第二節(jié)　無形資產(chǎn)統(tǒng)計的意義、作用和必要性

當(dāng)古代埃及的工匠在自己的作品上刻上印記，當(dāng)中國古代的酒店打出幌子，當(dāng)英國頒布《專利法》時，他們不會想到世界經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化的今天無形資產(chǎn)具有的特別的意義，更不會想到無形資產(chǎn)統(tǒng)計的誕生和它的意義。

盡管在上面已經(jīng)涉及無形資產(chǎn)統(tǒng)計的意義和作用，比如為企業(yè)和政府決策服務(wù)。這是在講什么是無形資產(chǎn)時說的，肯定是不全面的。在當(dāng)前階段由于人們對無形資產(chǎn)統(tǒng)計的認(rèn)識還有一定偏差，就更有必要從宏觀和核算的角度談一下無形資產(chǎn)統(tǒng)計的意義和作用。

一、無形資產(chǎn)統(tǒng)計的意義

首先，無形資產(chǎn)統(tǒng)計可以為各國提供一個相互比較、分析的平臺。正如《國民經(jīng)濟(jì)核算體系》的序言中說的，“SNA是以一種標(biāo)準(zhǔn)的、國際通行的概念、定義和分類形式向國際組織、超國家組織報告國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)的體系。這樣產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可廣泛用于主要總量的物量國際比較，例如國內(nèi)生產(chǎn)總值、或人均國內(nèi)生產(chǎn)總值，也可用于統(tǒng)計數(shù)字的結(jié)構(gòu)比較，例如投資、稅收和政府支出對國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。經(jīng)濟(jì)學(xué)家、新聞工作者和其他分析人員在評價一國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與類似的他國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行時經(jīng)常使用這種比較。就像人們判斷一國之內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r一樣，這些比較也能夠影響公眾和政界對經(jīng)濟(jì)計劃是否相對成功的判斷。由幾套用國家集團(tuán)的國民經(jīng)濟(jì)核算賬戶組成的數(shù)據(jù)庫也可以用于經(jīng)濟(jì)計量分析，在這種分析中為了估算函數(shù)間的相互關(guān)系，將時間序列數(shù)據(jù)和截面數(shù)據(jù)匯集起來以提供范圍更廣的觀察值”。

其次，無形資產(chǎn)統(tǒng)計的一個合理延伸就是監(jiān)測國家的無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動?！皣窠?jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)提供的信息，既涉及不同類型的經(jīng)濟(jì)活動，又涉及經(jīng)濟(jì)中的不同部門。它可以監(jiān)測許多主要的經(jīng)濟(jì)流量，國民經(jīng)濟(jì)核算也提供能解釋和評估諸如工業(yè)生產(chǎn)、消費(fèi)品價格或生產(chǎn)者價格的月度指數(shù)等短期指標(biāo)變動的背景。盡管本體系的許多賬戶、表式或資產(chǎn)負(fù)債表通常不能以高于一年一次的頻率編制，但是只要體系中的某些主要變量是以季度及年度編制的，則經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)測就可得到顯著的改進(jìn)。”

第三，無形資產(chǎn)統(tǒng)計的一個自然用途是宏觀經(jīng)濟(jì)分析?！皣窠?jīng)濟(jì)核算也用于研究在經(jīng)濟(jì)中起作用的因果機(jī)制。這樣的分析通常采取的形式是，通過將計量經(jīng)濟(jì)方法用于國民經(jīng)濟(jì)核算框架內(nèi)編制的現(xiàn)價和不變價的時間序列數(shù)據(jù)，估算不同經(jīng)濟(jì)變量之間的函數(shù)關(guān)系的參數(shù)。用于這種研究的宏觀經(jīng)濟(jì)模型的類型可以因研究考慮的經(jīng)濟(jì)思想流派，以及分析目的的不同而不同。但是，本體系是非常靈活的，可以適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)理論或模型的需要，只要它們接受本體系賴以建擴(kuò)的生產(chǎn)、消費(fèi)、收入等基本概念。計算機(jī)技術(shù)的進(jìn)步使宏觀經(jīng)濟(jì)大模型的計量經(jīng)濟(jì)分析在微型計算機(jī)上進(jìn)行成為可能。為此目的已經(jīng)開發(fā)了許多計量經(jīng)濟(jì)軟件包，所以這類模型不再僅限于少數(shù)配有大型計算機(jī)主機(jī)的政府部門、研究機(jī)構(gòu)和大學(xué)，而且也逐漸被一些私人公司和機(jī)構(gòu)采用。”

第四，無形資產(chǎn)統(tǒng)計最終目的是為制定經(jīng)濟(jì)政策和決策服務(wù)?！岸唐诮?jīng)濟(jì)政策是在評估最近以來的經(jīng)濟(jì)行為和目前的經(jīng)濟(jì)狀況，還在展望或準(zhǔn)確預(yù)測未來發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上形成的。短期預(yù)測一般用剛才所述的那類計量經(jīng)濟(jì)模型進(jìn)行。中長期經(jīng)濟(jì)政策必須聯(lián)系綜合的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略加以制定，此種戰(zhàn)略可能要以計劃形式定量化。構(gòu)成中長期經(jīng)濟(jì)計劃的大多數(shù)成分由國民經(jīng)濟(jì)核算的流程所組成，沒有國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)，要制定這樣的計劃是不可能的。一個好的能準(zhǔn)確反映過去的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的宏觀經(jīng)濟(jì)模型，對于規(guī)則和預(yù)測可以說是必不可少的。各級政府、公營和私營公司都要制定經(jīng)濟(jì)政策和決策。大公司，如跨國公司，有能力建立適合于他們自己需要的宏觀經(jīng)濟(jì)模型，為此他們需要國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)。大公司的長期投資計劃必須依賴于關(guān)于未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期預(yù)測，這也需要核算數(shù)據(jù)。當(dāng)然，也有一些專門機(jī)構(gòu)收費(fèi)為委托人提供預(yù)測資料，這種機(jī)構(gòu)更加需要非常詳細(xì)的國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)?！?/p>

二、無形資產(chǎn)統(tǒng)計對于我國的意義

以上討論的是無形資產(chǎn)統(tǒng)計的基本功能，它對于所有采用國民經(jīng)濟(jì)核算體系的任何國家都適用。對于我國來說，由于不同的社會經(jīng)濟(jì)制度和所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，無形資產(chǎn)統(tǒng)計有特別的意義和作用。

1.通過無形資產(chǎn)統(tǒng)計，喚醒國有企業(yè)和國人的無形資產(chǎn)意識，促使國有企業(yè)重視無形資產(chǎn)的培育和評估，保證國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，利用無形資產(chǎn)進(jìn)行兼并聯(lián)合，走出困境

我國國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)改革中，沒有重視其繼承下來的無形資產(chǎn)，更沒有好好運(yùn)作它和保護(hù)它。前者表現(xiàn)為隨意更換名稱和商標(biāo)，不注重研發(fā)和專利申請以及商標(biāo)注冊，被國外搶注造成很大損失，一些老字號消失。比如海信商標(biāo)被德國西門子公司在德國搶注，被索要幾千萬歐元。后者指對國有企業(yè)在國有股上市、企業(yè)兼并、外資收購和嫁接改造的資產(chǎn)評估中對無形資產(chǎn)不評估和低價評估，造成國有資產(chǎn)的流失。比如湖北沙市日化的“活力28”洗衣粉品牌。在利用無形資產(chǎn)進(jìn)行擴(kuò)張兼并的案例中，海爾利用自己的品牌，不斷擴(kuò)張到彩電、家電等領(lǐng)域，壯大了自己。其品牌價值從1996年的80億元，到2004年成為中國第一品牌，價值616億元。2005年3月4日的《今晚報》報道，擁有147年歷史的天津狗不理飲食公司被具有153年歷史的天津同仁堂以1.06億元的價格購得70%的股份，說明國有企業(yè)的改制以無形資產(chǎn)為紐帶是成功的。而同仁堂也是在2002年由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)的。

在目前改制的國有企業(yè)中，有不少是老字號或知名企業(yè)，其商標(biāo)、商號經(jīng)過多年的積淀，在社會中影響很大，無形資產(chǎn)的價值非?？捎^。這些無形資產(chǎn)已經(jīng)變?yōu)閲匈Y產(chǎn)的一部分，企業(yè)轉(zhuǎn)制中不對這些無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，就會造成國有資產(chǎn)的隱性變相流失。最近，在北京天福號食品廠改制為天福號食品有限公司過程中，由于認(rèn)為改制沒有經(jīng)過合法的程序，職工們拒絕在決議上簽字。在決議中，企業(yè)經(jīng)評估后凈資產(chǎn)為249.61萬元。而在2002年，天福號食品廠曾請專業(yè)評估公司對“天福號”商標(biāo)進(jìn)行評估，當(dāng)時估價無形資產(chǎn)達(dá)5000多萬元。在此次改制中，卻并沒有對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估。

擁有無形資產(chǎn)在一定程度上就意味著獲取了超額收益的能力。然而，目前國內(nèi)一些企業(yè)對無形資產(chǎn)的漠視導(dǎo)致的無形資產(chǎn)流失已達(dá)到讓人觸目驚心的地步。伴隨著越來越活躍的產(chǎn)權(quán)交易活動的開展，以各種形式流失的無形資產(chǎn)難以數(shù)計。由于無形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)，其功能作用不能在感性上直觀反映，只是存在于觀念中，因而極易被人們忽視；而且雖然無形資產(chǎn)的價值體現(xiàn)可以為企業(yè)帶來超過一般企業(yè)的盈利水平，但這種盈利水平是一種不穩(wěn)定的狀態(tài)，由無形資產(chǎn)帶來的未來收益、經(jīng)濟(jì)壽命、資本化率有許多不確定的因素。無形資產(chǎn)的無形性和盈利不穩(wěn)定性的特點(diǎn)，是導(dǎo)致其經(jīng)常流失的一個客觀原因。

無形資產(chǎn)缺乏利益主體的關(guān)注，有關(guān)責(zé)任人擔(dān)心對無形資產(chǎn)評估會增加改制的困難，以及個別人利用所掌握的國有資產(chǎn)處置權(quán)為私人謀利確是無形資產(chǎn)流失的主要因素。同時，相關(guān)法律法規(guī)存在缺陷，缺乏一套切實(shí)可行的無形資產(chǎn)評估規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法；缺乏對產(chǎn)權(quán)交易中無形資產(chǎn)計價、評估、轉(zhuǎn)讓的審計監(jiān)督；缺乏相應(yīng)的審計法規(guī)和制度支持，都加速了國有無形資產(chǎn)的流失，并使得有些利用產(chǎn)權(quán)交易中飽私囊的行為人往往可以逃脫法律的制裁，進(jìn)而使得這種行為無法得到有效遏止，甚至刺激了這種行為的發(fā)生。

企業(yè)轉(zhuǎn)制實(shí)際上就是利益的再調(diào)整。既是利益的調(diào)整，稍有不慎，就可能產(chǎn)生不公平，就會使私利盡可能利用一切機(jī)會侵犯公利。因此需要穩(wěn)妥操作，不能根據(jù)某種需要來做大或做小無形資產(chǎn)，使國有無形資產(chǎn)隨意流失，使企業(yè)轉(zhuǎn)制成為社會新的不公平的源泉。下面是一些有關(guān)的報道。

（1）我國加入世貿(mào)組織后，沃爾瑪、家樂福等國際巨鱷長驅(qū)直入，大批國有商業(yè)企業(yè)紛紛改制。然而記者從有關(guān)部門了解到，哈爾濱市12戶國有商業(yè)企業(yè)改革轉(zhuǎn)制中，均未對商標(biāo)、商號等無形資產(chǎn)進(jìn)行評估作價。經(jīng)濟(jì)專家對此表示憂慮。

截至目前，哈爾濱市共有正陽河、老都一處、松花江大飯店、紫羅蘭攝影社、道里文化用品商店、婦兒商店、通鄉(xiāng)商店、光明眼鏡店等12家中、小型國有商業(yè)企業(yè)，完成了國有資產(chǎn)退出改革，變成清一色民營股份制企業(yè)。退出的國有有形資產(chǎn)總額近3億元。

據(jù)了解，這些國有商企的資產(chǎn)均由該市商委委托評估中介機(jī)構(gòu)評估，經(jīng)該市國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)定后確定其價值。評估的內(nèi)容只針對有形資產(chǎn)，對商標(biāo)、商號等無形資產(chǎn)均未評估。

有專家指出，國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中不對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，是國有資產(chǎn)的隱性變相流失。哈爾濱商業(yè)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院副院長劉志國副教授認(rèn)為，這些改制的國有商業(yè)企業(yè)中有不少是老字號或知名企業(yè)，其商標(biāo)、商號經(jīng)過多年的積淀，在市民中影響很大，無形資產(chǎn)的價值非?？捎^。而這些無形資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，在轉(zhuǎn)制過程中不應(yīng)被忽略，應(yīng)和有形資產(chǎn)一道評估作價?！皩o形資產(chǎn)評估的問題，我們也感到困惑?！笔猩涛嘘P(guān)負(fù)責(zé)人說。國有商業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)制，是以解除職工國有勞動關(guān)系對其進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行的。改制后的企業(yè)大部分補(bǔ)償資金不到位，有的尚需對原職工分期補(bǔ)償。如果再將無形資產(chǎn)作價，勢必會增加國有資產(chǎn)退出的困難。目前這些轉(zhuǎn)制的國有企業(yè)資產(chǎn)評估，也是經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)可的。另外，這些企業(yè)轉(zhuǎn)制后，持股人基本都是原來的職工，是“內(nèi)賣”而不是“外賣”，肥水并未流入外人田。

劉志國認(rèn)為，不對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，是對無形資產(chǎn)的認(rèn)識不到位。應(yīng)該認(rèn)識到，無形資產(chǎn)是無價之寶，有的企業(yè)無形資產(chǎn)的價值甚至可能超過有形資產(chǎn)。在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，“無價之寶”不應(yīng)成為“沒價之產(chǎn)”，而是應(yīng)本著誰使用誰出錢的原則，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或有償使用。

（2）黑龍江公大投資托管有限公司是一家經(jīng)營企業(yè)收購、兼并、重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作方案設(shè)計的專業(yè)公司，目前已幫助6家國有企業(yè)成功轉(zhuǎn)制。

一年前，這家公司為一家國有酒類制造企業(yè)轉(zhuǎn)制做設(shè)計方案，國有資產(chǎn)將100%退出。當(dāng)?shù)卣蔡岢隽松虡?biāo)等無形資產(chǎn)問題，但通過協(xié)商最終未能記入賬內(nèi)。該公司總經(jīng)理柴麗濱解釋說，這個國有企業(yè)外表看起來名聲很大，商標(biāo)在當(dāng)?shù)匾灿幸欢ㄓ绊?，但?shí)際上包袱沉重，在轉(zhuǎn)制過程中既要解決債務(wù)問題，又要做好職工安置。就在改制前的一年，該企業(yè)還虧損600多萬元，如果再將無形資產(chǎn)入賬，改制的“盤子”加大了，投資者的成本就隨之增加，改制可能無法進(jìn)行。最后，政府接納了該公司的建議，未將無形資產(chǎn)記入企業(yè)總資產(chǎn)，使企業(yè)改制順利完成。表面上看，國有資產(chǎn)似乎流失了，但是實(shí)踐證明，改制后企業(yè)由虧損轉(zhuǎn)為盈利，政府得到了稅收。

柴麗濱認(rèn)為，無形資產(chǎn)只有通過人的經(jīng)營才能產(chǎn)生效益。一個老字號、一個品牌今天可能值幾千萬元，而明天可能就會一文不值。因此，在國企改制中，無形資產(chǎn)是否記入企業(yè)總資產(chǎn)，遵循的原則應(yīng)該是具體情況具體分析。對工業(yè)企業(yè)來講，企業(yè)改制中的電權(quán)、營銷網(wǎng)絡(luò)等無形資產(chǎn)，相對于商標(biāo)、商譽(yù)來說，比較容易被投資者接受，尤其是從純國有企業(yè)改制為國有控股企業(yè)時。但在國有商業(yè)企業(yè)設(shè)民營股份企業(yè)時，就很難做到。這些企業(yè)本來就面臨著巨大的競爭壓力，再給它們“雪上加霜”，就會使企業(yè)經(jīng)營變得更加困難。

柴麗濱說，對于無形資產(chǎn)評估目前還沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有的評估也不是很規(guī)范和科學(xué)，有時甚至根據(jù)某種需要來做大做小，這也為國企轉(zhuǎn)制的無形資產(chǎn)界定和計算增加了困難。

（3）全聚德自清朝同治三年（1864年）創(chuàng)業(yè)以來，已經(jīng)走過了140多年的歷程。成立之初，全聚德還是個無名小店，發(fā)展到今日已成為國內(nèi)的一家大型餐飲集團(tuán)。

1996—1998年度，“全聚德”商標(biāo)連續(xù)三屆被北京市工商局評為“北京市著名商標(biāo)”。1998年3月，北京電視臺《北京特快》節(jié)目組會同中國人民大學(xué)輿論研究所，就“哪些產(chǎn)品最能代表北京的品牌形象”的話題采用問卷調(diào)查方式進(jìn)行隨機(jī)抽樣調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，全聚德烤鴨名列榜首，被一致認(rèn)為是最能代表北京經(jīng)濟(jì)形象的標(biāo)志性產(chǎn)品。

1999年1月，“全聚德”品牌又被國家工商局認(rèn)定為“中國馳名商標(biāo)”，它是我國首例服務(wù)類馳名商標(biāo)?！叭鄣隆鄙虡?biāo)已在世界35個國家和地區(qū)進(jìn)行了國際注冊。股份公司所屬三大核心企業(yè)：和平門店、前門店和王府井店，先后獲得“國家特級酒家”稱號，前門全聚德烤鴨店、全聚德配送中心還以優(yōu)良的管理和優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品通過了ISO9000國際質(zhì)量體系認(rèn)證。1999年3月，經(jīng)國家權(quán)威資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，以1998年12月31日為基準(zhǔn)日，“全聚德”品牌的無形資產(chǎn)價值已達(dá)到7.0858億元人民幣。

2.通過無形資產(chǎn)統(tǒng)計，為私有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大指明方向

“文革”后，我國的私營經(jīng)濟(jì)是從1978年改革開放起步的，在其發(fā)展過程中，由于政策的限制和不明朗，一直發(fā)展不快，在理論界它被含糊地稱為非國有經(jīng)濟(jì)。直到現(xiàn)在，人們還稱其為私營經(jīng)濟(jì)。國家統(tǒng)計局每年發(fā)布的統(tǒng)計年鑒的分類里也是私營經(jīng)濟(jì)。

1988年4月，《中華人民共和國憲法》確立了私營經(jīng)濟(jì)的合法地位，同年6月國務(wù)院出臺了《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》。1989年，國家工商行政管理局根據(jù)憲法和《私營企業(yè)暫行條例》，開始對私營企業(yè)的登記注冊工作，當(dāng)年共登記私營企業(yè)90581戶。1989—2003年我國私營企業(yè)的基本情況見表1.2。

表1.2　1989—2003年我國私營企業(yè)基本情況

資料來源：李延明等《馬克思主義學(xué)說與我國當(dāng)前階級結(jié)構(gòu)》；統(tǒng)戰(zhàn)部、全國工商聯(lián)等《私營企業(yè)調(diào)查報告》；中國統(tǒng)計年鑒。

近幾年，我國私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，私營企業(yè)的數(shù)量急劇增加，其數(shù)量已超過國有企業(yè)。其投資和就業(yè)人數(shù)以及創(chuàng)造的產(chǎn)值也成為國民經(jīng)濟(jì)中不可缺少的力量，國家統(tǒng)計局在2001年就說私營經(jīng)濟(jì)居第三位。中央統(tǒng)戰(zhàn)部、全國工商聯(lián)、中國民（私）營企業(yè)研究會共同組織的調(diào)查顯示，從1993年到2003年，私營企業(yè)數(shù)量增長了33倍，年均增長28.87%。截至2004年上半年，我國私營企業(yè)已達(dá)到334萬戶，從業(yè)人員超過4700萬人。

調(diào)查結(jié)果表明，從1993年到2003年，我國私營企業(yè)注冊資本增長了52倍，年均增長48.41%；從業(yè)人員增長了12倍，年均增長27.72%；2003年的私營企業(yè)產(chǎn)值比1989年增長了48倍，年均增長47.15%；2003年實(shí)現(xiàn)的社會消費(fèi)品零售額則比1989年增長了近56倍，年均增長49.51%。

在總量增加的同時，我國私營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力明顯增強(qiáng)。截至2003年底，私營企業(yè)戶均從業(yè)人員14.3人，比2001年增長6.88%；2003年私營企業(yè)戶均注冊資本達(dá)117萬元，比2001年增長24%。

私營經(jīng)濟(jì)成了某些地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的支柱。人們現(xiàn)在的觀點(diǎn)是，哪一個省市私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，哪一個省市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力就比較強(qiáng)。民營經(jīng)濟(jì)已成為我國許多地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，截至目前，私營企業(yè)數(shù)超過20萬戶的已有江蘇、廣東、浙江、上海、北京、山東6個省市，其私營企業(yè)數(shù)占到全國總數(shù)量的近6成。

全國工商聯(lián)有關(guān)人士介紹，從全國來看，民營經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)增長率就越快，私營企業(yè)數(shù)量多的6個省市，同時也是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，2002年GDP占全國的比重達(dá)到了42.7%。在一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)的縣域經(jīng)濟(jì)中，民營經(jīng)濟(jì)上繳的稅收占縣級財政的比重一般為50%左右。而經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的浙江省，非公有制企業(yè)入庫稅收超過了6成，成為當(dāng)?shù)刎斦杖氲闹饕獊碓础?/p>

但是，私營經(jīng)濟(jì)是在夾縫中生存下來的，在進(jìn)行初始的資本積累，或叫做掘得了第一桶金之后，它們都有擴(kuò)張的沖動。這種沖動有時是盲目的，表現(xiàn)在企業(yè)無法做大，或在企業(yè)做大以后出現(xiàn)大的問題。問題就是眾多的小企業(yè)沒有自己的品牌，也不想有自己的品牌，在研發(fā)上不愿投入。盡管2005年2月中央發(fā)布放寬非公有制經(jīng)濟(jì)市場準(zhǔn)入的意見，鼓勵它們進(jìn)入壟斷行業(yè)、公用事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、社會事業(yè)、金融服務(wù)業(yè)和國防科技工業(yè)，為它們提供了良好的機(jī)遇。意見中特別提到，加大財稅金融支持私營企業(yè)發(fā)展，對符合規(guī)定的企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)可開展工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的質(zhì)押貸款試點(diǎn)。但如果沒有無形資產(chǎn)的培育，也是無法發(fā)展壯大的。

全國工商聯(lián)的調(diào)查顯示，私營企業(yè)存活期延長。幾次調(diào)查的對比表明，私營企業(yè)經(jīng)營年數(shù)集中于6—20年，平均經(jīng)營年數(shù)從1993年的5.91年到2002年的7.04年，增加了1.13年，調(diào)查時僅經(jīng)營1—5年的企業(yè)明顯減少。平均注冊資本106.3萬元和14人的雇工水平仍然無法開展無形資產(chǎn)的培育。

私營企業(yè)參與國有企業(yè)改制的積極性相當(dāng)高，但比例太低。有8%的被調(diào)查企業(yè)已兼并或收購破產(chǎn)的國有企業(yè)，有13.9%的被調(diào)查企業(yè)準(zhǔn)備兼并或收購國有企業(yè)，有2.8%的被調(diào)查企業(yè)已承包或租賃效益差的國有企業(yè)，有6.6%的被調(diào)查企業(yè)準(zhǔn)備承包或租賃效益差的國有企業(yè)。

私營企業(yè)不斷提升科技含量但數(shù)額和水平低。調(diào)查顯示：16.7%的企業(yè)有自己的技術(shù)專利；30.8%的企業(yè)有自己設(shè)計的產(chǎn)品；另外有35.2%的企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)過了質(zhì)量認(rèn)證；42.3%的被調(diào)查企業(yè)進(jìn)行了新產(chǎn)品、新技術(shù)、新項目的研發(fā)投資，研發(fā)投資金額的中位數(shù)為30萬元。這表明，私營企業(yè)在激烈的市場競爭中，更加注重產(chǎn)品質(zhì)量和品牌。缺乏誠信是私營企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。被調(diào)查企業(yè)被拖欠的最大值是1.9億元，而被調(diào)查企業(yè)對外拖欠的最大值是5000萬元。這些都是令人吃驚的數(shù)目。

在私營企業(yè)經(jīng)營中，目前已有18.8%的企業(yè)注冊資本超過1000萬元。成功的企業(yè)都是十分注重?zé)o形資產(chǎn)的培育的。如浙江臺州的東港集團(tuán)注重企業(yè)文化和科技投入，經(jīng)過5次制度創(chuàng)新，已有員工1125人、資產(chǎn)總額5.96億元；正泰集團(tuán)是通過提高企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品質(zhì)量，以商標(biāo)為紐帶組建起來的，有5000名職工、4億元資產(chǎn)和16億元的銷售收入。1994年成立的德力西集團(tuán)是通過兩張生產(chǎn)許可證發(fā)展起來的，到1996年已有無形資產(chǎn)4.728億元，2004年被列為中國最有價值品牌，品牌價值28.28億元。我國私營企業(yè)十分重視無形資產(chǎn)，知識產(chǎn)權(quán)案件一直大幅增加，比如河北福海轉(zhuǎn)調(diào)箏有限公司知識產(chǎn)權(quán)案。

3.在經(jīng)濟(jì)全球化和網(wǎng)絡(luò)化的今天，通過無形資產(chǎn)統(tǒng)計，提高我國企業(yè)的國際競爭力

對企業(yè)競爭力的研究，首先是美國的麥克爾·波特教授在1985年出版了《競爭優(yōu)勢》，提出企業(yè)競爭的5種力量；1986年出版《國家競爭》。其次是瑞士的國際管理學(xué)院推出國家競爭力評價指標(biāo)體系，中國人民大學(xué)的趙彥云教授根據(jù)研究推出了我國的國際競爭力指標(biāo)體系，天津財經(jīng)大學(xué)的肖紅葉教授推出了我國區(qū)域競爭力評價指標(biāo)體系，目前對于競爭力的研究已經(jīng)達(dá)到企業(yè)競爭力層次。在指標(biāo)體系設(shè)計中，必定包括企業(yè)的研發(fā)投入、新產(chǎn)品和新市場的開發(fā)能力、員工的技術(shù)水平等。這些都和無形資產(chǎn)的培育有關(guān)。

在實(shí)際操作層面上，歐美各國的跨國公司以專利權(quán)、特許權(quán)等利器不斷對我國企業(yè)進(jìn)行壓制和擴(kuò)張自己的地盤。比如柯達(dá)對中國膠卷行業(yè)的收購和壟斷；麥當(dāng)勞和肯德基利用特許加盟在我國的擴(kuò)張；飛利浦、索尼等6C聯(lián)盟對中國VCD每臺征收15美元的專利費(fèi)；日立起訴南方匯通侵犯微硬盤專利，要求美國禁止其在美國生產(chǎn)、使用、進(jìn)口和銷售該種產(chǎn)品。

跨國公司特別是日美企業(yè)積極搶注專利，它們認(rèn)為這既可以帶來利潤又可以打壓對手。在剛剛公布的2004年美國專利認(rèn)可排行榜上，IBM以一年獲批3248項連續(xù)12年位居第一。具體見表1.3美國專利認(rèn)可排行榜。

表1.3　美國專利認(rèn)可排行榜

續(xù)　表

資料來源：美國專利商標(biāo)局。

它們的思路是，用專利養(yǎng)研發(fā)。專利一旦獲得認(rèn)可就享有20年的專利權(quán)。IBM每年花費(fèi)50億美元進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)，處于有效期內(nèi)的專利有4萬多項，而每年從專利保護(hù)中獲利12億美元。但是，專利保護(hù)變成了新壁壘。專利申請的質(zhì)量正在降低，而且30%有抄襲嫌疑。日本一些企業(yè)的專利領(lǐng)域狹窄，對某一技術(shù)的中間成果注冊，目的是為了打壓對手。

據(jù)2005年3月1日的《上海證券報》報道，在1999年1月11日，海信成為中國馳名商標(biāo)6天后，西門子的控股公司博世—西門子在德國搶先注冊了“HiSense”商標(biāo)，指定商品為第7、9、11類，并于2月5日獲得注冊。隨后博世公司又分別進(jìn)行了歐盟注冊和馬德里協(xié)定/議定書國際注冊。而在此之前，中國公司如上海德士、中輕青島分公司、上海奧利瑋、廣州惠之星和佛山照明等也被博世搶注。這種行為使得海信在歐盟國家的商業(yè)業(yè)務(wù)受到極大影響。2004年7月廈門東林公司的商標(biāo)“Firefly”被西門子子公司歐司朗搶注，使得東林公司失去了進(jìn)入德國、法國等18個國家的機(jī)會。盡管專家一致譴責(zé)這種違背公平競爭原則、設(shè)置新貿(mào)易壁壘的做法，但中國公司的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)也亟待加強(qiáng)。

值得注意的是，跨國公司之間不斷增加的專利糾紛，增加了不必要的開支。為此，三星和索尼公司達(dá)成互相使用對方專利的聯(lián)盟。協(xié)議有效期至2008年，開放技術(shù)涉及兩公司在美國取得專利權(quán)的半導(dǎo)體技術(shù)、家用電器和信息通訊產(chǎn)品方面的基礎(chǔ)專利。索尼有1.2萬項、三星有1萬項，但差異化技術(shù)專利和設(shè)計專利不在其中。

2004年5月2日，惠普與EMC達(dá)成了一項五年期限的互換許可證協(xié)議，從而將結(jié)束兩家公司之間長達(dá)四年的法律訴訟。調(diào)解協(xié)議還規(guī)定，惠普將向EMC支付3.25億美元?；萜战窈笪迥陜?nèi)將從EMC采購軟件，供內(nèi)部使用或轉(zhuǎn)售?；萜瞻l(fā)言人賴安多諾萬表示，公司已經(jīng)在使用EMC的VMware，并將該產(chǎn)品轉(zhuǎn)售給企業(yè)用戶。他說：“EMC會使用我們的某些產(chǎn)品，反之亦然?！?/p>

事情的由來是，2000年EMC對存儲管理公司StorageApps提起法律訴訟，稱后者在系統(tǒng)文件“鏡像”復(fù)制技術(shù)中侵犯了EMC專利。2001年，StorageApps被惠普收購，官司自然就轉(zhuǎn)到了惠普頭上。2002年，惠普對EMC提交了報復(fù)性起訴，稱EMC的Symmetrix，Clariion及TimeFinder等產(chǎn)品也侵犯了惠普的專利技術(shù)。此后不久，惠普又針對EMC提交了第二起訴訟，EMC則為此進(jìn)行了多次反訴。按照法律程序，兩家公司之間的系列官司將在2005年下半年進(jìn)入庭審階段。2004年5月，在EMC起訴StorageApps的庭審中，惠普輸?shù)袅诉@起官司。兩家公司稱，新達(dá)成的協(xié)議將結(jié)束以前所有的專利糾紛，并表示今后將全面加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作。

中國企業(yè)成功的典范是海爾集團(tuán)。這個1984年還是一個虧損147萬元面臨倒閉的街道集體小廠，在張瑞敏名牌戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以技術(shù)創(chuàng)新為前提，經(jīng)過艱苦努力，1989年注冊的海爾商標(biāo)，1995年被國家工商管理總局認(rèn)定為馳名商標(biāo)，創(chuàng)造了國內(nèi)名牌。

第二步是創(chuàng)國際名牌。1998年以來，海爾集團(tuán)全面實(shí)施國際化戰(zhàn)略，創(chuàng)國際化的海爾。它們首先通過國外各種質(zhì)量認(rèn)證，建立良好的質(zhì)量信譽(yù)；同國內(nèi)外大學(xué)合作進(jìn)行技術(shù)研究和開發(fā)，在國外設(shè)立研發(fā)中心，積極在國外市場上市融資，實(shí)施兼并聯(lián)合，調(diào)整國外布局，終于進(jìn)入世界名牌100強(qiáng)。海爾集團(tuán)平均每天開發(fā)1.3個新產(chǎn)品，每天申請專利2.5件。2003年底，海爾集團(tuán)已累計申請國內(nèi)專利4774件，國外專利169件。2003年，全年專利申請量達(dá)730件，其中申請國內(nèi)專利682件，申請國外專利48件；該集團(tuán)2003年實(shí)施專利512項，創(chuàng)產(chǎn)值169.812億元。2004年，海爾品牌價值616億元，連續(xù)4年列第一位（見表1.4）。

表1.4　中國最有價值品牌前10名

資料來源：《上海證券報》，2004年12月17日。

天津天士力集團(tuán)是一家年輕的現(xiàn)代中藥企業(yè)，1994年成立，在短短的幾年時間里，利用現(xiàn)代技術(shù)和傳統(tǒng)中醫(yī)藥結(jié)合的思路，生產(chǎn)出了復(fù)方丹參滴丸。天士力嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從源頭草藥基地的建設(shè)、生產(chǎn)過程高標(biāo)準(zhǔn)，從而通過國際認(rèn)證，進(jìn)入國際主流醫(yī)藥市場。1998年以來，天士力已經(jīng)完成了東南亞及南美等15個國家的地區(qū)的市場布局，在28個國家進(jìn)行了商標(biāo)注冊。天士力以更高的眼光，推動中藥現(xiàn)代化和國際化，通過制定中醫(yī)藥標(biāo)準(zhǔn)，提升國家競爭力。

中國的朗科公司經(jīng)歷4年多的等待后，公司申請的“用于數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的快閃電子式外存儲方法”已獲美國專利局正式授權(quán)，授權(quán)生效期從2004年12月7日開始。這意味著朗科專利成為閃存盤領(lǐng)域最為基礎(chǔ)的發(fā)明專利?，F(xiàn)已委托美國律師事務(wù)所對索尼等廠商展開專利侵權(quán)調(diào)查。

近幾年來，我國學(xué)術(shù)界在理論上對無形資產(chǎn)進(jìn)行了許多有益的探討，使人們充分認(rèn)識到無形資產(chǎn)的價值和對企業(yè)發(fā)展的影響；在實(shí)踐中積極運(yùn)用各種方法對我國企業(yè)的無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，在國有資產(chǎn)管理中列入了無形資產(chǎn)的管理；在企業(yè)兼并聯(lián)合中充分利用無形資產(chǎn)作為紐帶實(shí)施戰(zhàn)略性重組。目前，知識經(jīng)濟(jì)正成為經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注的熱點(diǎn)，而無形資產(chǎn)所包含的內(nèi)容大多數(shù)屬于知識經(jīng)濟(jì)討論的范圍。因此，無形資產(chǎn)統(tǒng)計是十分必要的，其具體表現(xiàn)在：（1）為正確的宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。由于無形資產(chǎn)是一國資產(chǎn)的重要組成部分，是與固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)并列的，那么對無形資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計，可以把握一國的資產(chǎn)總量，從而判斷一國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為正確的宏觀經(jīng)濟(jì)決策打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。（2）可以更好地推動對知識經(jīng)濟(jì)的研究。知識經(jīng)濟(jì)是以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，其生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)與目前的實(shí)物經(jīng)濟(jì)完全不同，其生產(chǎn)的方式方法對生產(chǎn)關(guān)系的影響將非常重大。比如資本剝削勞動將變?yōu)閯趧优c資本的融合，股份公司的治理結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大變化等。而由于無形資產(chǎn)屬于知識經(jīng)濟(jì)范疇，但又同時帶有實(shí)物經(jīng)濟(jì)的烙印，故進(jìn)行無形資產(chǎn)統(tǒng)計將有助于加深對知識經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識。因?yàn)榻y(tǒng)計是與數(shù)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)合的，無形資產(chǎn)統(tǒng)計將使無形資產(chǎn)研究量化、規(guī)范，揭示無形資產(chǎn)的特征，為進(jìn)一步揭示知識經(jīng)濟(jì)的特征打下基礎(chǔ)。（3）制定市場經(jīng)濟(jì)條件下提高企業(yè)競爭力的宏觀戰(zhàn)略性對策。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，市場競爭也越來越激烈。市場競爭包括價格競爭和非價格競爭，非價格競爭的目的是增加產(chǎn)品差別性，改變消費(fèi)者需求曲線。而無形資產(chǎn)中的商標(biāo)、專利等可以增加消費(fèi)者需求，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，直接提高企業(yè)的競爭力和壟斷力。比如，我國國有企業(yè)由于過去不重視無形資產(chǎn)的培育保護(hù)，導(dǎo)致其競爭力減弱和企業(yè)處于十分艱難的境地；發(fā)達(dá)資本主義國家以占世界很少的人口、資源控制了世界大部分資源，這和其龐大的無形資產(chǎn)有關(guān)。因?yàn)闊o形資產(chǎn)是一種權(quán)利資產(chǎn)，它可以支配和控制比其自身大得多的資產(chǎn)或資源。因此，誰擁有無形資產(chǎn)誰就會在競爭中獲勝，這個國家就會在國際競爭中占據(jù)有利地位。也正是如此，我們可以通過無形資產(chǎn)統(tǒng)計了解無形資產(chǎn)狀況，制定提高企業(yè)競爭力的宏觀戰(zhàn)略性對策，特別是我國加入WTO后，對于提高企業(yè)競爭力有重要意義。