第4章　EVM模式的方法論框架

第2章中所評(píng)析的ABR、IPF、BRA等主要IS價(jià)值管理模型，創(chuàng)造性地指出了IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的多相關(guān)者參與性、多影響因素以及持續(xù)動(dòng)態(tài)性導(dǎo)致IS價(jià)值管理的復(fù)雜性，然而遺憾的是，這些模型沒有能夠?qū)S價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程及影響因素進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析，這導(dǎo)致了其IS價(jià)值管理過(guò)程難以找到著力點(diǎn)。本書第3章對(duì)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的過(guò)程及其影響因素進(jìn)行了系統(tǒng)的分析與論述。而本章的目的就是與IS價(jià)值眾多影響因素相對(duì)應(yīng)，建立起IS價(jià)值管理過(guò)程模型來(lái)控制與調(diào)控影響IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的各個(gè)因素。在此基礎(chǔ)上，導(dǎo)入全周期評(píng)價(jià)的過(guò)程與方法，形成EVM的框架模型，并對(duì)EVM的主要活動(dòng)及價(jià)值保障和促進(jìn)機(jī)制進(jìn)行分析。本章最后將EVM與信息系統(tǒng)審計(jì)等概念進(jìn)行比較，以便更好地理解EVM。

4.1　IS價(jià)值影響因素對(duì)應(yīng)的IS價(jià)值管理過(guò)程模型

針對(duì)現(xiàn)有IS價(jià)值管理模式對(duì)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)與影響因素缺乏系統(tǒng)分析這一不足，本節(jié)在第3章對(duì)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程及其影響進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)第2章所總結(jié)的IS價(jià)值管理模型的九大應(yīng)用原則，構(gòu)造與IS價(jià)值影響因素相對(duì)應(yīng)的IS價(jià)值管理過(guò)程模型，如圖4．1所示。該模型主要包括IS價(jià)值目標(biāo)的確定、IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的事前計(jì)劃、IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的控制、IS價(jià)值的測(cè)度與跟蹤四個(gè)主要過(guò)程環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)將IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的影響因素作為管理的重要與關(guān)注點(diǎn)融合進(jìn)來(lái)，從而形成完整的價(jià)值管理過(guò)程，可以有針對(duì)性地管理影響IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的各個(gè)因素，保障和促進(jìn)IS價(jià)值創(chuàng)造。

圖4.1　與IS價(jià)值影響因素對(duì)應(yīng)的IS價(jià)值管理過(guò)程模型

4.1.1　IS價(jià)值目標(biāo)的確定

價(jià)值是一個(gè)抽象的概念。根據(jù)價(jià)值管理的原則，把IS價(jià)值轉(zhuǎn)換為日常經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，是價(jià)值管理的第一步，也是最重要的一步。在沒有確定目標(biāo)之前，任何努力都可能會(huì)因?yàn)槿狈︻A(yù)期目標(biāo)而失敗。對(duì)于最終結(jié)果簡(jiǎn)單明確及易于量化的項(xiàng)目，可以直接將期望要達(dá)到的效果目標(biāo)化，作為決策的標(biāo)準(zhǔn)或監(jiān)控依據(jù)。例如，把降低庫(kù)存10%直接作為項(xiàng)目目標(biāo)。但對(duì)于具有戰(zhàn)略意義的IS，往往很難在事前清晰地列出最終可實(shí)現(xiàn)的并且是可考核的效果。在這種情況下，更合理有效的目標(biāo)確定方式是，采用預(yù)測(cè)推導(dǎo)的方法，即在通盤考慮企業(yè)的現(xiàn)實(shí)和需求，并從上至下統(tǒng)一制定與企業(yè)匹配的、可信的而且是可行的價(jià)值目標(biāo)體系。

在項(xiàng)目實(shí)施之前來(lái)預(yù)測(cè)和推導(dǎo)項(xiàng)目可能實(shí)現(xiàn)的價(jià)值目標(biāo)，從IS價(jià)值影響因素來(lái)看，包括在投資背景分析階段所要考慮的企業(yè)固有因素和項(xiàng)目計(jì)劃階段涉及的IS設(shè)計(jì)方案因素兩部分。IS方案設(shè)計(jì)過(guò)程中所考慮的企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的關(guān)鍵需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境（見3．4．2）等決定未來(lái)的目標(biāo)將包括哪些方面的內(nèi)容。而企業(yè)的固有因素包括IS建設(shè)能力、可利用資源、信息化基礎(chǔ)、企業(yè)文化（見3．4．1）則是決定了企業(yè)能實(shí)現(xiàn)什么樣的目標(biāo)、可以實(shí)現(xiàn)的程度。這兩者共同決定IS預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的價(jià)值目標(biāo)。由于這些因素的重要性以及因素所包含的內(nèi)容已經(jīng)在第3章詳細(xì)說(shuō)明，在這里不再贅述。在這一階段企業(yè)更多是根據(jù)自身的情況，分別確定在這七個(gè)方面的內(nèi)容，為接下來(lái)具體的預(yù)測(cè)推導(dǎo)工作做準(zhǔn)備。

IS價(jià)值目標(biāo)的預(yù)測(cè)與推導(dǎo)需要企業(yè)的所有相關(guān)組織共同來(lái)完成，不切實(shí)際的價(jià)值目標(biāo)很容易使價(jià)值管理計(jì)劃破產(chǎn)，企業(yè)需要在全面獲取信息，以前面七大因素為指導(dǎo)的前提下，本著企業(yè)戰(zhàn)略為中心的原則，共同討論、互相協(xié)商和妥協(xié)的基礎(chǔ)上確定幾個(gè)“關(guān)鍵少數(shù)”的、企業(yè)期望達(dá)到的而且有能力實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，其中IS價(jià)值的構(gòu)成因素分析（見3．1．2）應(yīng)該作為參考的主要框架之一。價(jià)值目標(biāo)的具體制定過(guò)程，如圖4．2所示。IS價(jià)值目標(biāo)的確定是相關(guān)者共同熟悉項(xiàng)目背景、共同探討項(xiàng)目期望值的重要過(guò)程，除了把抽象的價(jià)值轉(zhuǎn)化為豐富的經(jīng)營(yíng)術(shù)語(yǔ)這一結(jié)果外，過(guò)程本身的意義也非常重要。

圖4.2　目標(biāo)制定過(guò)程

4.1.2　IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的事前計(jì)劃

Thorp在其BRA理論中明確提出需要事先尋找價(jià)值實(shí)現(xiàn)的最佳路徑，對(duì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)需要進(jìn)行超前的管理。Davern^[1]也認(rèn)為要縮短IS潛在價(jià)值和IS實(shí)際價(jià)值之間的差距，需要事先進(jìn)行一些補(bǔ)充性投入，如管理技巧培訓(xùn)、流程的標(biāo)準(zhǔn)化、員工的知識(shí)管理等計(jì)劃。Mckay^[2]的效益管理模型從其推導(dǎo)過(guò)程也形象地表明，IT投資到最終的效益實(shí)現(xiàn)需要有建立清晰的企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)變革、投資分析等事前計(jì)劃的環(huán)節(jié)，通過(guò)積極的效益管理最終確保效益的實(shí)現(xiàn)，如圖4．3所示。

根據(jù)這些理論，要縮短潛在價(jià)值與最終價(jià)值之間的差異，就需要在實(shí)施項(xiàng)目之前對(duì)IS實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的關(guān)鍵活動(dòng)，特別是那些將影響到IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行事前的分析，尋找最佳路徑，并通過(guò)相應(yīng)的補(bǔ)充性投入進(jìn)行改善。這與IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃與組織配合因素不謀而合，主要內(nèi)容是在IS價(jià)值目標(biāo)的指導(dǎo)下，尋找實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的最佳途徑。定義事中的監(jiān)控變量以更好地監(jiān)督和控制這些IS價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，最后還要對(duì)IS建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行事先的預(yù)測(cè)，并通過(guò)事先計(jì)劃變化管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、責(zé)任與激勵(lì)管理、組織配合等補(bǔ)充性投入手段，克服IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的障礙性因素。

圖4.3　Mckay，效益管理模型（2000）

4.1.3　IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的控制

根據(jù)管理學(xué)原理，任何計(jì)劃都需要有相應(yīng)的控制與之相匹配，IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃也不例外。IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)控制主要要實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)目標(biāo)：一是建立計(jì)劃實(shí)現(xiàn)進(jìn)展的完整記錄，確保項(xiàng)目方向的正確性；二是深入檢查并反饋價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的缺陷，揭示可以改進(jìn)的問題或機(jī)會(huì)，輔助以相應(yīng)的組織配合活動(dòng)；三是監(jiān)控項(xiàng)目環(huán)境和項(xiàng)目關(guān)鍵變量的變化并及時(shí)做出響應(yīng)，促進(jìn)項(xiàng)目的順利進(jìn)展、確保項(xiàng)目?jī)r(jià)值的實(shí)現(xiàn)。面對(duì)控制過(guò)程所要達(dá)到的這些目標(biāo)，我們可以借鑒現(xiàn)代控制論進(jìn)行理論上的分析，尋找可能的解決方法。

從控制論的角度來(lái)看^[3]，控制就是研究如何利用控制器，通過(guò)信息的變換和反饋?zhàn)饔茫瓜到y(tǒng)能自動(dòng)按照人們預(yù)定的程序運(yùn)行，最終達(dá)到最優(yōu)目標(biāo)的學(xué)問?？刂频暮诵氖欠答仯皶r(shí)取得反饋就能及時(shí)控制?？刂普摰膭?chuàng)始人維納把反饋定義為：“在事物發(fā)展的趨目的性行為過(guò)程中，不斷地調(diào)整過(guò)程中對(duì)目標(biāo)的偏移，以實(shí)現(xiàn)控制的過(guò)程?！倍答伔椒ㄒ惨虼顺蔀榻?jīng)濟(jì)領(lǐng)域應(yīng)用最廣的方法之一。具體而言，反饋方法則是運(yùn)用反饋控制原理去分析和處理問題的研究方法，就是由控制器發(fā)出的控制信息的再輸出發(fā)生影響，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)預(yù)定目標(biāo)的過(guò)程，正反饋能放大控制作用，實(shí)現(xiàn)自組織控制，但也使偏差愈益加大，導(dǎo)致振蕩。負(fù)反饋能糾正偏差，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定控制，而且它能減弱控制作用、損耗能量。反饋方法的原理如圖4．4所示，正是這些正反饋和負(fù)反饋的結(jié)合才保證了預(yù)期目標(biāo)值的順利實(shí)現(xiàn)。

借鑒控制理論中的反饋方法，實(shí)際上IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的事前分析與計(jì)劃已經(jīng)在某種程度上實(shí)現(xiàn)了負(fù)反饋的功能，不過(guò)延續(xù)到實(shí)施過(guò)程中，除了持續(xù)的正反饋所起到的作用外，組織配合作為一系列積極主動(dòng)的管理活動(dòng)組合，也可以達(dá)到負(fù)反饋的效果。組織配合，正如3．4．4所述以及實(shí)證研究所表明的那樣，是指需要在實(shí)施過(guò)程中通過(guò)積極的補(bǔ)充性組織投入提高實(shí)施的效果，從而創(chuàng)造更多的IS價(jià)值。組織配合包括組織與流程的調(diào)整、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的配備以及培訓(xùn)、溝通等相對(duì)瑣碎的其他活動(dòng)，其本身是一個(gè)涉及流程、組織、管理等多方面的大課題，不是普通地投入資金或精力就可以了，更多是要選擇、改善或改變組織的某些特征或某些行為，使之與IS建設(shè)相匹配、相協(xié)同，讓IS建設(shè)過(guò)程更加順利的過(guò)程，因此組織配合的活動(dòng)需要結(jié)合具體的企業(yè)背景與IS項(xiàng)目來(lái)設(shè)計(jì)。再加上項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中最為核心的必然是主流的控制過(guò)程，因此這過(guò)程主要還是以控制為主，組織配合更多地融合在控制過(guò)程中一起考慮。

圖4.4　正反饋與負(fù)反饋^[4]

價(jià)值管理理論要求價(jià)值實(shí)現(xiàn)的正反饋過(guò)程能夠根據(jù)項(xiàng)目的變化及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目的活動(dòng)，讓項(xiàng)目更好地融入到企業(yè)中去；同時(shí)這一方法又不可占用過(guò)多的資源，從當(dāng)前控制研究的熱點(diǎn)來(lái)看，以持續(xù)的參與式評(píng)價(jià)為核心的形成性評(píng)價(jià)為代表的反饋控制將是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最好選擇。在參考控制理論和形成性評(píng)價(jià)模型的基礎(chǔ)上，本書認(rèn)為綜合輔助的IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)控制模式應(yīng)該包括數(shù)據(jù)收集、形成性評(píng)價(jià)、相關(guān)者協(xié)商與妥協(xié)、項(xiàng)目監(jiān)控、討論決策等幾部分，從時(shí)間順序上，如圖4．5所示。

圖4.5　IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的控制活動(dòng)步驟圖

從圖4．5中可以看出，IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的過(guò)程控制是一個(gè)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中循環(huán)的、持續(xù)的活動(dòng)。自項(xiàng)目最初IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)計(jì)劃得到高層領(lǐng)導(dǎo)、主要相關(guān)者的確認(rèn)后開始，作為項(xiàng)目管理的指導(dǎo)進(jìn)入正式的實(shí)施階段，也是這一階段，計(jì)劃中的變化管理、責(zé)任與激勵(lì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等計(jì)劃開始正式實(shí)施，事前確定的關(guān)鍵變量也同時(shí)列入監(jiān)控狀態(tài)，記錄到項(xiàng)目進(jìn)程報(bào)告中。對(duì)各類資料的收集，特別是各類變化因素的收集也需要相繼跟上，為接下來(lái)正式或非正式的形成性評(píng)價(jià)積累數(shù)據(jù)。形成性評(píng)價(jià)的結(jié)果經(jīng)過(guò)多個(gè)相關(guān)者參與的正式的回顧、協(xié)商后，將做出下一步的決策，是修正計(jì)劃，還是放棄項(xiàng)目或是在下一版本/維護(hù)中解決。如果選擇修正計(jì)劃，那么需要在變化后的環(huán)境或項(xiàng)目需求等信息下重新制定IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)計(jì)劃，討論通過(guò)后又開始新一輪的過(guò)程控制，不斷改進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施的效果。這種“決策—實(shí)施—再?zèng)Q策—再實(shí)施”的循環(huán)，同時(shí)也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“干中學(xué)”（Learning by doing），保證IS價(jià)值導(dǎo)向的一致性。

4.1.4　IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度與跟蹤

從完整的價(jià)值管理角度，在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，首先會(huì)有一個(gè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值的測(cè)度或驗(yàn)收，在項(xiàng)目實(shí)施完畢，按設(shè)定的IS價(jià)值目標(biāo)對(duì)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的情況進(jìn)行驗(yàn)收，關(guān)注計(jì)劃成本與實(shí)際成本、預(yù)期效益與實(shí)際效益、計(jì)劃時(shí)間與實(shí)際時(shí)間等內(nèi)容，最終形成項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。另外根據(jù)我們第3章的分析，IS應(yīng)用階段也是IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，如果能加以定期的監(jiān)控與管理，發(fā)現(xiàn)IS應(yīng)用中存在的問題并積極改進(jìn)，甚至是創(chuàng)造性地應(yīng)用，其增值性是非常明顯的。因此除了IS價(jià)值總結(jié)性的測(cè)度外，更重要的是針對(duì)IS應(yīng)用階段的價(jià)值實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行持續(xù)的跟蹤，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每隔一段時(shí)間，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行狀況、與企業(yè)實(shí)際的匹配情況、項(xiàng)目效益的產(chǎn)出情況等方面進(jìn)行集中的考察，重新思考IS應(yīng)用問題并進(jìn)行反饋。

（1）IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度。IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度主要是對(duì)IS價(jià)值在經(jīng)歷項(xiàng)目實(shí)施之后實(shí)際可獲得的價(jià)值的一種檢驗(yàn)和確認(rèn)，主要是從項(xiàng)目中抽取實(shí)際的數(shù)據(jù)對(duì)所定義的各類IS價(jià)值目標(biāo)進(jìn)行考核，判斷IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)程度的一個(gè)過(guò)程。Hallikainen^[5]認(rèn)為IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度應(yīng)該達(dá)到以下三個(gè)方面的目的：①為各相關(guān)者提供足夠的信息以判斷項(xiàng)目成功與否。^[6]判斷是否在期望的預(yù)算和時(shí)間內(nèi)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。③總結(jié)實(shí)施中的經(jīng)驗(yàn)與反饋，供未來(lái)項(xiàng)目借鑒。

就目前實(shí)踐而言，IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度往往都會(huì)采用以下三種方法。一是前后對(duì)比和有無(wú)對(duì)比法②。前后對(duì)比法是將IS價(jià)值目標(biāo)化的結(jié)果與項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行結(jié)果相比較，以發(fā)現(xiàn)變化、分析原因的一種對(duì)比方法。有無(wú)對(duì)比法是指將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況與假設(shè)沒有項(xiàng)目時(shí)可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比，以度量IS所帶來(lái)的真實(shí)影響和價(jià)值。對(duì)比的重點(diǎn)是要分清項(xiàng)目作用的價(jià)值與項(xiàng)目以外作用的價(jià)值。二是目標(biāo)樹——邏輯框架法。這種方法是在許多國(guó)家采用的行之有效的方法，它應(yīng)用問題樹、目標(biāo)樹和規(guī)劃矩陣三種輔助工具，幫助分析人員理清項(xiàng)目中的因果關(guān)系、目標(biāo)——任務(wù)關(guān)系和外部制約條件，可以更加清楚地分析獲得價(jià)值的原因和過(guò)程。三是成功度法。成功度法根據(jù)項(xiàng)目各方面的執(zhí)行情況并通過(guò)系統(tǒng)準(zhǔn)則或目標(biāo)判斷表，通過(guò)專家打分等主觀手段來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目總體的成功程度，對(duì)于IS價(jià)值測(cè)度而言，一般不太適用。

（2）跟蹤管理。借鑒IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)模式的分析，在IS應(yīng)用階段，IS日常的組織與管理、IS的接受程度、IS的創(chuàng)新應(yīng)用這三方面直接對(duì)IS應(yīng)用階段的價(jià)值實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響，除此之外，IS應(yīng)用有著項(xiàng)目生命周期短、需求變動(dòng)快、升級(jí)快、技術(shù)淘汰速度快、歷史遺留問題多、對(duì)應(yīng)用者能力的依賴性強(qiáng)、對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量要求高、與其他系統(tǒng)關(guān)系復(fù)雜、維護(hù)成本高等一系列特點(diǎn)，這些特點(diǎn)在很多情況下阻礙了IS應(yīng)用價(jià)值的充分發(fā)揮。有作者^[7]曾提出：IT投資一定會(huì)為組織帶來(lái)價(jià)值，但這個(gè)價(jià)值需要持續(xù)投入才能實(shí)現(xiàn)，IS應(yīng)用階段實(shí)際上可以通過(guò)更好的方案、更優(yōu)的決策、更佳的資源配置達(dá)到降低成本、提高價(jià)值的目的。持續(xù)的跟蹤管理可以更深入地認(rèn)識(shí)IS項(xiàng)目的真實(shí)價(jià)值和潛在持續(xù)能力，更好地分析討論IS應(yīng)用中出現(xiàn)的問題以及企業(yè)所產(chǎn)生的新需求，在設(shè)計(jì)解決方案時(shí)充分考慮新需求與原項(xiàng)目之間資源的優(yōu)化匹配，加強(qiáng)IS應(yīng)用過(guò)程中決策的準(zhǔn)確性，提高未來(lái)信息化建設(shè)的效率和效益。跟蹤管理的主要內(nèi)容包括：

·總結(jié)IS所產(chǎn)生的累計(jì)價(jià)值，定期監(jiān)測(cè)終期評(píng)價(jià)中所關(guān)注的某些重要指標(biāo)。

·復(fù)核整個(gè)應(yīng)用過(guò)程中，在時(shí)間成本、效率方面、用戶滿意度上是否有需要改善之處（孫強(qiáng)，2003年）。

·發(fā)起信息化領(lǐng)導(dǎo)小組及IS的相關(guān)者特別是最終用戶，及時(shí)地提出問題和建議。

·組織相關(guān)人員評(píng)估系統(tǒng)變更的適當(dāng)性，而且應(yīng)有優(yōu)先排序及變更跟蹤的機(jī)制。

·及時(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化評(píng)估該IS適應(yīng)企業(yè)需求的能力，調(diào)整對(duì)承諾解決的標(biāo)準(zhǔn)。

·通過(guò)日常的交流、協(xié)調(diào)、管理、培訓(xùn)等不斷改善用戶對(duì)系統(tǒng)的接受程度。

·在緊急情況下對(duì)系統(tǒng)變更的記錄及事后調(diào)整。

·對(duì)IS的持續(xù)改善的潛力進(jìn)行分析，判斷是否需要改進(jìn)、更替或終止。

總的來(lái)說(shuō)，IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的測(cè)度與跟蹤是對(duì)整個(gè)建設(shè)過(guò)程進(jìn)行的總結(jié)，以實(shí)際的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，對(duì)投資行為及項(xiàng)目建設(shè)行為進(jìn)行評(píng)論和分析，為判斷信息化項(xiàng)目的成功與否提供決斷依據(jù)，同時(shí)也為IS應(yīng)用階段和其他項(xiàng)目的決策提供反饋信息。這一活動(dòng)是在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后進(jìn)行的，盡管對(duì)項(xiàng)目本身的增值性并不像前面那幾個(gè)階段那么明顯，但對(duì)于IS應(yīng)用持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造以及企業(yè)的整體信息化建設(shè)，其意義是非常顯著的。

4.2　IS全周期評(píng)價(jià)及其對(duì)IS價(jià)值管理的作用分析

上述與IS價(jià)值影響因素相對(duì)應(yīng)的IS價(jià)值管理模型成功地解決了現(xiàn)有IS價(jià)值管理理論的第一個(gè)問題，按照IS價(jià)值管理的原則分別設(shè)計(jì)了四個(gè)階段的活動(dòng)，充分體現(xiàn)了價(jià)值管理的理念。但這一體系還未考慮到IS價(jià)值體系后面的兩個(gè)問題，還需要在這基礎(chǔ)上進(jìn)一步結(jié)合IS建設(shè)主流的項(xiàng)目管理框架和IS評(píng)價(jià)框架，構(gòu)成更完整的IS價(jià)值管理模型，即EVM模式。

IS項(xiàng)目管理作為一個(gè)成熟的研究領(lǐng)域，具體的框架本書不再詳述，IS價(jià)值管理模型與項(xiàng)目管理活動(dòng)的結(jié)合過(guò)程也更多體現(xiàn)在IS評(píng)價(jià)活動(dòng)和EVM的設(shè)計(jì)中，滿足項(xiàng)目管理在決策、方案設(shè)計(jì)、計(jì)劃、資源調(diào)控、人員管理等方面對(duì)信息的需求。而對(duì)于IS評(píng)價(jià)的修正作用，為了更好地實(shí)現(xiàn)IS評(píng)價(jià)與IS價(jià)值管理模型之間的融合，本書對(duì)貫穿于項(xiàng)目管理過(guò)程中的IS評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行了重新的整理和提升，提出IS全周期評(píng)價(jià)的概念，并分析其對(duì)IS價(jià)值管理的促進(jìn)作用，更好地服務(wù)于IS價(jià)值管理這樣一個(gè)目標(biāo)。

4.2.1　IS全生命周期評(píng)價(jià)框架模型

根據(jù)IS價(jià)值管理的特點(diǎn)及其對(duì)評(píng)價(jià)的適應(yīng)性要求，IS評(píng)價(jià)應(yīng)該是以統(tǒng)一理念為指導(dǎo)的、貫穿于IS全周期的、多種評(píng)價(jià)方法相結(jié)合的、多相關(guān)者參與的、持續(xù)和反復(fù)的，以及與其他項(xiàng)目活動(dòng)相協(xié)同的一系列評(píng)價(jià)活動(dòng)的組合，絕不是幾個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)打分活動(dòng)。按照這一指導(dǎo)原則，IS評(píng)價(jià)應(yīng)該是一系列相互依賴、相互支撐、階段性前進(jìn)的活動(dòng)組合，在互相協(xié)調(diào)、充分整合的基礎(chǔ)上分別貫穿于IS建設(shè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，如圖4．6所示。從項(xiàng)目概念的產(chǎn)生到最后項(xiàng)目?jī)r(jià)值的充分實(shí)現(xiàn)，IS評(píng)價(jià)與項(xiàng)目管理完全融合，以統(tǒng)一的指導(dǎo)思想和評(píng)價(jià)目的影響項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為推動(dòng)IS價(jià)值最大化的直接動(dòng)力。本書把這一過(guò)程稱之為全周期評(píng)價(jià)。

在IS項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，全周期評(píng)價(jià)應(yīng)該可以回答或解決下面幾個(gè)問題：企業(yè)的現(xiàn)狀是不是可以通過(guò)特定的IS項(xiàng)目得到提升？企業(yè)可以從項(xiàng)目中得到什么？如何保證從IS項(xiàng)目中獲取最大的效益？企業(yè)是否獲得了這些效益？如何維持這些效益？這些問題貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全周期中，從項(xiàng)目想法的提出開始，一直到項(xiàng)目的計(jì)劃與控制過(guò)程及項(xiàng)目后期的運(yùn)行與維護(hù)過(guò)程。IS全周期評(píng)價(jià)在事前、事中和事后評(píng)價(jià)中的主要內(nèi)容與目標(biāo)總結(jié)，如表4．1所示。

表4.1　IS全周期評(píng)價(jià)各階段的主要目標(biāo)與內(nèi)容

IS全周期評(píng)價(jià)的整體性和連續(xù)性的特點(diǎn)使得評(píng)價(jià)對(duì)于項(xiàng)目的意義截然不同，企業(yè)可以通過(guò)評(píng)價(jià)理念的導(dǎo)入引導(dǎo)項(xiàng)目管理的最終方向，監(jiān)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，使得避免“IS價(jià)值悖論”和投資“黑洞”成為可能，IS評(píng)價(jià)作為重要的管理手段可以發(fā)揮更為積極的作用。

4.2.2　IS全周期評(píng)價(jià)對(duì)IS價(jià)值管理的主要作用

Sheila．E．Murphy^[8]非常形象地把評(píng)價(jià)比喻為一面鏡子，客觀準(zhǔn)確地反映現(xiàn)實(shí)情況，并給予立即的反饋，同時(shí)也不會(huì)對(duì)主要的項(xiàng)目活動(dòng)造成過(guò)多的干擾，是很好的自檢和自我調(diào)整工具。這個(gè)比喻形象地指出了評(píng)價(jià)的關(guān)鍵作用。從IS全周期評(píng)價(jià)的作用來(lái)看，評(píng)價(jià)可以幫助企業(yè)自始至終地把統(tǒng)一的價(jià)值理念貫穿下去，發(fā)現(xiàn)IS項(xiàng)目成功或不成功的潛在因素，進(jìn)而改善建設(shè)方法或建設(shè)管理過(guò)程，促進(jìn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值朝期望的方向發(fā)展。本書認(rèn)為，在IS建設(shè)與應(yīng)用過(guò)程中，IS評(píng)價(jià)的主要作用可以歸結(jié)為四個(gè)方面：判斷功能、控制功能、理解功能和學(xué)習(xí)功能，如表4．2所示。

表4.2　IS評(píng)價(jià)的主要作用

續(xù)表

對(duì)于上述IS全周期評(píng)價(jià)的作用的發(fā)生機(jī)制，可以做如下分析。

（1）從管理學(xué)原理看，管理特別是項(xiàng)目管理是由計(jì)劃、資源分配、執(zhí)行和控制這四個(gè)活動(dòng)組成的循環(huán)過(guò)程^[9]，如圖4．7所示。評(píng)價(jià)活動(dòng)與控制活動(dòng)一起，通過(guò)考核已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)和計(jì)劃的執(zhí)行情況，促進(jìn)計(jì)劃的更新，進(jìn)而影響資源分配和執(zhí)行的過(guò)程，循環(huán)推進(jìn)。這從原理上反映了評(píng)價(jià)的管理職能，以及與其他項(xiàng)目管理活動(dòng)的融合性。

（2）IS評(píng)價(jià)從表面上看只是一個(gè)單獨(dú)的檢驗(yàn)體系，而事實(shí)上更是一個(gè)指導(dǎo)和控制體系。評(píng)價(jià)最重要的意義在于把統(tǒng)一的項(xiàng)目期望值和項(xiàng)目實(shí)際信息傳遞給項(xiàng)目的所有相關(guān)人員，進(jìn)而影響這些人員的行為，使得項(xiàng)目的相關(guān)人員朝同一個(gè)方向努力，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值的最大化，這對(duì)于價(jià)值管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

圖4.7　IS項(xiàng)目管理過(guò)程及評(píng)價(jià)的重要作用

（3）評(píng)價(jià)可以憑借更加深入全面的信息收集和處理，提供更有效的決策依據(jù)。評(píng)價(jià)不同于項(xiàng)目平常的分析、監(jiān)控或控制等活動(dòng)。相對(duì)而言，評(píng)價(jià)強(qiáng)調(diào)那些被人稱之為“事實(shí)真相”的信息^[10]，所獲得的信息是經(jīng)過(guò)提煉的高價(jià)值的信息。評(píng)價(jià)可以更加具體地研究某一問題，協(xié)同和集成更大范圍內(nèi)的信息，在此基礎(chǔ)上為決策者所提供的信息就更加有效。

（4）評(píng)價(jià)能夠達(dá)到歸因的效果。評(píng)價(jià)的優(yōu)勢(shì)在于不僅可以測(cè)度和估計(jì)，更重要的是可以確定過(guò)程執(zhí)行不力或波動(dòng)的原因，把執(zhí)行過(guò)程中的障礙因素、人為原因、計(jì)劃與執(zhí)行的不一致點(diǎn)等都暴露出來(lái)，把預(yù)期要達(dá)到的效果或現(xiàn)實(shí)的結(jié)果一一歸因到項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，揭示可以改進(jìn)的問題或機(jī)會(huì)，事先做好準(zhǔn)備或?yàn)槲磥?lái)的項(xiàng)目建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)。

4.3　EVM的框架、主要活動(dòng)及其作用機(jī)理分析

在IS全周期中，以價(jià)值管理為導(dǎo)向，在對(duì)IS價(jià)值影響因素進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，將全周期評(píng)價(jià)與IS價(jià)值管理過(guò)程相配套，可以更好地調(diào)控與管理IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的過(guò)程與影響因素，從而保障和促進(jìn)IS價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。本節(jié)將圖4．1所提出的IS價(jià)值管理模型和圖4．6的IS全周期評(píng)價(jià)框架相結(jié)合，形成EVM的框架模型，并對(duì)其主要活動(dòng)及其對(duì)IS價(jià)值管理機(jī)理進(jìn)行分析和探討。

4.3.1　EVM的框架模型

在參考了ABR、IPF及BRA等三大IS價(jià)值管理模型部分內(nèi)容的基礎(chǔ)上，本書主要從IS項(xiàng)目的投資決策與計(jì)劃、過(guò)程控制以及后評(píng)價(jià)這三個(gè)互相依賴的階段來(lái)設(shè)計(jì)EVM模式，如圖4．8所示。

這個(gè)框架模型可以看作是展開了的基于評(píng)價(jià)的IS項(xiàng)目?jī)r(jià)值管理閉環(huán)路徑圖。EVM以貫穿于項(xiàng)目全生命周期的評(píng)價(jià)為主線，通過(guò)不斷的評(píng)價(jià)、反饋、決策、修正等一系列相互依賴、相互支撐的活動(dòng)，所有活動(dòng)都以定義IS價(jià)值目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)IS價(jià)值和修正IS價(jià)值為核心，在項(xiàng)目全周期中積極響應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外不斷發(fā)生的變化，持續(xù)反饋和修正項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程，與項(xiàng)目建設(shè)和管理的不同階段完全相融，積極保障和促進(jìn)IS價(jià)值的最終實(shí)現(xiàn)，達(dá)到對(duì)IS建設(shè)的輔助價(jià)值管理的目標(biāo)。

EVM的投資決策與計(jì)劃對(duì)應(yīng)于IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的IS投資分析和IS項(xiàng)目計(jì)劃兩部分。在IS投資背景的分析階段，相關(guān)者需要清晰地分析企業(yè)固有因素，在企業(yè)戰(zhàn)略、關(guān)鍵需求、競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，準(zhǔn)確地把企業(yè)價(jià)值目標(biāo)轉(zhuǎn)化為IS的價(jià)值目標(biāo)，并以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行IS方案的設(shè)計(jì)和選擇，以及供應(yīng)商的選型、方案實(shí)施的計(jì)劃設(shè)計(jì)等工作；這一部分還需要對(duì)接下來(lái)的EVM工作進(jìn)行計(jì)劃，包括找出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所要監(jiān)控的變量，在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目管理過(guò)程中的責(zé)任與激勵(lì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、變化管理以及實(shí)施過(guò)程中組織配合的需求計(jì)劃，為項(xiàng)目實(shí)施中的過(guò)程控制打下基礎(chǔ)。該階段要完成兩份重要的藍(lán)圖，分別是項(xiàng)目分析藍(lán)圖（PAP，Project Analysis Picture）和項(xiàng)目管理藍(lán)圖（PMP，Project Management Picture），為未來(lái)的EVM活動(dòng)與項(xiàng)目管理提供指導(dǎo)。

如果說(shuō)事前的投資決策與計(jì)劃是項(xiàng)目的啟動(dòng)和準(zhǔn)備過(guò)程，那么項(xiàng)目實(shí)施就是真正把IS投資轉(zhuǎn)化為可分配IS價(jià)值的過(guò)程。EVM中基于形成性評(píng)價(jià)的過(guò)程控制對(duì)應(yīng)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的控制階段，實(shí)施過(guò)程中的IS價(jià)值能否實(shí)現(xiàn)與這一階段管理的好壞休戚相關(guān)。EVM按計(jì)劃開展監(jiān)控、變化管理等工作，所有的相關(guān)者密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展，并通過(guò)一定的機(jī)制持續(xù)收集數(shù)據(jù)、進(jìn)行關(guān)鍵變量的監(jiān)控。多相關(guān)者參與的過(guò)程控制定期發(fā)生在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，主要包括變量差異報(bào)告會(huì)、針對(duì)特定內(nèi)容開展的形成性評(píng)價(jià)、各相關(guān)者之間正式非正式的討論和協(xié)調(diào)等，在得出過(guò)程評(píng)價(jià)的結(jié)果后反復(fù)循環(huán)地推進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)程。

項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，與IS應(yīng)用與維護(hù)階段相對(duì)應(yīng)的是EVM中的后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)分為兩部分，一部分是在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后馬上進(jìn)行的評(píng)價(jià)，稱之為終期評(píng)價(jià)，與項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目獎(jiǎng)懲等相結(jié)合，以考察項(xiàng)目實(shí)際結(jié)果、實(shí)施管理的好壞等為主要內(nèi)容，終期評(píng)價(jià)的結(jié)果最終會(huì)形成一份正式的終期報(bào)告，并將反饋到未來(lái)的IS投資中去。另一部分是持續(xù)發(fā)生在IS應(yīng)用和維護(hù)過(guò)程中的跟蹤評(píng)價(jià)，主要是跟蹤IS應(yīng)用的過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問題、掌握新需求并及時(shí)改進(jìn)，同樣直接影響下一輪補(bǔ)充投資或新投資的決策與計(jì)劃，提高IS應(yīng)用的整體價(jià)值和組合價(jià)值。

在第5章EVM模式的應(yīng)用方法中，將分別介紹EVM這三個(gè)階段的內(nèi)容與步驟。

4.3.2　EVM的主要活動(dòng)分析

從圖4．8中可以看出，EVM是一個(gè)囊括了大量IS建設(shè)活動(dòng)的體系，從模型本身看比較龐大和復(fù)雜。這一方面與IS建設(shè)的復(fù)雜性是分不開的，另一方面也是因?yàn)镋VM模式并非是抽象的概念模型，而是相對(duì)比較務(wù)實(shí)的操作性方法論，會(huì)涉及很多具體的步驟與活動(dòng)，那么模式本身就會(huì)比較龐大。

為了更加清晰地認(rèn)識(shí)EVM模式，可以把EVM模式中的精髓活動(dòng)總結(jié)出來(lái)，從更細(xì)節(jié)的角度看EVM的優(yōu)勢(shì)所在。這些活動(dòng)分別是：①項(xiàng)目目標(biāo)的準(zhǔn)確定義。②齊全的決策標(biāo)準(zhǔn)。③正式的事前價(jià)值評(píng)估。④監(jiān)控變量的預(yù)先定義。⑤變化管理計(jì)劃。⑥風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。⑦責(zé)任與激勵(lì)管理計(jì)劃。⑧組織配合的預(yù)先設(shè)計(jì)。⑨多相關(guān)者參與。⑩協(xié)商與妥協(xié)機(jī)制。變量監(jiān)控與變量差異分析。完整系統(tǒng)的文檔管理。終期評(píng)價(jià)。跟蹤評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與擴(kuò)散。對(duì)變化的及時(shí)響應(yīng)。分階段持續(xù)的實(shí)施與改進(jìn)。對(duì)員工的持續(xù)培訓(xùn)。IS創(chuàng)新性應(yīng)用。有效的IS組織與管理。

這20項(xiàng)EVM活動(dòng)在之前的影響因素分析或后續(xù)的介紹中都會(huì)具體涉及，詳細(xì)分析其重要性以及對(duì)最終IS價(jià)值的貢獻(xiàn)，這里就不再具體展開。不過(guò)，EVM的很多活動(dòng)并非EVM自創(chuàng)，而是在原來(lái)IS建設(shè)過(guò)程或其他IS建設(shè)管理理論中已經(jīng)存在的，EVM的作用在于用同一種理念、同一種方法把這些活動(dòng)捆綁到一起，在理論上進(jìn)行提升，形成一套完整的管理體系，協(xié)助IS建設(shè)管理取得更好的結(jié)果。

4.3.3　EVM對(duì)IS價(jià)值管理的作用機(jī)理分析

EVM的20項(xiàng)活動(dòng)都是IS建設(shè)科學(xué)管理的代表，各自對(duì)IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的影響是不言而喻的，而從EVM的整體性來(lái)看，EVM模式之所以能夠積極保障和促進(jìn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值最大化，其主要作用在于：

（1）與項(xiàng)目管理互補(bǔ)，更有效地創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)IS價(jià)值。在IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，原先只有項(xiàng)目管理一個(gè)管理體系在處理所有與IS建設(shè)相關(guān)的工作，很容易陷于日常的問題而迷失項(xiàng)目的方向。EVM通過(guò)IS價(jià)值管理與全周期評(píng)價(jià)的結(jié)合，彌補(bǔ)了項(xiàng)目管理這一不足，為項(xiàng)目管理關(guān)鍵的決策、計(jì)劃、資源調(diào)配等主要活動(dòng)提供指引的方向和足夠的信息，極大地提高了項(xiàng)目管理的效率，真正達(dá)到積極促進(jìn)和保障IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的目的。

（2）統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)r(jià)值導(dǎo)向，提高各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)最終價(jià)值的貢獻(xiàn)度。判斷項(xiàng)目?jī)r(jià)值大小的標(biāo)準(zhǔn)是由商業(yè)目標(biāo)直接決定的，而項(xiàng)目的價(jià)值目標(biāo)又是所有評(píng)價(jià)活動(dòng)的導(dǎo)航燈。EVM作為一體化的管理模式，有利于企業(yè)導(dǎo)入與商業(yè)目標(biāo)一致的評(píng)價(jià)理念，各參與者可以在各階段的活動(dòng)中，通過(guò)學(xué)習(xí)、討論、協(xié)商和妥協(xié)反復(fù)地修正他們對(duì)項(xiàng)目的理解和判斷，最后在組織內(nèi)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值達(dá)成共識(shí)，這一共識(shí)影響到相關(guān)者的具體活動(dòng)中，可以增加各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)最終價(jià)值的貢獻(xiàn)度。

（3）積極應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的變化，及時(shí)反饋和響應(yīng)，有效支持建設(shè)管理過(guò)程。隨著相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目理解的加深、技術(shù)本身的變化、企業(yè)的發(fā)展以及環(huán)境的變化，項(xiàng)目的需求也會(huì)隨之改變，甚至商業(yè)目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)也會(huì)改變。EVM正視變化的存在，積極地通過(guò)全面檢查項(xiàng)目可能存在的問題、監(jiān)控關(guān)鍵變量、搜索相關(guān)者的反饋意見等，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)變化的產(chǎn)生，分析可以進(jìn)一步優(yōu)化和調(diào)整的項(xiàng)目活動(dòng)，在項(xiàng)目結(jié)束之前提供項(xiàng)目進(jìn)程和質(zhì)量的反饋信息，改善項(xiàng)目的最終效果。

（4）各類相關(guān)者的積極參與，共同形成更加有效的解決方案。EVM是一個(gè)由多類相關(guān)者參與的持續(xù)循環(huán)的評(píng)價(jià)與決策的過(guò)程，評(píng)價(jià)影響決策，決策反過(guò)來(lái)又修正了評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，最終使得未來(lái)系統(tǒng)的價(jià)值創(chuàng)造向正確的方向發(fā)展。在這個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)、協(xié)商和對(duì)話的過(guò)程中，使得企業(yè)的價(jià)值觀、隱藏的個(gè)人利益沖突、模棱兩可的項(xiàng)目?jī)r(jià)值定義等問題逐漸明朗，對(duì)于項(xiàng)目能夠解決什么問題、如何通過(guò)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)企業(yè)的商業(yè)目標(biāo)等認(rèn)識(shí)越來(lái)越清晰，各相關(guān)者也會(huì)因此不斷修正自己的需求，協(xié)助企業(yè)逐步優(yōu)化項(xiàng)目目標(biāo)和解決方案，形成更有效的解決方案。

（5）階段性推進(jìn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，減少資源浪費(fèi)。傳統(tǒng)的IS在實(shí)施全部完成之前，相關(guān)者幾乎沒有機(jī)會(huì)提出改進(jìn)建議。EVM定期的變量差異報(bào)告會(huì)、協(xié)商與妥協(xié)箱等活動(dòng)可以讓所有的相關(guān)者了解IS的建設(shè)過(guò)程，持續(xù)監(jiān)控考核與價(jià)值實(shí)現(xiàn)相關(guān)的因素，挖掘IS目標(biāo)價(jià)值未被實(shí)現(xiàn)的原因，并采取相關(guān)措施進(jìn)行糾正，這就可以徹底防止到最后才發(fā)現(xiàn)實(shí)際的系統(tǒng)與預(yù)期差異過(guò)大，必須推倒重來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管會(huì)增加一定的工作量，但可以精確控制到IS建設(shè)的每一個(gè)階段，節(jié)省不必要的資源和時(shí)間浪費(fèi)。

4.4　EVM與IS審計(jì)、IS監(jiān)理概念的對(duì)比分析

由于IS應(yīng)用的廣泛性，各類以提高IS建設(shè)效果為目的的管理體系正在不斷地出現(xiàn)，EVM作為一個(gè)全新的概念，與IS審計(jì)、IS監(jiān)理等當(dāng)前流行的概念，在業(yè)務(wù)范圍、目的與作用、服務(wù)對(duì)象、方法等方面都存在著區(qū)別，將EVM與這些概念進(jìn)行比較，有助于更明確地理解EVM。

4.4.1　業(yè)務(wù)范圍不同

EVM是項(xiàng)目管理的輔助管理體系，既可以請(qǐng)外部人員也可以是項(xiàng)目的內(nèi)部人員，對(duì)IS建設(shè)的全周期進(jìn)行價(jià)值實(shí)現(xiàn)的監(jiān)控和管理，主要應(yīng)用在IS開始建設(shè)到最后產(chǎn)生價(jià)值的全過(guò)程。

IS監(jiān)理是具有監(jiān)理資質(zhì)的單位，接受建設(shè)單位的委托，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、IS建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目承建監(jiān)理合同，對(duì)IS的質(zhì)量、進(jìn)度和投資方面實(shí)施監(jiān)督，主要應(yīng)用在項(xiàng)目建設(shè)階段，監(jiān)理隨著項(xiàng)目的完成而結(jié)束^[11]。

IS審計(jì)是一個(gè)獲取證據(jù)，以判斷IS是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率地利用組織的資源并有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。其業(yè)務(wù)范圍包括與IS相關(guān)的所有領(lǐng)域，如IS組織的審計(jì)、技術(shù)的審計(jì)、應(yīng)用系統(tǒng)的審計(jì)、開發(fā)實(shí)施過(guò)程的審計(jì)、安全審計(jì)等。

4.4.2　目的和作用不同

EVM的目的非常明確，就是保證IS建設(shè)對(duì)企業(yè)整體價(jià)值的貢獻(xiàn)度，保障和促進(jìn)IS價(jià)值，其主要作用在于確保預(yù)期IS價(jià)值的最終實(shí)現(xiàn)，主要起到指引、糾偏、促進(jìn)的作用。

IS監(jiān)理的目的是保證工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資額滿足建設(shè)要求，幫助業(yè)主單位更合理地保證工程的質(zhì)量、進(jìn)度、投資，主要是起到對(duì)承建單位項(xiàng)目控制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，并協(xié)調(diào)業(yè)主與承建單位關(guān)系的作用。

IS審計(jì)的目的是合理保證IS能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整、系統(tǒng)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)并有效地利用組織資源，其關(guān)注的核心是資產(chǎn)保護(hù)與IS的效率、效果，并向公眾出具審計(jì)報(bào)告。IS審計(jì)則是對(duì)信息化整體建設(shè)與管理的專業(yè)審查，主要是起到鑒證、咨詢的作用。

4.4.3　服務(wù)對(duì)象不同

EVM根據(jù)其定義來(lái)看，是向企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)和IS的相關(guān)者負(fù)責(zé)，主要服務(wù)于IS建設(shè)中的項(xiàng)目管理人員，協(xié)助他們進(jìn)行日常的項(xiàng)目管理工作。EVM的執(zhí)行者一般都是來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，是與IS有利益關(guān)系的相關(guān)者，代表企業(yè)協(xié)助管理IS建設(shè)的整個(gè)過(guò)程。

監(jiān)理服務(wù)于建設(shè)合同的雙方，建設(shè)方與承建方簽署建設(shè)合同后，兩者之間的關(guān)系是等價(jià)交換關(guān)系，監(jiān)理單位接受建設(shè)方委托后，作為工程承包合同的洽商者，它所執(zhí)行的原則是使工程承包合同成為平等條約，作為工程承包合同管理和工程款支付的簽認(rèn)者，它所執(zhí)行的原則是等價(jià)交換。因此，監(jiān)理是為雙方的利益服務(wù)的，其關(guān)系如圖4．9所示。

圖4.9　IS監(jiān)理服務(wù)關(guān)系圖

根據(jù)審計(jì)的定義，審計(jì)鑒證服務(wù)是鑒證人、信息使用者和信息提供者的三方合約^[12]，那么IS審計(jì)就是由鑒證人接受委托或授權(quán)，對(duì)信息提供者進(jìn)行審計(jì)，并就其提供的信息質(zhì)量向信息使用人提供鑒證報(bào)告，其關(guān)系如圖4．10所示。

圖4.10　IS審計(jì)服務(wù)關(guān)系圖

4.4.4　方法不同

EVM是以價(jià)值管理為導(dǎo)向的，因此在采用的方法上主要以價(jià)值管理技術(shù)為主導(dǎo)，包括戰(zhàn)略分析、評(píng)價(jià)技術(shù)、溝通技術(shù)、調(diào)研技術(shù)、績(jī)效管理等方法，相對(duì)來(lái)說(shuō)是以企業(yè)整體價(jià)值為導(dǎo)向的管理方法。

監(jiān)理主要是利用項(xiàng)目管理技術(shù)，包括成本核算制度、網(wǎng)絡(luò)圖及質(zhì)量控制方法等實(shí)施對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和投資控制，是一種監(jiān)督管理方法。

IS審計(jì)的方法主要是收集證據(jù)的方法，包括檢查、觀察、分析性復(fù)合、查詢和函證等方法，并利用統(tǒng)計(jì)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)完成證據(jù)的收集，是相對(duì)獨(dú)立的一種事后審查方法。

4.5　本章小結(jié)

IS全周期評(píng)價(jià)可以有效地控制與管理影響IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。

借鑒價(jià)值管理理論及其九大應(yīng)用原則，可以從IS價(jià)值目標(biāo)化、IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的事前計(jì)劃、IS價(jià)值實(shí)現(xiàn)的控制、IS價(jià)值的測(cè)度與跟蹤這四個(gè)方面給出了與IS價(jià)值影響因素相對(duì)應(yīng)的IS價(jià)值管理模型。

在IS價(jià)值管理模型的基礎(chǔ)上，參考全周期評(píng)價(jià)框架，并配合項(xiàng)目管理的需求，我們提出了基于評(píng)價(jià)的IS價(jià)值管理（EVM），并把其主要的活動(dòng)分解為：①項(xiàng)目目標(biāo)的準(zhǔn)確定義。②齊全的決策標(biāo)準(zhǔn)。③正式的價(jià)值評(píng)估。④監(jiān)控變量的預(yù)先定義。⑤變化管理計(jì)劃。⑥風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。⑦責(zé)任與激勵(lì)管理計(jì)劃。⑧組織配合的預(yù)先設(shè)計(jì)。⑨多相關(guān)者參與。⑩協(xié)商與妥協(xié)機(jī)制。變量監(jiān)控與變量差異分析。完整系統(tǒng)的文檔管理。終期評(píng)價(jià)。跟蹤評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與擴(kuò)散。對(duì)變化的及時(shí)響應(yīng)。分階段持續(xù)的實(shí)施與改進(jìn)。對(duì)員工的持續(xù)培訓(xùn)。IS創(chuàng)新性應(yīng)用。有效的IS組織與管理。

EVM模式與IS監(jiān)理、IS審計(jì)的主要區(qū)別在于范圍不同、目的和作用不同、服務(wù)對(duì)象不同、方法不同四個(gè)方面。

【注釋】

[1]Micheal J Davern，Robert J kauffman．Descovering potential and realizing value from information technology investments［J］．JMIS，2000，16（4）∶121－143．

[2]J．Mckay，et al．The IT evaluation and benefits management life cycle，in Information Technology evaluation Methods and Management，（eds）W．V．Grembergen．London：Idea group publishing，2000．

[3]控制論（Cybernetics），http：//www．systemscience．org/xgxk/kzl．htm

[4]哈羅德·孔茨：《管理學(xué)》（第十版），經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1998年版。

[5]Petri Hallikainen ＆Kari Nurmimaki，Post－implementation evaluation of Information systems，Proceedings of IRIS 23，2000．

[6]黃渝祥：《跟蹤評(píng)價(jià)的方法論原則》，《石油化工技術(shù)經(jīng)濟(jì)》，1997年第2期，第52～58頁(yè)。

[7]G．Khalifa，Irani，Z．1999，F(xiàn)actors impacting IT/IS evaluation：Linking investment barriers to life cycle，A．Brown ＆D．Remenyi eds．

[8]Sheila E．Murphy，1987，Mirroring Instructional Techniques：a Process Evaluation Model．Training and Development Journal，104－107．

[9]Remenyi，D．，et al．The effective measurement and management of IT costs and benefits．Boston：Butterworth－Heinemann，2000．

[10]Geis GL．Formative Evaluation：Developmental testing and expert review，Performance and Instruction，1987（26）∶1－8．

[11]孫強(qiáng)主編：《IS審計(jì)——安全、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》，機(jī)械工業(yè)出版社，2003年版。

[12]注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室編：《審計(jì)》，中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社，2000年版。