模型構(gòu)建的思路
第6章 EVM對IS價值實現(xiàn)有效性的實證性解釋
論證一個理論的有效性有兩種方法,一是通過試驗或?qū)嵺`,二是能夠合理地解釋現(xiàn)狀[1]。EVM模式作為一個新的IS價值管理模型,要在模型提出后短短一段時間內(nèi)尋求企業(yè)要實現(xiàn)EVM模式的嘗試性試驗,并持續(xù)跟蹤獲取該模式應(yīng)用的實際效果,驗證EVM模式在實踐中的有效性和可行性,可能性是非常小的,特別是EVM本身比較適合于那些建設(shè)過程復(fù)雜,對企業(yè)影響巨大的那一類IS項目,從最開始想法的產(chǎn)生到最后應(yīng)用成熟恐怕在時間上已經(jīng)超過了本人的博士求學(xué)期,這一方面的實證研究只能作為未來的研究方向。因此,關(guān)于EVM模式的有效性,本書更多是對現(xiàn)狀進(jìn)行理論上的解釋,重點是通過組合的DEA模型來比較不同企業(yè)IS價值實現(xiàn)有效性的差異,論證EVM的20個分解活動對其有效性的貢獻(xiàn),并用EVM理論來解釋為什么會存在這些方面的差異。
6.1 模型構(gòu)建的思路
要驗證EVM活動是否對企業(yè)最終的IS整體價值做出貢獻(xiàn),首先要建立一個模型判斷企業(yè)實現(xiàn)了多少IS價值,投入與最終的產(chǎn)出之間的有效性如何。在查閱大量數(shù)學(xué)方法的基礎(chǔ)上,本書選用了DEA(數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)分析,Data Envelopment Analysis)理論來考察企業(yè)IS建設(shè)過程中,IS投資這一投入到最后IS價值這一輸出之間的轉(zhuǎn)換過程的有效性(在后面改進(jìn)的模型中稱之為和諧的)。DEA模型是使用數(shù)學(xué)規(guī)劃模型評價具有若干輸入和若干輸出的決策單元(DMU)間的相對有效性的一種非參數(shù)方法,已被廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、教育、社會保障和金融等領(lǐng)域。它最大的優(yōu)勢在于可以把多種投入和多種產(chǎn)出轉(zhuǎn)化為比率的分子和分母,而不需要轉(zhuǎn)換成相同的單位。DEA的主要經(jīng)濟(jì)意義在于可以通過數(shù)據(jù)來分析投入與產(chǎn)出之間是否達(dá)到規(guī)模有效和技術(shù)有效,并依此對投入進(jìn)行優(yōu)化。DEA對IS建設(shè)投入與產(chǎn)出之間有效性的評價可以判斷EVM活動與其他投資協(xié)同的效果,從而間接地可以分析EVM活動對最終價值產(chǎn)出的貢獻(xiàn)度這一目標(biāo)。
DEA理論的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確定義投入與產(chǎn)出的指標(biāo),因此,必須要相對準(zhǔn)確地計算出相關(guān)的投入和IS價值這一產(chǎn)出。
從投入來看,IS建設(shè)過程中的投入在第5章已經(jīng)介紹過主要四種,項目成本、配套成本、運營成本和隱含成本。為了說明建設(shè)投入與運營投入對IS價值產(chǎn)出的不同影響,本書把項目成本、配套成本和隱含成本統(tǒng)一計算了項目建設(shè)成本,而運營成本[2]加入一定的隱含成本則單獨作為一項投入。不過衡量IS建設(shè)效率的相對有效性除了這些經(jīng)濟(jì)成本外,本書另外還設(shè)計了一個EVM投入成本,這一因素的加入可以考察EVM對IS價值產(chǎn)出的影響。
分析EVM的20個分解活動(見4.3.2),應(yīng)該說EVM本身所包含的各個活動也非EVM自創(chuàng),而是在原來IS建設(shè)過程中都存在的,EVM的作用在于用同一種理念、同一種方法把這些活動捆綁到一起,在理論上進(jìn)行提升,形成一套完整的管理體系。因此盡管企業(yè)還不可能系統(tǒng)地應(yīng)用EVM模式,但還是可以分析他們的IS建設(shè)活動中是否存在與EVM管理體系中類似的活動,這些活動對最終的價值產(chǎn)生了什么樣的影響,從而達(dá)到論證EVM有效性的目的。我們可以間接地調(diào)查企業(yè)是否執(zhí)行了EVM的關(guān)鍵的20項活動來考察企業(yè)對EVM的投入。
而IS價值產(chǎn)出的定義就要相對困難很多。IS價值的復(fù)雜性決定了要準(zhǔn)確地評價IS價值實現(xiàn)的產(chǎn)出是不可能的,很多學(xué)者試圖從眾多影響企業(yè)價值變化的因素中剝離出IS單獨產(chǎn)生的價值,在數(shù)學(xué)模型和方法上做了較深的研究,但由于理論模型和現(xiàn)實的差距,效果與實際情況還無法達(dá)到完全一致。事實證明,無論指標(biāo)構(gòu)建得多么全面,數(shù)學(xué)模型設(shè)計得多么完美,都不能完完全全地計算出IS的準(zhǔn)確價值。本書深刻認(rèn)識到IS價值評價的復(fù)雜性,所以從一開始就把IS價值定義為在企業(yè)層面上對于企業(yè)整體價值的貢獻(xiàn)度上,結(jié)論可以從:[3]對生產(chǎn)率的影響。[4]對用戶的影響。③對競爭優(yōu)勢的影響。④對管理水平的影響。⑤對企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的影響。⑥對企業(yè)變革和創(chuàng)新的影響。這六方面來考察IS價值的大小。但為了便于DEA的計算,我們必須要把IS價值的這六個方面簡化為更為精煉的可計算的一級指標(biāo)。
本書重新提出以企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的有效性和組織上的有序度的增加來反映IS價值的大小。有效性是經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的概念,指的是系統(tǒng)組成部分對于系統(tǒng)來說功能發(fā)揮的有效程度,對系統(tǒng)的價值表現(xiàn)。IS的有效性主要指IS對企業(yè)的價值貢獻(xiàn)在經(jīng)濟(jì)效益或功能發(fā)揮上的反映①。它反映的是IS對企業(yè)系統(tǒng)在經(jīng)濟(jì)或功能上的一種推動作用。從宏觀上看,這種有效性是各種微觀有效性的疊加,這些有效性有正有負(fù),我們看到的是最終總的有效性。而有序是刻畫系統(tǒng)要素間次序、秩序及其聯(lián)系程度的概念,它是系統(tǒng)某種內(nèi)在聯(lián)系的存在和聯(lián)系程度的一種表現(xiàn),最終整個系統(tǒng)表現(xiàn)出一種宏觀的、外在的功能與狀態(tài)②。有序性反映了子系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間的一種協(xié)調(diào)性和組織的合理性,有序度則是對一個企業(yè)系統(tǒng)有序性的度量,是一個動態(tài)的、變化的概念。在充滿變動因素的環(huán)境中,企業(yè)不斷地從一種有序態(tài)到另一種有序態(tài)的發(fā)展變化,從趨勢上看是無限的,所以企業(yè)有序度只是一個相對量,隨著企業(yè)自身的發(fā)展和外界干預(yù)的刺激而改變??偟膩碚f,有序度既是系統(tǒng)內(nèi)部關(guān)系的一種度量,同時在宏觀上也是對環(huán)境的一種適應(yīng)能力的度量。我們可以在定義IS價值的六個方面后,把IS價值的具體反映分別歸入這兩類,然后通過一定的計算方法形成最終的有效性與有序度的值。
不同的IS項目在投入產(chǎn)出指標(biāo)上差異是非常大的,本書仍以ERP為例,借用第5章的表5.2中的成本與效益二級指標(biāo),并把這些二級指標(biāo)分別歸入上述投入與產(chǎn)出的一級指標(biāo)中,作為采集數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。
6.2 模型的輸入輸出指標(biāo)說明
6.2.1 輸入指標(biāo)
IS建設(shè)成本。包括以下幾項內(nèi)容的相加:硬件成本:購買硬件設(shè)備如計算機、服務(wù)器、外設(shè)等費用;軟件成本:用于外購軟件的費用,如軟件購買費、license費、升級費、相關(guān)軟件如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫費用等;需求成本:獲取企業(yè)需要以及調(diào)整企業(yè)需求的成本,以及需求改變后,重新獲取的成本;上線成本:上線過程中發(fā)生的如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理費用、調(diào)整機構(gòu)的費用等;環(huán)境成本:系統(tǒng)對環(huán)境要求的成本,如防靜電地板、配套的機柜等費用;工資成本:因為實施系統(tǒng)需要額外支付的人員工資,如加班工資、津貼等;安全成本:為保證系統(tǒng)的安全性,額外的安全軟硬件措施以及人員費用;網(wǎng)絡(luò)成本:搭建網(wǎng)絡(luò)的成本,如布線、工作站、網(wǎng)線、交換器等費用;培訓(xùn)成本:項目生命周期中所有培訓(xùn)費用的總計;咨詢成本:外界專家或咨詢公司顧問的輔導(dǎo)費用。
但為了計算的便捷,一般是按項目驗收時所花費的總費用來計算。隱含成本是那些企業(yè)沒有意識到,但實際過程中卻發(fā)生了的成本,如尋找或替換專業(yè)人員的費用、獲取最新技術(shù)信息的成本、設(shè)備快速折舊的成本、機會成本(資金、時間、人員等)等,一般都不會直接計算,而是按建設(shè)成本的一定比例進(jìn)行計劃。
IS的運營成本。一般包括維護(hù)成本:日常對系統(tǒng)的維護(hù),如長期的軟硬件廠商維護(hù)合約、緊急備份等;運營成本:日常系統(tǒng)運轉(zhuǎn)所需要的費用,如電費、網(wǎng)絡(luò)接入費等;系統(tǒng)更新與修改成本:對系統(tǒng)進(jìn)行更新或修改所需要的各種費用以及工資成本,在系統(tǒng)維護(hù)期間需要額外支付的人員工資、津貼等四項的相加。另外也要加入估計的部分隱含成本。
EVM的投入。我們讓調(diào)查者對EVM所包含的20項活動,根據(jù)實際情況打分,0分為沒有該活動,1~7分為調(diào)查者對該活動的滿意度。最終計算其總分作為IS價值管理的投入。
為便于企業(yè)之間的橫向比較,前面兩項資金投入均用投入比總資產(chǎn)的比率來計算。
6.2.2 輸出指標(biāo)
輸出指標(biāo)的第一層指標(biāo)當(dāng)然是IS為企業(yè)所帶來的有效性和有序度的提高,但這兩者的提高本身也是通過其他一些經(jīng)濟(jì)或非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)組織的。我們可以把在第5章關(guān)于ERP項目決策標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定過程中設(shè)定的ERP效益指標(biāo)歸入這兩類,以便于有效性與有序度的具體計算,最終的指標(biāo)體系,如表6.1所示。
表6.1 ERP對企業(yè)影響的有效性及有序度指標(biāo)
評價指標(biāo)中既含有定性指標(biāo),又含有定量指標(biāo)。下面分別按照定性和定量兩大類對評價指標(biāo)進(jìn)行具體說明。
6.2.2.1 定性指標(biāo)
在輸入和輸出指標(biāo)中都存在著一定的定性指標(biāo),定性指標(biāo)不能從企業(yè)的統(tǒng)計資料中直接獲得,需要通過一定的定性評價方法進(jìn)行評價。在輸入指標(biāo)中包括領(lǐng)導(dǎo)支持投入、組織變動投入、業(yè)務(wù)再設(shè)計和員工參與投入四個定性指標(biāo),可以從我們的問卷中獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù),然后進(jìn)行模糊綜合評判和計算。輸出評價指標(biāo)體系中包含顧客滿意度、企業(yè)商譽、企業(yè)凝聚力、組織合理性、管理效率和信息效率等六個指標(biāo),我們可以用綜合評判法進(jìn)行評價。即在專家評分法的基礎(chǔ)上,用相應(yīng)的對象來代替專家,最后得出企業(yè)各評價指標(biāo)的分值。
(1)顧客忠誠度是指企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)或企業(yè)本身對顧客的一種吸引程度。IS建設(shè)后一方面增強了企業(yè)與顧客的信息溝通方式和質(zhì)量,另一方面由于產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品種類和服務(wù)水平的提高也使得顧客忠誠度不斷地上升。企業(yè)的最終用戶也包括其他一些間接用戶可以作為調(diào)查的對象。
(2)企業(yè)商譽是對企業(yè)整體形象、信譽及能力的一種衡量,是企業(yè)中最為綜合也最能反映企業(yè)素質(zhì)的一個指標(biāo)。企業(yè)外界的所有有關(guān)人員和無關(guān)人員都可以作為調(diào)查的對象。
(3)企業(yè)凝聚力是對企業(yè)員工為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)愿意付出的努力程度的一種衡量,人才是企業(yè)之本,要提高企業(yè)凝聚力,企業(yè)在人員組織、合作安排、人員評估等各方面都要提高其能力。本書把企業(yè)內(nèi)部的中、基層員工作為調(diào)查的重點。
(4)信息效率是直接衡量IS建設(shè)后對信息的收集、處理和交換等發(fā)生影響后提高信息可獲得性、信息質(zhì)量、IS功能覆蓋率、數(shù)據(jù)計算機化和系統(tǒng)使用率的指標(biāo)。與IS直接打交道的人可以作為調(diào)查的重點。
(5)組織合理性是指組織在運作的過程中組織的結(jié)構(gòu)與職能、人事安排等是有助于企業(yè)處理各類事情,還是不利于企業(yè)事務(wù)的處理。我們重點調(diào)查企業(yè)的中、高層人員效果會比較好。
(6)管理效率是指管理科學(xué)化程度、規(guī)范化程度、精細(xì)化程度及應(yīng)變能力提高后對管理的工作效率、工作質(zhì)量和發(fā)揮作用的一種影響。企業(yè)的中、基層人員及與企業(yè)頻繁接觸的外界人員可以作為調(diào)查的對象。
6.2.2.2 定量指標(biāo)
投入指標(biāo)中的資金投入和時間投入都可以在我們發(fā)放的問卷中直接獲得。輸出指標(biāo)中的定量指標(biāo)有一部分可以在企業(yè)統(tǒng)計年鑒中查找到,有一部分是在對企業(yè)具體調(diào)研過程中詢問和推算出來的。為了便于企業(yè)和企業(yè)之間的對比,并考慮到數(shù)據(jù)獲取的可操作性,我們所采用的大部分指標(biāo)為企業(yè)統(tǒng)計的相對指標(biāo)。
(1)資產(chǎn)凈利率。資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比,這個指標(biāo)表明企業(yè)利用資產(chǎn)的綜合效果,計算公式為:
資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)×2
(2)全員勞動生產(chǎn)率。是指以企業(yè)全部職工為對象計算的勞動生產(chǎn)率,計算公式為:
全員勞動生產(chǎn)率=工業(yè)總產(chǎn)值÷職工平均人數(shù)
(3)存貨周轉(zhuǎn)率。是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)速度越快,則存貨的占用水平越低,流動性越強,變現(xiàn)能力越高。計算公式為:
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨時間
(4)流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。是銷售收入與全部流動資產(chǎn)的平均余額的比值,反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度加快,等于相對擴大資產(chǎn)投入,增強企業(yè)的盈利能力。計算公式為:
流動資金周轉(zhuǎn)速度=銷售收入÷(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))×2
(5)產(chǎn)品開發(fā)周期。新產(chǎn)品開發(fā)周期是反映企業(yè)技術(shù)能力及企業(yè)管理能力的一個綜合指標(biāo),這里是指新產(chǎn)品從設(shè)計到生產(chǎn)的時間跨度。
(6)市場占有率。是指市場總?cè)萘恐衅髽I(yè)所占的份額,或在已滿足的市場需求中有多大比例是由本企業(yè)占有的。
(7)運營成本。運營成本是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用,包括管理費用、銷售費用及財務(wù)費用等。
(8)工時利用率。計算公式為:
工時利用率=實耗工時數(shù)÷制度工時數(shù)
實耗工時數(shù)=制度工時數(shù)-缺勤工時數(shù)-停工工時數(shù)+停工被利用工時數(shù)-非生產(chǎn)工時數(shù)+加班加點工時數(shù)
(9)設(shè)備利用率。設(shè)備利用率是設(shè)備時間利用率,計算方法為:
設(shè)備利用率=實際開動工時÷制度開動工時
制度開動工時=已安裝設(shè)備臺數(shù)×制度工作天數(shù)×制度工時-計劃檢修工時
6.3 模型的主要計算步驟與方法
評價的目的不同,其評價方法、評價指標(biāo)的確定也必有所差別,本書以企業(yè)整體化效果的測試為準(zhǔn)則對IS量化評價體系進(jìn)行了指標(biāo)的設(shè)計。其主要優(yōu)點在于其全面性和直接性,把IS潛在的、間接的、無形的效益都轉(zhuǎn)化為可評價的、量化的指標(biāo)。其缺點是指標(biāo)體系過于龐大,種類過于繁多,難以用統(tǒng)一的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行計算?;谶@個特點,我們采用了組合評價法。即先用模糊綜合評判法和功效系數(shù)法測算有關(guān)的輸入輸出指標(biāo),最后用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)和和諧分析方法對IS投入與管理變革進(jìn)行和諧性的分析。其主要步驟如圖6.1所示。
和諧分析方法[5]是通過DEA分析的“技術(shù)有效”和“規(guī)模有效”分析的一種綜合評價方法,和諧性與Charnes[6]等人提出的DEA有效性有如下關(guān)系:
圖6.1 組合評價法的具體步驟
如果決策單元j0是DEA有效的,即當(dāng)輸出不變時,各種輸入指標(biāo)不能再按同一比例進(jìn)行減少,達(dá)到了“技術(shù)有效”,那么它是和諧的。和諧分析方法的具體算法為:
假定有n個企業(yè)系統(tǒng)(決策單元)參加評價,每個企業(yè)都有m個輸入指標(biāo)和s個輸出指標(biāo),令Xij表示第i個輸入上的投入量,Xij>0(i=1,2,…,m;j=1,2,…,n);Yrj表示第j個決策單元對第r各輸出的產(chǎn)出量,Yrj>0(r=1,2,…,s;j=1,2,…,n)
先對輸入輸出數(shù)據(jù)的初值化,對每個輸入量i,每個輸出量r,令:
初值化后有:
對每個決策單元,Dj(j=1,2,…,n)稱:
為Dj的內(nèi)和諧度;稱:
為外和諧度;
記},稱:
為Dj的相對和諧度,若Lj≤0,則稱Dj是相對和諧的,否則稱Dj不和諧。
另外,通過DEA的C2R分析,可以進(jìn)一步判斷在和諧單元中哪些是已經(jīng)達(dá)到“技術(shù)有效”和“規(guī)模有效”的。而通過C2 GS2分析,則可以進(jìn)一步指出并未達(dá)到DEA有效(C2R)的單元中,有哪些是已達(dá)到“技術(shù)有效”的(C2 GS2),但未達(dá)到“規(guī)模有效”。通過和諧分析和DEA計算,為分析其中的問題和進(jìn)一步的“努力”提供方向。
本模型的主要優(yōu)勢在于:和諧分析法是以DEA為技術(shù)基礎(chǔ)的一種方法,基于系統(tǒng)均衡的思想,可以通過簡單的計算來處理復(fù)雜系統(tǒng)效率的評價問題,并能揭示非有效部門的微觀結(jié)構(gòu)關(guān)系,從而可以對企業(yè)IS建設(shè)的過程進(jìn)行分析和解釋。但DEA強調(diào)的是通過多個決策單元之間的對比,來挖掘輸入與輸出之間的有效性問題,因此其前提條件是積累足夠決策單元的數(shù)據(jù)。
6.4 模型的計算過程與結(jié)果
從1999年開始,本人就一直在收集與IS建設(shè)相關(guān)的數(shù)據(jù),經(jīng)過積累,選取數(shù)據(jù)比較完整和全面的10家企業(yè)[7](涉及保密因素,10家企業(yè)的名稱在此隱去),其中關(guān)于IS價值管理的投入數(shù)據(jù)是在EVM模式成形后,通過電話訪談的形式獲取的,采用該模型進(jìn)行和諧性分析。
6.4.1 輸入指標(biāo)
經(jīng)過具體計算,這10個企業(yè)IS建設(shè)的各項投入分別如表6.2所示。
6.4.2 輸出指標(biāo)
有效性和有序度的評價指標(biāo)都是多指標(biāo)綜合評價問題,各子指標(biāo)的性質(zhì)差異較大,且有效性和有序度都是對同一對象在不同時間序列上的評價,所以我們采用功效系數(shù)法對這兩種輸出指標(biāo)進(jìn)行評價。
表6.2 投入指標(biāo)數(shù)據(jù)表
功效系數(shù)評價法的基本思想是通過功效函數(shù)將異度量的各指標(biāo)實際值轉(zhuǎn)化為無量綱的功效系數(shù),然后利用線性或幾何綜合法將這些同度量的功效系數(shù)綜合起來,得到綜合評價值。為便于企業(yè)之間相對有效性的比較,表6.3中所給的數(shù)據(jù)均為相對數(shù),是IS建設(shè)期初和期末的增加率或減少率。該數(shù)據(jù)對企業(yè)一些影響該指標(biāo)的非正常因素都已經(jīng)過剔除。
表6.3 企業(yè)原始數(shù)據(jù)表
續(xù)表
利用功效函數(shù)的轉(zhuǎn)換公式:
其中xi為第i個指標(biāo)的實際值,是第i個指標(biāo)的滿意值,它表明經(jīng)過努力第i個指標(biāo)應(yīng)獲得的非常滿意的結(jié)果,是第i個指標(biāo)的不允許值,它表明指標(biāo)的變革不應(yīng)劣于此值。一般應(yīng)有(對正向指標(biāo)而言)。常數(shù)的目的是為了將功效系數(shù)轉(zhuǎn)化為百分制,因功效系數(shù)所反映的是指標(biāo)變化的趨勢,理論上可取和為100的任意兩個數(shù),在這里我們?nèi)〕?0和60。對于逆向指標(biāo),應(yīng)該采用“倒扣”公式,即:
最后用加權(quán)平均法:
將各指標(biāo)綜合起來,從而得到一個綜合的功效系數(shù)di。
權(quán)數(shù)的選擇按理論可以取任何正實數(shù),但通過實踐證明及各指標(biāo)相關(guān)性分析,只要取1、2、3這三個數(shù),就足以區(qū)分各評價指標(biāo)的相對量程度。我們把較重要的指標(biāo)賦權(quán)為3,一般重要的為2,其他為1。
10個企業(yè)的資產(chǎn)凈利率的平均值是0.469,作為中等水平,應(yīng)為75~80的功效系數(shù),企業(yè)10的資產(chǎn)凈利率為1.626,是最高值,功效系數(shù)定為90,企業(yè)9的0.46接近平均值,定為70,按公式(3.5)計算,得:
解得:
所以資產(chǎn)凈利率的功效系數(shù)計算公式為:
由此可以計算其他企業(yè)的資產(chǎn)凈利率的功效系數(shù)。
依此類推,可以求得其余指標(biāo)的功效系數(shù),如表6.4所示。
表6.4 企業(yè)功效系數(shù)表
對各指標(biāo)分配權(quán)數(shù),如表6.5所示,最后算出各企業(yè)的有效性和有序度功效系數(shù),如表6.6所示。
表6.5 有效性和有序度指標(biāo)權(quán)重表
表6.6 企業(yè)有效性和有序度綜合功效系數(shù)
根據(jù)和諧分析法,首先將各輸入輸出指標(biāo)初值化,然后逐一計算10個決策單元的內(nèi)外和諧度,如表6.7所示。
根據(jù)和諧分析法,首先將各輸入輸出指標(biāo)初值化,然后逐一計算出10個決策單元的內(nèi)外和諧度,由,根據(jù)公式可以算出相對和諧度,并用DEA的C2R和C2 GS2兩模型進(jìn)行進(jìn)一步的驗算。全部結(jié)果如表6.7所示。
表6.7 綜合計算表
表6.7的計算結(jié)果表明,除企業(yè)2,3,7外,其余7個企業(yè)都是和諧的,這說明它們的ERP建設(shè)取得了較佳的效果。進(jìn)一步的DEA分析可知,企業(yè)1、5、8、9、10已達(dá)到DEA有效(C2R),其“投入”達(dá)到了相對最佳的效果,與“產(chǎn)出”是充分和諧的。而由C2 GS2模型,企業(yè)4、6雖然總體上是和諧的,但卻只達(dá)到了“技術(shù)有效”,在相對于產(chǎn)出上投入的“規(guī)模收益”遞減。這說明它們尚可以更好地節(jié)省資金的投入,這也是這些企業(yè)下一步應(yīng)該努力的地方。不和諧的企業(yè)通過DEA得到了進(jìn)一步的驗證,它說明無論在“技術(shù)”上還是在“規(guī)?!鄙?,這些企業(yè)都沒有發(fā)揮出最大的效益。相對于那些和諧企業(yè)而言,這些企業(yè)付出了相對較高的投入,但產(chǎn)出卻是最低的,因而其和諧性較差。
總體來說,該結(jié)果告訴我們企業(yè)可以通過調(diào)整建設(shè)的投資成本、運營的投資成本或EVM活動這三項投入來達(dá)到輸出結(jié)果的最優(yōu),實現(xiàn)輸入與輸出之間的最佳和諧度。基于本書關(guān)注的重點是EVM活動的投入,因此主要從EVM活動的角度來分析這一結(jié)果。
6.5 EVM活動對兩個案例結(jié)果的解釋
盡管和諧與否或者有效與否,主要是考察輸入因素之間的協(xié)同程度,但和諧度并不能完全說明該企業(yè)的某一個投入是有效的,比如說企業(yè)5,在和諧度、C2R、C2 GS2的計算中均為有效,但我們分析它的投入,完全是因為其高成本的項目建設(shè)投入才能導(dǎo)致最終可接受的結(jié)果,如果能在這一企業(yè)中提高其在EVM活動的投入與IS運營費用中的投入,當(dāng)初就根本不需要在項目建設(shè)中投入如此多的資本。這反過來也證明了EVM活動對最終價值形成的貢獻(xiàn)度。
就EVM活動這一個投入而言,從表6.7可以看出,就數(shù)字本身是很難與最終的結(jié)果進(jìn)行聯(lián)系的。為了說明EVM活動可以解釋為什么不同的企業(yè)最終所實現(xiàn)的IS價值完全不同,本書分別選取充分和諧的企業(yè)10以及不合諧的企業(yè)7,按照EVM模式的框架對這兩家企業(yè)進(jìn)行了重新的走訪調(diào)研,特別是與IS價值管理相關(guān)的活動進(jìn)行對比。
6.5.1 基本情況介紹
企業(yè)10:一家由中方控股的合資企業(yè),年銷售額可達(dá)40億元,企業(yè)效益良好。由于其產(chǎn)品無論是設(shè)計、制造、銷售、售后服務(wù)甚至是采購都是相當(dāng)?shù)膹?fù)雜,1994年初決定采用ERP來輔助生產(chǎn)、銷售、財務(wù)和售后服務(wù)的管理,經(jīng)過了相當(dāng)長的決策時間,1996年才選定SAP,再經(jīng)過近一年的計劃準(zhǔn)備,1997年才開始正式實施,1998年底制定銷售模塊、財務(wù)模式線,之后以每年推廣一個大模塊的速度平穩(wěn)推進(jìn),成為國內(nèi)少數(shù)能夠把SAP生產(chǎn)模塊完全應(yīng)用起來的企業(yè)之一,企業(yè)內(nèi)部對其ERP應(yīng)用的滿意度非常高。
企業(yè)7:一家國有中型企業(yè),1993年應(yīng)上級集團(tuán)公司的要求在企業(yè)內(nèi)推行計算機現(xiàn)代化管理,1994年選定SSA公司的BPCS MRPII系統(tǒng),主要是因為當(dāng)時該企業(yè)的管理基礎(chǔ)、人員配置在該集團(tuán)內(nèi)都屬于一流,企業(yè)7本身也希望通過這套系統(tǒng)改善生產(chǎn)經(jīng)營過程中庫存量過大的情況。1996年1月正式上線,就當(dāng)時而言,系統(tǒng)是相當(dāng)成功的,很多企業(yè)、研究所、知名高校都到該公司學(xué)習(xí)取經(jīng),對企業(yè)自身在生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)周期、庫存周轉(zhuǎn)率等方面帶來了很大效益。但到1999年,由于系統(tǒng)本身存在千年蟲的問題,以及該系統(tǒng)本身設(shè)計上的一些缺陷,系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)的應(yīng)用率已經(jīng)是非常低了。而且該公司自身也面臨著體制轉(zhuǎn)型,并沒有對這一系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)或升級,該系統(tǒng)正式被淘汰。
6.5.2 EVM活動執(zhí)行的對比
從表6.2可以看出,企業(yè)10與企業(yè)7的EVM投入值分別為88與57,我們可以分別把這兩個企業(yè)對EVM模式20個活動的滿意度與具體情況羅列,如表6.8所示。
表6.8 EVM活動的對比
續(xù)表
續(xù)表
續(xù)表
從模型的分析以及上表的對比來看,EVM的各項活動執(zhí)行的好與壞,與IS資本投入一樣會直接影響到IS建設(shè)最終價值的實現(xiàn)。企業(yè)10在EVM這20項活動中的具體措施,大部分都要明顯優(yōu)于企業(yè)7,這也導(dǎo)致了完全不同的兩個ERP應(yīng)用效果:企業(yè)10的ERP應(yīng)用,從一開始就步步為營,穩(wěn)扎穩(wěn)打,取得了比較好的開端,然后在后期根據(jù)企業(yè)需求的變化和自身的能力逐漸完善,把ERP作為創(chuàng)新的基礎(chǔ),最終實現(xiàn)的IS價值越來越多,效果越來越明顯;而企業(yè)7盡管最開始的效果還可以,但由于建設(shè)過程中由于價值管理不到位而留下了隱患,而且在項目應(yīng)用過程中不能及時解決響應(yīng)外界的變化,故步自封,實現(xiàn)的IS價值越來越少,最后導(dǎo)致系統(tǒng)的淘汰,缺乏持續(xù)的價值管理是主要原因之一。DEA方法本身還不能提供方法計算EVM這一單獨投入對IS價值實現(xiàn)的貢獻(xiàn)度,但還是由此可以得出結(jié)論一:IS價值的最終實現(xiàn)程度與EVM活動的投入程度直接相關(guān)。至于相關(guān)程度是多少,可以在下一步的研究中尋找合適的計算方法進(jìn)行計算。
再分析兩個企業(yè)的其他投入,企業(yè)10在最初的項目建設(shè)投資額上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于企業(yè)7(1.09/18.26),但由于它比較重視后期的持續(xù)應(yīng)用以及IS全周期過程中的價值管理,在最終為企業(yè)所帶來的企業(yè)有效性與有序度上都位于這10家企業(yè)之首,可見項目建設(shè)成本的投入并不一定能保證有相對應(yīng)的最終效果,只有把IS建設(shè)過程與IS應(yīng)用過程以及全周期的價值管理相協(xié)同才能提高投資的回收率,達(dá)到項目建設(shè)的最終目標(biāo)。對比前面提到的企業(yè)5的EVM投入完全可以解釋為什么有的企業(yè)資本投入少卻IS價值高,而有的企業(yè)資本投入高而IS價值一般的情況。所以本書的結(jié)論二就是:EVM活動的投入可以解釋IS建設(shè)的資本投入與輸出之間的非正比性。
另外,仔細(xì)分析這兩個企業(yè)在EVM活動上的差異性,可以發(fā)現(xiàn),EVM的各個活動對于企業(yè)IS價值的貢獻(xiàn)實際上是不完全相同的,某些活動的重要性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他活動,而有些活動至少從表6.8來看,有可能是無關(guān)緊要的。這就為本書進(jìn)一步修正EVM模式提供了依據(jù),在更深入研究的基礎(chǔ)上,可以在EVM模式中加強某些活動的投入,減少對非主要活動的關(guān)注。這樣就可以得出本書的結(jié)論三:不同的EVM活動對最終IS價值實現(xiàn)的貢獻(xiàn)是不同的。
除此之外,還可以從EVM活動的對比中發(fā)現(xiàn),IS價值實現(xiàn)實際上大部分還在于應(yīng)用和維護(hù)的過程,加強IS運營階段的資本投入和EVM在IS應(yīng)用階段的投入都對IS價值的實現(xiàn)產(chǎn)生了非常明顯的效果。因此可以得出本書的結(jié)論四:IS應(yīng)用階段所實現(xiàn)的IS價值是非常顯著的,應(yīng)該加強IS應(yīng)用階段的EVM投入。這一結(jié)論盡管與論證EVM的有效性無關(guān),卻對企業(yè)IS價值管理提出了非常好的建議。
總的來說,通過上述分析已經(jīng)表明EVM的各個活動可以達(dá)到促進(jìn)和保障IS價值實現(xiàn)這一效果,那么可以推論,把這些活動以IS價值為導(dǎo)向進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、以評價作為主要手段有機結(jié)合的完整的EVM模式也必然能夠促進(jìn)和保障IS價值的實現(xiàn)。
6.6 本章小結(jié)
鑒于無法通過實際案例證明EVM模式的有效性,本書通過多案例的數(shù)據(jù)分析以及效果對比來達(dá)到論證EVM模式有效性的目的。
本章設(shè)計了從IS對企業(yè)整體化價值所帶來的有效性和有序度角度來考核IS建設(shè)的效果,然后利用組合分析方法對不同企業(yè)IS建設(shè)與IS價值管理的和諧度進(jìn)行分析,最后以重點單位為實證,分析IS建設(shè)中不同的價值管理途徑所帶來的效果。
對多個企業(yè)IS價值實現(xiàn)的有效性的實證性對比表明,EVM活動對最終價值的實現(xiàn)是具有正面的貢獻(xiàn)度的,也完全可以解釋為什么有的企業(yè)資本投入少卻IS價值高,而有的企業(yè)資本投入高而IS價值一般的情況。也就是說EVM的各個活動已經(jīng)可以達(dá)到促進(jìn)和保障IS價值實現(xiàn)這一效果,那么可以推論,把這些活動以IS價值為導(dǎo)向進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、以評價作為主要手段有機結(jié)合的完整的EVM模式也必然能夠促進(jìn)和保障IS價值的實現(xiàn)。
【注釋】
[1]趙曙明:《如何撰寫管理學(xué)博士論文》,《學(xué)位與研究生教育》,2001年第9期。
[2]運營成本取項目驗收后接下來一年的費用,避免由于運營時間長短而影響輸入的大小。
[3]閻植林、邱菀華、陳志強:《管理系統(tǒng)有序度評價的熵模型》,《系統(tǒng)工程理論與實踐》,1997第6期。
[4]李建華、傅立:《現(xiàn)代系統(tǒng)科學(xué)與管理》,科學(xué)技術(shù)出版社,1989年版。
[5]楊印生、張魁元:《工業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益審計評價的和諧分析方法》,《當(dāng)代審計》,1996年第6期,第21~23頁。
[6]魏權(quán)齡:《評價相對有效性的DEA方法》,中國人民大學(xué)出版社,1988年版。
[7]其中部分企業(yè)的數(shù)據(jù)以及部分計算方法來自本人碩士期間的調(diào)查與研究。
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