4.憑證處理包括哪些功能模塊？

答：憑證處理有關(guān)模塊有“錄入修改會計憑證”、“審核（復(fù)核）會計憑證”、“會計憑證記賬”、“查詢打印會計憑證”及“匯總會計憑證”等。

（1）錄入修改會計憑證

錄入修改會計憑證是賬務(wù)處理系統(tǒng)中使用最頻繁的功能，應(yīng)該通過全屏幕憑證編輯功能輸入和修改未審核的憑證數(shù)據(jù)。會計人員通過鍵盤錄入記賬憑證，與手工方式不同之處是：在錄入過程中，系統(tǒng)會對會計科目及輔助項目進(jìn)行正確性檢查，憑證錄入完畢存盤時系統(tǒng)自動對借貸方金額是否相等進(jìn)行檢查，如果借貸不平衡，拒絕保存，等待會計人員修改后再進(jìn)行保存。

憑證錄入是賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)入口，因此，必須保證憑證的正確性。一般來講，憑證錄入時的控制措施主要包括以下幾方面：

①憑證類型和編號。按照會計制度的要求，憑證應(yīng)按月分類連續(xù)編號。在計算機(jī)環(huán)境下，一般通過系統(tǒng)自動分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。

②制單日期。制單日期一般用于表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，隨憑證號的增加而遞增。一般只允許輸入未結(jié)賬月份的記賬憑證。

③會計科目。系統(tǒng)會檢查輸入的會計科目是否在科目數(shù)據(jù)文件中存在；檢查輸入的會計科目與當(dāng)前憑證類型是否相符，如收款憑證借方科目是否為“銀行存款”或“現(xiàn)金”，如果相符，則接受；檢查輸入金額的科目是否是最末級。在計算機(jī)處理中，只有最末級科目才能輸入發(fā)生額，其他各級科目的發(fā)生額由系統(tǒng)自動匯總得到。

④金額。系統(tǒng)要求科目金額不能為零。保存憑證時，系統(tǒng)按照“有借必有貸，借貸必相等”檢查數(shù)據(jù)是否可接受。憑證修改包括記賬前修改和記賬后修改兩種。

記賬前修改。如果憑證沒有審核，制證人員可直接在憑證上作出修改。如果憑證已審核，就不能修改，只有取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改，取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行。

記賬后修改。憑證記賬后就不能進(jìn)行修改，如果發(fā)現(xiàn)有錯，只能用補(bǔ)充憑證法和沖銷憑證法進(jìn)行修改。

（2）審核（復(fù)核）會計憑證

審核（復(fù)核）會計憑證是實現(xiàn)對輸入的會計憑證在計算機(jī)中確認(rèn)審核和取消審核功能。實際上“審核”也就是對憑證數(shù)據(jù)表記上審核標(biāo)志。審核人員應(yīng)該按照會計制度的要求，對制單人填制的記賬憑證進(jìn)行審核，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確、記賬憑證內(nèi)容是否完整無缺等。審核人員和錄入人員不能為同一個人，審核人員不能直接修改會計憑證，如發(fā)現(xiàn)有錯，應(yīng)先取消審核，然后交由制證人員修改。只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證，才能作為記賬的依據(jù)。

（3）會計憑證記賬

①記賬。記賬是實現(xiàn)對已審核過的會計憑證進(jìn)行批量或單張記賬的功能。實際上“記賬”也就是對憑證數(shù)據(jù)表打上記賬標(biāo)志，同時計算這些憑證所有分錄所對應(yīng)會計科目的余額表的相應(yīng)數(shù)據(jù)。記賬，即記賬人員發(fā)指令，計算機(jī)自動將憑證文件中已審核憑證進(jìn)行記賬，分別更新匯總文件、已記賬文件、企業(yè)銀行賬等。

②記賬中的主要控制措施。記賬設(shè)計中應(yīng)具備的主要控制措施包括：記賬前，應(yīng)首先進(jìn)行數(shù)據(jù)備份；上月沒有結(jié)賬，本月不能記賬；未審核的憑證不能記賬；借貸不平衡或內(nèi)容不完整的憑證不能記賬；系統(tǒng)啟用第一次記賬時，應(yīng)檢查期初余額設(shè)置是否正確，否則會導(dǎo)致借貸不平衡等問題；經(jīng)過記賬的憑證將不再允許修改，只能采取補(bǔ)充登記或紅字沖銷憑證的方式進(jìn)行更正。

（4）查詢打印會計憑證

查詢打印會計憑證功能是實現(xiàn)以某種查詢條件為基礎(chǔ)的查詢?nèi)魏文暝碌娜魏晤愋蛻{證的查詢。

（5）匯總會計憑證

匯總會計憑證是實現(xiàn)在某種條件范圍內(nèi)的憑證的匯總。匯總其科目的借貸方發(fā)生額，生成憑證匯總表。進(jìn)行匯總的憑證可以是已記賬憑證，也可以是未記賬憑證，匯總條件包括憑證日期、憑證類型、憑證范圍等。