世界銀行于1994年發(fā)布的研究報(bào)告《防止老齡危機(jī)：保護(hù)老年人及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策》針對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家人口老齡化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢、政府在社會(huì)保障上支出過(guò)大造成財(cái)政赤字等問(wèn)題，首次提出社會(huì)養(yǎng)老保障三支柱體系理論，其主要內(nèi)容是：減少以現(xiàn)收現(xiàn)付型為基礎(chǔ)的國(guó)家管理的公共養(yǎng)老責(zé)任，增加以年金積累為基礎(chǔ)的、以稅收優(yōu)惠政策給予支持的職業(yè)年金養(yǎng)老責(zé)任，鼓勵(lì)個(gè)人或家庭以儲(chǔ)蓄和購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式養(yǎng)老。表2-1列出了三支柱養(yǎng)老保障體系及其特征。第一支柱仍然以國(guó)家養(yǎng)老保障為基礎(chǔ)，與以前不同的是大幅降低其承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任，由以前負(fù)擔(dān)80%～100%到只負(fù)擔(dān)40%的養(yǎng)老水平。保持政府集中管理、具有收入再分配和照顧低收入階層、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的作用。第二支柱職業(yè)年金是三支柱體系重點(diǎn)發(fā)展和世界銀行推崇的部分，建議政府應(yīng)該以稅收優(yōu)惠政策或者強(qiáng)制性規(guī)定大力推動(dòng)職業(yè)年金發(fā)展。該理論認(rèn)為第一支柱是以犧牲社會(huì)效率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展為代價(jià)，保證了社會(huì)公平。那么，第二支柱恰恰彌補(bǔ)了第一支柱缺陷，重點(diǎn)在于其具有的效率性和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)作用，同時(shí)，是解決社會(huì)老齡化問(wèn)題、政府財(cái)政赤字的有效手段。

表2-1　養(yǎng)老保障三支柱體系及其特征

續(xù)表

世界勞工組織對(duì)于世界銀行提出的三支柱體系有著自己的看法：首先，他們認(rèn)為，不能把三支柱體系作為“包醫(yī)百病”的良方，也從來(lái)沒有“放之四海而皆準(zhǔn)”的社會(huì)保障制度。一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)養(yǎng)老保障制度必須與本國(guó)政治制度、經(jīng)濟(jì)制度以及人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等相適應(yīng)，因此，不一定適合所有國(guó)家。每一個(gè)國(guó)家有自身特殊情況，必須根據(jù)每一個(gè)國(guó)家的情況制定適合本國(guó)特情的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。另一方面，當(dāng)一個(gè)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、人口等環(huán)境發(fā)生變化時(shí)其社會(huì)養(yǎng)老保障制度也應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整與改變。其次，他們認(rèn)為建立多層次、多支柱體系的社會(huì)養(yǎng)老保障是必要的，這樣可以多方面籌集資金、全社會(huì)共同關(guān)心和負(fù)擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，有助于有效地解決社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題。世界勞工組織與世界銀行關(guān)于建立多支柱、多層次社會(huì)養(yǎng)老保障體系的目的不同。前者強(qiáng)調(diào)的是整個(gè)社會(huì)共同關(guān)心和負(fù)擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，有助于有效地解決社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題；后者的初衷是減輕國(guó)家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)、政府財(cái)政赤字以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢問(wèn)題。第三，世界勞工組織認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保障必須更多關(guān)注社會(huì)公平問(wèn)題，養(yǎng)老制度與政策更多向社會(huì)貧困階層、低收入階層傾斜。因此，他們的結(jié)論：體現(xiàn)社會(huì)效率而缺乏社會(huì)公平的職業(yè)年金并不一定比現(xiàn)收現(xiàn)付模式好，這是世界銀行與勞工組織最大分歧所在。世界銀行非常推崇以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)的職業(yè)年金，并向各國(guó)政府積極建議。世界勞工組織反對(duì)這種做法，并認(rèn)為職業(yè)年金長(zhǎng)期發(fā)展的結(jié)果是，“富者恒富，窮者恒窮”，沒有錢為自己建立積累賬戶的低收入人群其老年生活仍然沒有保障，因此，職業(yè)年金的社會(huì)保障制度是富人的“游戲”，是為富人建立的養(yǎng)老保障制度。

其他學(xué)者在三支柱體系基礎(chǔ)上提出了四支柱、五支柱養(yǎng)老保障制度。四支柱體系是把三支柱中的國(guó)家養(yǎng)老支柱拆分為兩個(gè)支柱即一部分仍然為現(xiàn)收現(xiàn)付財(cái)務(wù)模式，提供最基本的養(yǎng)老保障，另一部分以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)的年金積累模式，是對(duì)基本保障的適當(dāng)提高。例如我國(guó)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就屬于這種形式，分為社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分。這樣以國(guó)家稅收為基礎(chǔ)的兩個(gè)支柱，職業(yè)年金一個(gè)支柱和家庭養(yǎng)老支柱共四個(gè)支柱。五支柱體系是把職業(yè)年金部分又拆分兩部分，即一部分是國(guó)家按一定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制職業(yè)人員所在單位必須為其職工建立，另一部分是職業(yè)人員所在單位在強(qiáng)制性基礎(chǔ)上自愿建立。