二、編制現(xiàn)金流量表所需的資料

根據(jù)編制現(xiàn)金流量表的基本原理，編制現(xiàn)金流量表一般需要以下數(shù)據(jù)資料：

(1) 比較資產(chǎn)負(fù)債表。用于計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的當(dāng)期變動(dòng)額。

(2) 當(dāng)期收益表。

(3) 其他數(shù)據(jù)資料。主要包括非現(xiàn)金損益項(xiàng)目數(shù)據(jù)、非流動(dòng)項(xiàng)目的變動(dòng)信息以及當(dāng)期涉及重大投資和籌資活動(dòng)等資料。

現(xiàn)金流量表編制舉例所需的數(shù)據(jù)資料如下。表12－4是建安公司2007年12月31日和2008年12月31日比較資產(chǎn)負(fù)債表，為便于現(xiàn)金流量表的編制，計(jì)算并列示了具體項(xiàng)目的變動(dòng)額。表12－5是2008年度的收益表。

表12－4　　建安公司比較資產(chǎn)負(fù)債表　　單位：千美元

表12－5　　　　　　　　　建安公司收益表

2008年度，截止于12月31日　　　　　　單位：千美元

其他資料如下：

(1) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括$70000的折舊費(fèi)用。

(2) 出售長(zhǎng)期投資獲取現(xiàn)金$10000。長(zhǎng)期投資全部為股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算，當(dāng)期獲得投資收益$4000，獲得現(xiàn)金股利$2000。

(3) 土地按照賬面價(jià)值出售換取現(xiàn)金。

(4) 取得成本為$332000的設(shè)備，一部分支付現(xiàn)金$212000，其余部分通過發(fā)行面值為$1的普通股獲得。出售設(shè)備收取現(xiàn)金$68000，設(shè)備原值為$82000，賬面價(jià)值為$72000。

(5) 利息費(fèi)用$24000，包含公司債的折價(jià)攤銷額。

(6) 年初按賬面價(jià)值$76000贖回面值為$80000的公司債，支付現(xiàn)金。

(7) 發(fā)行面值為$1的普通股獲取現(xiàn)金$200000。

(8) 宣布現(xiàn)金股利$118000。