英國養(yǎng)老保障體系比較復(fù)雜，由單一免費養(yǎng)老金模式逐漸演化為包括雇主繳費、個人繳費，與收入掛鉤的國家養(yǎng)老金制度，以及個人賬戶儲蓄型養(yǎng)老金制度。

英國是福利國家型養(yǎng)老保險制度的代表，強調(diào)養(yǎng)老保險待遇的普遍性，基金來源于稅收，由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，除附加養(yǎng)老保險外個人不需要繳費，保障水平較高。這種制度是在福利經(jīng)濟(jì)學(xué)和“貝弗里奇計劃”的基礎(chǔ)上建立起來的一種以國家為主體的全民普遍保障模式。在經(jīng)歷了20多年的“市場化”改革之后，形成了完善的“三支柱”體系，即由基本養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金（又稱附加養(yǎng)老金）和私人養(yǎng)老金三部分組成。英國公職人員養(yǎng)老保險制度由國家養(yǎng)老金計劃和私人養(yǎng)老金計劃兩部分組成。國家養(yǎng)老金計劃有兩種：國家基本養(yǎng)老金和國家第二養(yǎng)老金。國家基本養(yǎng)老金以強制性、費率統(tǒng)一和全面覆蓋為特點。每個退休人員符合條件都可領(lǐng)取基礎(chǔ)年金，費用由國家財政、雇主和雇員強制性繳費共同負(fù)擔(dān)，通過征收國民保險稅的方式實現(xiàn)，其中雇主12.8%，雇員11%。國家第二養(yǎng)老金是國家提供的與收入相關(guān)聯(lián)的國家基本養(yǎng)老金附加額。1975年社會保險法案頒布以前稱國家收入關(guān)聯(lián)計劃，該計劃主要包括中低收入者和看護(hù)長期患病或身體殘疾者的從業(yè)人員。私人職業(yè)養(yǎng)老金屬于自愿補充供款型養(yǎng)老金計劃以及其他私人保險（年金、壽險）等構(gòu)成。

（一）國家基本養(yǎng)老金

國家基本養(yǎng)老金是英國養(yǎng)老保障體系的第一支柱，涵蓋社會各階層，為國民提供基本的退休收入保障，體現(xiàn)了社會福利的普遍原則。國家基本養(yǎng)老金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，國家財政兜底責(zé)任，以強制性、全民覆蓋，統(tǒng)一費率和待遇再分配為特征，資金來源于雇主和雇員繳納的社會保險費，費率相對固定。雇主費率12.8%，雇員為11%；對于高收入者費率相應(yīng)提高，有不同檔次，按20%～40%的比例征收高收入稅作為國家養(yǎng)老準(zhǔn)備金，以應(yīng)對養(yǎng)老金支付的風(fēng)險。在待遇水平上，同當(dāng)年物價掛鉤，每年國會以法案的形式公布。每人獲得國家養(yǎng)老基本金的金額與退休前的繳費多少無關(guān)，但會受到個人條件的影響，如性別、家庭情況等。另外，針對60歲以上、已經(jīng)領(lǐng)取國家基本養(yǎng)老金的貧困人員，政府還有相應(yīng)補貼以使其達(dá)到國家規(guī)定的最低收入標(biāo)準(zhǔn)。保障金補貼必須個人申請，當(dāng)申請人的個人收入加上國家基本養(yǎng)老金達(dá)不到國家規(guī)定的最低收入標(biāo)準(zhǔn)時，可以申請保障補貼。近年來，英國養(yǎng)老保障體系面臨重大挑戰(zhàn)：一方面，在人口老齡化的壓力下，資金年度結(jié)余逐漸減少，甚至出現(xiàn)收不抵支的情況；另一方面，其較低的收入替代率（大約20%）無法滿足民眾的養(yǎng)老需求，導(dǎo)致民眾對國家養(yǎng)老保障制度的滿意度降低。

（二）國家補充性養(yǎng)老保障計劃

國家補充性養(yǎng)老保障計劃為養(yǎng)老保障體系的第二支柱，包括國家提供的收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃、國家第二養(yǎng)老金計劃、雇主提供的職業(yè)年金計劃和個人養(yǎng)老金計劃，涵蓋范圍較廣，雇員可以從中選擇。

1.收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃

收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃是1975年根據(jù)《社會保險法案》制定的，與個人收入相關(guān)聯(lián)以國民保險方式繳費，現(xiàn)收現(xiàn)付方式，提供養(yǎng)老待遇水平大概為25%的替代率。1975年以前，從法定意義上講，英國只有國家基本養(yǎng)老金計劃，少部分大型企業(yè)為職工建立了職業(yè)年金（企業(yè)年金）。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃建立后，英國建立了一種綜合性的養(yǎng)老保障制度，即由基本養(yǎng)老金制度和收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金制度構(gòu)成。1975的社保法案要求全體雇員參加強制性的收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃，之前參加職業(yè)年金的雇員可以選擇保留或退出。

2.國家第二養(yǎng)老金計劃

為了應(yīng)對日益嚴(yán)峻的收支不平衡問題，致力于為中低收入者、特殊職業(yè)者和殘疾人員提供更加優(yōu)厚的補充養(yǎng)老金，英國政府在2002年提出了國家第二養(yǎng)老金計劃，目的在于取代1975年的收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃。該計劃準(zhǔn)入門檻低、任何履行國家養(yǎng)老金稅繳納義務(wù)、沒有參加職業(yè)年金或個人養(yǎng)老金計劃的雇員都自動具備參加該計劃的資格；如果雇主為雇員提供了職業(yè)年金計劃，雇員可以與政府協(xié)議退出國家第二養(yǎng)老金計劃。在繳費率方面，殘疾不能工作人員和需要照料人員不需繳納任何費用；低收入者采用固定費率；高收入者采用累進(jìn)費率。在待遇水平方面，收入越少替代率越高，對于普通收入者來講，繳費滿40年，替代率為17%～18%；待遇水平與物價掛鉤，每年調(diào)整。

3.個人養(yǎng)老金計劃

隨著人口老齡化程度加快，英國社會養(yǎng)老保障體系出現(xiàn)財政困難，政府為了節(jié)省福利開支，于1986年推出個人養(yǎng)老金計劃，其目的是鼓勵個人建立自己的養(yǎng)老金計劃，減少政府支出。社會保障法案規(guī)定，雇員可以退出國家第二養(yǎng)老金計劃、收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃或雇主提供的職業(yè)年金，從而建立完全屬于自己的個人的養(yǎng)老金計劃。國家通過減少個人保險費繳費比例方式獎勵個人，政府將國民保險費的5.8%（個人繳費的2%，雇主繳費的3.8%）退回到個人賬戶中，同時對于退出國家養(yǎng)老金計劃的個人政府還要提供2%的獎勵金。個人養(yǎng)老金計劃中，個人可以購買保險公司提供的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

4.個人賬戶計劃

2008年英國政府推出的年金法案，進(jìn)一步促進(jìn)個人養(yǎng)老責(zé)任的承擔(dān)，并改善雇員退休后的生活。該法案規(guī)定，政府于2012年引入個人賬戶制度，為沒有參加職業(yè)年金或職業(yè)年金待遇水平較低的雇員提供低成本、人性化、便利性的養(yǎng)老保險儲蓄計劃：凡年齡22歲以上，年收入在7500英鎊以上的雇員，將自動參加該計劃。建立個人賬戶的目的在于改善中低收入者的退休水平，而不是要取代職業(yè)年金計劃，因此，從其他計劃中轉(zhuǎn)入個人賬戶的資金受到嚴(yán)格限制。該計劃的繳費率為雇員4%、雇主3%、政府1%，所有繳費均進(jìn)入個人賬戶。

（三）自愿性的養(yǎng)老儲蓄

自愿性的養(yǎng)老儲蓄為養(yǎng)老保障制度的第三支柱，包括自愿性繳費、獨自的補充性自愿繳費以及各種私人儲蓄和商業(yè)養(yǎng)老保險等。補充性自愿繳費計劃實際上是企業(yè)內(nèi)部計劃，由雇主養(yǎng)老金計劃的信托人提供儲蓄渠道；而獨自的補充自愿性繳費計劃可通過財務(wù)顧問單獨購買。2013年英國政府公布了醞釀多年的養(yǎng)老金改革方案，新的養(yǎng)老金制度取消了現(xiàn)有的基本養(yǎng)老金、第二國家養(yǎng)老金等類別，合并為固定數(shù)額的養(yǎng)老金，這是英國近年來最大一次養(yǎng)老金改革。