三、以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛案件的認(rèn)定和處理

（一）認(rèn)定

●《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》

在出資人直接將款項交與用資人使用，或通過金融機構(gòu)將款項交與用資人使用，金融機構(gòu)向出資人出具存單或進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同，出資人從用資人或從金融機構(gòu)取得或約定取得高額利差的行為中發(fā)生的存單糾紛案件，為以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛案件。但符合本規(guī)定第7條^[5]所列委托貸款和信托貸款的除外。（第6條）

（二）處理

●《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》

以存單為表現(xiàn)形式的借貸，屬于違法借貸，出資人收取的高額利差應(yīng)充抵本金，出資人、金融機構(gòu)與用資人因參與違法借貸均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?？煞忠韵聨追N情況處理：

①出資人將款項或票據(jù)（統(tǒng)稱資金）交付給金融機構(gòu)，金融機構(gòu)給出資人出具存單或進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同，并將資金自行轉(zhuǎn)給用資人的，金融機構(gòu)與用資人對償還出資人本金及利息承擔(dān)連帶責(zé)任；利息按人民銀行同期存款利率計算至給付之日。

②出資人未將資金交付給金融機構(gòu)，而是依照金融機構(gòu)的指定將資金直接轉(zhuǎn)給用資人，金融機構(gòu)給出資人出具存單或進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同的，首先由用資人償還出資人本金及利息，金融機構(gòu)對用資人不能償還出資人本金及利息部分承擔(dān)補充賠償責(zé)任；利息按人民銀行同期存款利率計算至給付之日。

③出資人將資金交付給金融機構(gòu)，金融機構(gòu)給出資人出具存單或進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同，出資人再指定金融機構(gòu)將資金轉(zhuǎn)給用資人的，首先由用資人返還出資人本金和利息。利息按人民銀行同期存款利率計算至給付之日。金融機構(gòu)因其幫助違法借貸的過錯，應(yīng)當(dāng)對用資人不能償還出資人本金部分承擔(dān)賠償責(zé)任，但不超過不能償還本金部分的40%。

④出資人未將資金交付給金融機構(gòu)，而是自行將資金直接轉(zhuǎn)給用資人，金融機構(gòu)給出資人出具存單或進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同的，首先由用資人返還出資人本金和利息。利息按人民銀行同期存款利率計算至給付之日。金融機構(gòu)因其幫助違法借貸的過錯，應(yīng)當(dāng)對用資人不能償還出資人本金部分承擔(dān)賠償責(zé)任，但不超過不能償還本金部分的20%。

本條中所稱交付，指出資人向金融機構(gòu)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的占有或出資人向金融機構(gòu)交付注明出資人或金融機構(gòu)（包括金融機構(gòu)的下屬部門）為收款人的票據(jù)。出資人向金融機構(gòu)交付有資金數(shù)額但未注明收款人的票據(jù)的，亦屬于本條中所稱交付。

如以存單為表現(xiàn)形式的借貸行為確已發(fā)生，即使金融機構(gòu)向出資人出具的存單、進(jìn)賬單、對賬單或與出資人簽訂的存款合同存在虛假、瑕疵，或金融機構(gòu)工作人員超越權(quán)限出具上述憑證等情形，亦不影響人民法院按以上規(guī)定對案件進(jìn)行處理。（第6條）

（三）當(dāng)事人的確定

●《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》

出資人起訴金融機構(gòu)的，人民法院應(yīng)通知用資人作為第三人參加訴訟；出資人起訴用資人的，人民法院應(yīng)通知金融機構(gòu)作為第三人參加訴訟；公款私存的，人民法院在查明款項的真實所有人基礎(chǔ)上，應(yīng)通知款項的真實所有人為權(quán)利人參加訴訟，與存單記載的個人為共同訴訟人。該個人申請退出訴訟的，人民法院可予準(zhǔn)許。（第6條）