進貨物，則印花稅應(yīng)由取得收入的乙繳納。（?。?/p>

10.國家出讓土地使用權(quán)給某企業(yè)，則契稅應(yīng)由該企業(yè)繳納。

（?。?/p>

四、填空題（每空1分，共10分）

1.納稅人建造普通標(biāo)準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額_______的，免征土地增值稅。

2.稅法的實施過程中，遵循________從舊，________從新的原則。

3.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為_______外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅。

4.營業(yè)稅中，_________執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。

5.________是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅。

6.資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按________核定。

7.土地使用權(quán)屬未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其_________為納稅義務(wù)人。

8.在我國法律關(guān)系中，稅法的權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的________，另一方是履行納稅義務(wù)的人。

9.偶然所得的個人所得稅稅率是_________。

五、計算題（第1、4題各10分，第2、5題各7分，第3題6分，共40分）

1.某家具廠為增值稅一般納稅人，2008年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

（1）取得各類家具銷售收入（不含稅）30萬元。

（2）為某賓館制作家具一批，取得不含稅收入15萬元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月收10萬元。

（3）從某學(xué)校收購一批舊桌椅，收購價5000元，加工后出售，開具普通發(fā)票注明銷售額2.34萬元。

（4）當(dāng)月向某農(nóng)場購進原木，支付收購價款20萬元。

（5）當(dāng)月購進各種生產(chǎn)用配件、油漆等取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，稅金1.7萬元。

（6）購銷貨物過程中支付給某運輸企業(yè)運費2萬元，運輸企業(yè)開具運費發(fā)票列運費1.7萬元，建設(shè)基金0.2萬元，其他費用0.1萬元。

（7）該廠上月留抵稅額0.5萬元。

要求:根據(jù)以上資料計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

2.某日化公司為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

（1）銷售化妝品800箱，每箱不含稅單價600元。

（2）銷售成套化妝品禮盒2000盒，每盒不含稅單價200元。

（3）將200套化妝品禮盒作節(jié)日福利發(fā)放給本廠職工。

（4）將200箱化妝品抵紙箱廠的包裝箱價款。

（5）向另一家化廠購進一批散裝化妝品作為公司生產(chǎn)化妝品的配料，購進價10萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票列稅款1.7萬元，購進后直接交付生產(chǎn)車間使用。

（6）為某商場加工一批防裂唇膏，收到原料6萬元，交付時收取加工費和代墊鋪助材料費3.2萬元，并開具增值稅專用發(fā)票列稅款0.544萬元。

要求:根據(jù)以上資料計算公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅和代收代繳消費稅（消費稅稅率:化妝品30%）。

3.某運輸公司主營業(yè)務(wù)為汽車貨物運輸，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用運輸企業(yè)發(fā)票，并按運輸業(yè)征稅。該公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

（1）貨運收入120萬元，其中出境運輸支付給境外運輸企業(yè)的承運費10萬元。

（2）銷售貨物并負責(zé)運輸取得全部收入20萬元，其中貨款19萬元，運費1萬元。

（3）與鐵路部門開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，本單位收取25萬元，應(yīng)支付鐵路部門15萬元，鐵路部門應(yīng)支付本單位6萬元。

（4）附設(shè)非獨立核算搬家公司取得收入2萬元。

要求:計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（運輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3%）。

4.某建材生產(chǎn)企業(yè)2007年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

（1）全年各種建材銷售收入2800萬元（不含增值稅）。

（2）對外提供安裝服務(wù)取得收入340萬元（不含增值稅）。

（3）其他業(yè)務(wù)收入80萬元，營業(yè)外收入20萬元。

（4）全年生產(chǎn)經(jīng)營成本2400萬元。

（5）全年管理費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元），銷售費用120萬元，財務(wù)費用30萬元（其中職工之家建設(shè)項目借款利息5萬元）。

（6）銷售稅金及附加84萬元。

（7）營業(yè)外支出50萬元（其中稅收滯納金和罰款5.7萬元，環(huán)保局罰款2萬元）。

（8）對外投資分回利潤50萬元（被投資企業(yè)適用33%稅率）。

要求:根據(jù)以上資料計算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

5.中國公民王某為一外商投資企業(yè)的中方副經(jīng)理，2006年1月份收入情況如下:

（1）取得外商投資企業(yè)支付的工資15000元。

（2）取得派遣單位支付的工資2000元。

（3）1月份一著作出版獲得稿費8000元。

（4）出租一居住房屋取得租金1800元。

要求:根據(jù)以上資料計算王某1月份應(yīng)納個人所得稅。

工資、薪金所得適用稅率表（部分）