趙晨和顧宇的創(chuàng)業(yè)故事 （二十五）：現(xiàn)金流量計劃

趙晨和顧宇制訂了現(xiàn)金流量計劃表，見表8－5。

表8－5 現(xiàn)金流量計劃表

續(xù)表

現(xiàn)金流量表顯示，趙晨和顧宇的企業(yè)運行良好，之前所擔心的啟動資金不夠看來是杞人憂天了。

任務(wù)布置

任務(wù)1：為何趙晨和顧宇的企業(yè)能有不錯的現(xiàn)金流量？

任務(wù)2：為何現(xiàn)代企業(yè)越來越重視現(xiàn)金流量表？

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動 （包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。

現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺發(fā)動機運轉(zhuǎn)的燃料，有些企業(yè)由于缺乏管理現(xiàn)金流量的能力，導致企業(yè)經(jīng)營中途拋錨?，F(xiàn)金流量計劃顯示每個月預計會有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)。預測現(xiàn)金流量計劃將幫助企業(yè)保持充足的動力，使企業(yè)在任何時候都不會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的威脅。

在大多數(shù)企業(yè)中，每天都要收取和支付現(xiàn)金，成功的企業(yè)主都要制訂現(xiàn)金流量計劃。當然，制訂現(xiàn)金流量計劃絕非易事，下列原因會為制訂現(xiàn)金流量計劃帶來困難：

（1）有些銷售需要賒賬，賒銷通常在幾個月后才能收回現(xiàn)金。當你在制訂市場營銷計劃時，你已經(jīng)決定了賒銷政策，現(xiàn)在，你要考慮到這個因素。

（2）有時企業(yè)采購會賒賬，以后再付現(xiàn)金，這也會使現(xiàn)金流量計劃的制訂變得更加復雜。但賒購對于一個新企業(yè)而言不太可能，因而也就不太常見。

（3）企業(yè)的某些費用是 “非現(xiàn)金”的，如設(shè)備折舊這樣的項目將不包括在現(xiàn)金流量計劃里。但是，當設(shè)備折舊期一過，就可能喪失功能，你必須用現(xiàn)金購買新設(shè)備。如果你沒有考慮到這個因素，備足現(xiàn)金，將會給你的企業(yè)正常運營帶來麻煩。

金銀首飾加工店的現(xiàn)金流量計劃

饒真榕計劃在慈溪開辦一家金銀首飾加工店。她為生意的前6個月準備了現(xiàn)金流量計劃表，見表8－6。請考慮一下這個現(xiàn)金流量計劃并回答以下問題：

（1）4月份流入企業(yè)的現(xiàn)金總量是多少？

（2）5月份流出企業(yè)的現(xiàn)金總量是多少？

（3）饒真榕期望在幾月份購買新設(shè)備？

（4）你認為饒真榕實際需要多少錢來開辦她的企業(yè)？

表8－6 現(xiàn)金流量計劃表