二、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國的養(yǎng)老保障在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下即已形成了完整的體系。但這種制度對(duì)于養(yǎng)老基金的籌措和運(yùn)用，對(duì)于企業(yè)的負(fù)擔(dān)和受益人的待遇等都存在一系列的問題。在中國企業(yè)制度和勞動(dòng)力制度進(jìn)行改革后，傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度越來越不適應(yīng)新的體制，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的、與國際接軌的新的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立便成為必要。

（一）中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始建于20世紀(jì)50年代初期，1951年2月5日，政務(wù)院第73次會(huì)議批準(zhǔn)并頒布實(shí)施了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例（草案）》，對(duì)企業(yè)職工年老退休、疾病、傷殘、死亡、生育等作出了給予必要物質(zhì)幫助的規(guī)定。1953年1月2日，政務(wù)院對(duì)《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例（草案）》作出修正并公布實(shí)行。1955年12月29日，國務(wù)院又頒發(fā)了《國家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》和《國家機(jī)關(guān)工作人員退職處理暫行辦法》，從而在國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位也初步建立了工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于全民所有制企業(yè)職工和國家機(jī)關(guān)工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)在某些規(guī)定和待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面存在著差別，因此，國務(wù)院又于1958年2月9日公布了《關(guān)于工人、職工退休處理的暫行規(guī)定》，統(tǒng)一了全民所有制企業(yè)、事業(yè)和國家機(jī)關(guān)職工的退休制度。同年3月7日，國務(wù)院又公布了《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定（草案）》，從而又統(tǒng)一了企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)職工的退職辦法。至此，養(yǎng)老保險(xiǎn)從《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中獨(dú)立出來，并成為單項(xiàng)立法。統(tǒng)一后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施了20年，對(duì)養(yǎng)老條件及養(yǎng)老待遇作了明確規(guī)定，形成了完整的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的養(yǎng)老保障體系。

1.對(duì)退休、退職、離休條件作了明確規(guī)定

（1）對(duì)于退休條件的規(guī)定。按規(guī)定，男工人和男干部年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲，連續(xù)工齡滿10年的，可以辦理退休手續(xù)。在特殊工種崗位工作的，男工人與男職員年滿55周歲，女工人和女職員年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年的，均可以退休養(yǎng)老。黨政高級(jí)干部，其退休年齡延長(zhǎng)至65周歲。高級(jí)知識(shí)分子其退休年齡經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，也可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

（2）對(duì)于退職條件的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，凡是不具備身體條件的男女工人與干部，如果由醫(yī)院出具有效證明，并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)，已經(jīng)喪失勞動(dòng)或工作能力的，可以而且應(yīng)該提前退職。

（3）對(duì)于離休條件的規(guī)定。按照規(guī)定，在1949年10月1日中華人民共和國成立之前，參加由中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的革命戰(zhàn)爭(zhēng)，脫產(chǎn)享受供給制待遇的干部和在國民黨統(tǒng)治區(qū)從事地下工作或參加民主黨派的人員，以及1948年以前在解放區(qū)工作，享受當(dāng)?shù)厝嗣裾贫ǖ男浇鸫龅母刹浚袧M60周歲，女滿55周歲，均可以離休。

2.退休、退職、離休養(yǎng)老金待遇的規(guī)定

（1）關(guān)于退休養(yǎng)老金的待遇。按照規(guī)定，工人和干部符合退休條件退休后，按其連續(xù)工齡的長(zhǎng)短，逐月付給退休養(yǎng)老金。退休養(yǎng)老金的數(shù)額一般為本人退休時(shí)月標(biāo)準(zhǔn)工資的60%～75%，一直給付至職工死亡為止；在解放戰(zhàn)爭(zhēng)期間參加工作而不夠離休條件的職工，其退休養(yǎng)老金為本人標(biāo)準(zhǔn)工資的80%。對(duì)于因工致殘而退休的職工，視其生活自理能力具備與否，發(fā)給本人標(biāo)準(zhǔn)工資80%～90%的退休養(yǎng)老金，并酌情發(fā)給護(hù)理費(fèi)。退休人員除了每月可以按規(guī)定領(lǐng)取退休養(yǎng)老金外，還可以享受國家規(guī)定而發(fā)給的各種生活補(bǔ)貼費(fèi)。

（2）關(guān)于退職養(yǎng)老金的待遇。職工符合退職條件退職后，每月可以領(lǐng)取相當(dāng)于本人退職時(shí)月標(biāo)準(zhǔn)工資40%的退職養(yǎng)老生活費(fèi)。如果退職養(yǎng)老生活費(fèi)不足40元的，則按40元發(fā)給。

（3）關(guān)于離休養(yǎng)老金的待遇。按照1982年的有關(guān)規(guī)定，凡符合離休條件的離休干部，均按本人離休前的標(biāo)準(zhǔn)工資領(lǐng)取離休養(yǎng)老金。此外，還分別按參加工作時(shí)間的先后，以一定比例加發(fā)生活補(bǔ)貼。離休人員除了享受以上各項(xiàng)養(yǎng)老金待遇之外，同樣還享受國家規(guī)定的有關(guān)生活補(bǔ)貼待遇。

（二）中國舊有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問題

中國舊有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的一項(xiàng)產(chǎn)物。隨著中國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，特別是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展后，舊有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度越來越不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)作機(jī)制，其問題主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.國家和企業(yè)包攬過多，個(gè)人權(quán)利與義務(wù)相脫節(jié)

單一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)難以分散負(fù)擔(dān)，不利于建立體現(xiàn)國家、單位、個(gè)人三者合理負(fù)擔(dān)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。舊有的退休養(yǎng)老制度，個(gè)人不繳費(fèi)，保障項(xiàng)目均由企業(yè)統(tǒng)包，職工自我保障觀念薄弱，一切依賴國家和企業(yè)，退休后的生活依靠單一的“企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金”，養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金相當(dāng)于工資的比例）不斷上升，達(dá)到了85%。而國際社會(huì)保障協(xié)會(huì)關(guān)于最低社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)的公約指出，一個(gè)人繳費(fèi)30年，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于繳費(fèi)工資的40%。而國外許多國家把養(yǎng)老保險(xiǎn)金的整體替代率確定為60%～70%，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率為40%～50%，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率為20%～30%。我國居高不下的替代率阻礙了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立和發(fā)展。

2.覆蓋面窄

舊有的社會(huì)保險(xiǎn)主要在全民所有制企業(yè)、事業(yè)和機(jī)關(guān)團(tuán)體中實(shí)行，城鎮(zhèn)集體所有制單位只有區(qū)縣以上的“大集體”企業(yè)參照國有企業(yè)實(shí)行。小集體企業(yè)、私營企業(yè)、三資企業(yè)的職工以及個(gè)體工商戶業(yè)主都未被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。

3.籌資模式不適應(yīng)人口老齡化趨勢(shì)下的社會(huì)需要

我國實(shí)行的籌資模式是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，這是根據(jù)收支平衡的原則籌集資金，即本期社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入僅僅用來滿足本期保險(xiǎn)費(fèi)支出的需要，本期征收，本期使用，收支基本保持平衡，不為以后的支付儲(chǔ)備資金。但我國人口眾多，人口老齡化的進(jìn)程加快，且人口老齡化出現(xiàn)于經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)時(shí)期，因此，如果處理不當(dāng)，資金補(bǔ)充不足，將面臨養(yǎng)老金支付的危機(jī)。我國基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌率已由1978年的3%上升到1995年的20.76%。據(jù)世界銀行預(yù)測(cè)，到2030年將上升到48%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國際上公認(rèn)的20%～25%的警戒線。過高的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌率使企業(yè)和個(gè)人難以承受，也嚴(yán)重影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。

4.管理體制不健全，管理機(jī)構(gòu)分散，缺乏宏觀協(xié)調(diào)

這首先表現(xiàn)為管理服務(wù)的社會(huì)化程度低，離退休人員的各項(xiàng)管理和服務(wù)工作均由企業(yè)來承擔(dān)。行政管理、法律監(jiān)督、營運(yùn)實(shí)施等各項(xiàng)工作缺乏合理分工，管理效率低下。其次表現(xiàn)為企業(yè)的社會(huì)職能與生產(chǎn)職能不能分離，不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

（三）中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步深化，國務(wù)院根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，于1978年6月2日頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，在1958年實(shí)施的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，對(duì)干部和工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)分別作出了新的規(guī)定。1980年和1992年又對(duì)干部安置的暫行辦法作了兩次修改。其后，又制定了一系列修改條例和法規(guī)。其中重要的有1991年國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號(hào)），1995年頒發(fā)的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（6號(hào)文件），1997年國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》（26號(hào)文件），從而初步建立了符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2005年國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［2005］38號(hào)），在養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶結(jié)構(gòu)、計(jì)發(fā)辦法等方面有了調(diào)整。2009年在全國開展了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2010年，《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布，明確規(guī)定“國家建立和完善城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。2011年“十二五”規(guī)劃綱要也要求“完善實(shí)施城鎮(zhèn)職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。自此，我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日趨完善。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程

1978—1997年，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了改革。

第一，改革舊有的退休費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)制，建立和實(shí)施退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌制。^[5]在舊有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，以企業(yè)為單位負(fù)責(zé)本企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金，但由于各企業(yè)的經(jīng)營狀況不同、新老職工的比例不同等原因，使各企業(yè)之間退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾非常突出。在紡織、糧食、輕工等傳統(tǒng)行業(yè)中的一些老企業(yè)，退休費(fèi)用達(dá)到工資總額的50%以上，有的企業(yè)甚至超過了工資總額；而在電子、儀表、化工等一些新興行業(yè)的企業(yè)中，退休費(fèi)用不到工資總額的5%。為此，1983年10月在鄭州召開的全國保險(xiǎn)福利工作會(huì)議上提出了全民所有制企業(yè)退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的方案。1984年，國有企業(yè)職工退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)工作取得初步成效。1986年1月，國家體改委、勞動(dòng)人事部聯(lián)合印發(fā)《轉(zhuǎn)發(fā)無錫市實(shí)行離退休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌制度的通知》，要求各地?cái)U(kuò)大試點(diǎn)。同年7月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于改革勞動(dòng)制度的有關(guān)規(guī)定，決定國有企業(yè)新招工人一律實(shí)行勞動(dòng)合同制，并規(guī)定了勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，企業(yè)按勞動(dòng)合同制工人工資總額的15%左右，勞動(dòng)合同制工人按不超過本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%繳納退休統(tǒng)籌養(yǎng)老費(fèi)。國務(wù)院關(guān)于勞動(dòng)制度改革的規(guī)定發(fā)布后，推動(dòng)了退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌工作的開展。1987年5月，國家體改委、勞動(dòng)人事部印發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌工作座談會(huì)紀(jì)要的通知》，提出要求全國有條件的市縣在兩年內(nèi)實(shí)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，部署了做好確定保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例、妥善處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的變化與養(yǎng)老金的關(guān)系等工作，明確中央直屬企業(yè)（除鐵道、水電部門外）都可參加當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老統(tǒng)籌基金，同時(shí)提出了要加強(qiáng)基金管理和財(cái)政監(jiān)督等項(xiàng)工作。由此，國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入了社會(huì)化改革的進(jìn)程。

第二，建立城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在全民所有制單位推行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的同時(shí)，鑒于集體所有制企業(yè)同樣存在的職工退休費(fèi)用問題，1984年10月，中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議決定，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)也實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并規(guī)定全民所有制企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由勞動(dòng)部管理，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)向中國人民保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“人?！惫荆├U付，由“人?！惫窘y(tǒng)一經(jīng)營。為此，“人?！惫酒鸩萘恕冻擎?zhèn)集體所有制企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》（草案），1985年，勞動(dòng)部和“人?！惫韭?lián)合發(fā)文，對(duì)國有企業(yè)和集體企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)分工與交接作出了規(guī)定。截至1988年4月，“人保”公司已在全國18個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，兩百多個(gè)市（縣）的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌制度，參加職工達(dá)三百多萬人。1988年起，勞動(dòng)部認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府職能，應(yīng)把“人?！惫舅艿某擎?zhèn)集體企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)改為由勞動(dòng)部辦理，因此，勞動(dòng)部門所屬的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)同時(shí)經(jīng)辦集體企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，形成政府部門和保險(xiǎn)公司共辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的格局。

第三，逐步建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。經(jīng)過多年的改革，各地區(qū)以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得了一定的成效。但鑒于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及人口老齡化發(fā)展迅速的情況，有必要進(jìn)一步改革和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為此，1991年國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號(hào)），對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的多層次體系、費(fèi)用籌集、基金管理以及部門分工等作出了政策性規(guī)定。

第四，探討和實(shí)施社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式。舊有的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金由國家和企業(yè)統(tǒng)籌。從20世紀(jì)80年代中期開始，我國在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)工作中，借鑒和研究了國際上養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為由社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分基金積累制模式取代單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)統(tǒng)籌模式是改革發(fā)展的趨勢(shì)，只有引入和發(fā)展個(gè)人賬戶儲(chǔ)存基金制模式，使其成為養(yǎng)老保險(xiǎn)新制度的主體，同時(shí)建立完善的社會(huì)統(tǒng)籌制度，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶有效結(jié)合，才能建立起合理有效的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為此，我國開始了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合模式的試點(diǎn)工作。1989年7月，福建省推出了實(shí)施城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法，即采用現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄積累式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的雙層式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，委托人民保險(xiǎn)公司承辦，這是我國社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)的首次探索試點(diǎn)。此后，在深圳市和海南省的社會(huì)養(yǎng)老保障制度綜合試點(diǎn)工作中，也采用了個(gè)人賬戶和共濟(jì)基金賬戶相結(jié)合的籌資模式。深圳的改革方案經(jīng)反復(fù)論證和修改后，于1992年正式實(shí)施，為探索我國社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式積累了經(jīng)驗(yàn)。1993年，上海市人大也通過了以個(gè)人儲(chǔ)存和統(tǒng)籌互濟(jì)相結(jié)合的籌資模式為核心的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案，幾年來，方案的實(shí)施取得了成功。1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)通過的《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》確定了“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的改革方向。1995年3月，國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)［1995］6號(hào)），隨通知頒發(fā)了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的實(shí)施辦法。1997年，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》（26號(hào)文件），統(tǒng)一了全國養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施辦法。這些都標(biāo)志著我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式基本形成，使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)逐步進(jìn)入法制化軌道。

1998年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，主要內(nèi)容包括:將原來11個(gè)行業(yè)的行業(yè)內(nèi)養(yǎng)老統(tǒng)籌移交地方（省、直轄市）管理；提高統(tǒng)籌層次，實(shí)施省級(jí)統(tǒng)籌；養(yǎng)老金的差額繳撥改為全額繳撥，并實(shí)施養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放。

2005年12月3日，國務(wù)院正式頒布了《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）。隨著人口老齡化、就業(yè)形式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度顯現(xiàn)出一些與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)的問題，如覆蓋范圍不夠廣，大量的城鎮(zhèn)個(gè)體戶和靈活就業(yè)人員還沒有參與其中；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，沒有真正實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式，難以應(yīng)對(duì)人口老齡化的實(shí)際需求；基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不盡合理，缺乏參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制；基本養(yǎng)老金的調(diào)整機(jī)制還不健全，養(yǎng)老金總體水平還不高；統(tǒng)籌層次比較低，基金調(diào)劑能力也比較弱；企業(yè)年金發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還沒有建立起來等。針對(duì)上述問題，國務(wù)院頒布了完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定。這一決定的主要內(nèi)容包括:

（1）確保基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，以保障離退休人員的基本生活。

（2）擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。

（3）逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，完善社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度；2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，原本由單位繳納、打入個(gè)人賬戶的3%，轉(zhuǎn)而注入統(tǒng)籌基金；而縮小后的個(gè)人賬戶資金也不得再挪用。

（4）加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳和監(jiān)管。

（5）改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，規(guī)定在1997《決定》實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。在1997《決定》實(shí)施前參加工作、2005《決定》實(shí)施后退休，且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。本決定實(shí)施后到達(dá)退休年齡，但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。本決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

（6）建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，合理確定基本養(yǎng)老金水平，根據(jù)職工工資和物價(jià)變動(dòng)等情況，國務(wù)院適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為省、自治區(qū)、直轄市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在崗職工平均工資年增長(zhǎng)率的一定比例。

（7）在完善市級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，盡快提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)并促進(jìn)人員的合理流動(dòng)創(chuàng)造條件。

（8）建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，具備條件的企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采取市場(chǎng)化的方式進(jìn)行管理和運(yùn)營，并嚴(yán)格監(jiān)管規(guī)范運(yùn)作。

（9）進(jìn)一步做好退休人員社會(huì)化管理工作，提高管理和服務(wù)水平。^[6]

我國在建立和實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)，從20世紀(jì)80年代起，企業(yè)補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)也得到了發(fā)展。

2010年頒布的《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第二章，對(duì)建設(shè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有了更明確的規(guī)定，尤其提出國家要建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，要根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)、物價(jià)上漲情況，適時(shí)提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平。個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。提出國家要建立和完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立和完善城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況，可以將城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所遵循的基本原則

在上述國務(wù)院頒發(fā)的關(guān)于建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)文件中，明確地提出了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所遵循的基本原則。第一，保障水平要與我國社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)。隨著我國人口老齡化程度的日益提高，社會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的需求日益突出。我國目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率已高達(dá)80%左右，需要隨著工資水平的逐步提高和養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率。同時(shí)，應(yīng)該吸收西方國家由于高福利而引起諸多社會(huì)弊端的教訓(xùn)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平與我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相一致。因此，必須貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則。第二，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合。如果單一地依靠社會(huì)基本的保險(xiǎn)給付，一方面社會(huì)承受的壓力過大，另一方面也不利于受益人合理地安排經(jīng)濟(jì)收入，不利于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行效率和受保人給付水平的提高，因此，需要兩方面相結(jié)合。第三，權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。應(yīng)該改變傳統(tǒng)的以工齡、職級(jí)等因素確定給付標(biāo)準(zhǔn)的做法，充分考慮受保人的工作年限、投保期限和投保數(shù)額等因素，確定其合理的獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件和給付水平等。第四，統(tǒng)一決策，分級(jí)管理，實(shí)行行政管理與保險(xiǎn)基金管理分開的原則。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和實(shí)施涉及面廣，影響大，需要由中央政府對(duì)重大的政策進(jìn)行決策，有些涉及原則性的長(zhǎng)遠(yuǎn)的問題，還需要提交法制部門制定統(tǒng)一的法規(guī)予以確定。但在具體實(shí)施過程中，存在著許多操作上的問題，需要各級(jí)政府和相應(yīng)的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況予以處理，實(shí)行分級(jí)管理。此外，社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措和運(yùn)作，需要有專門的機(jī)構(gòu)和專業(yè)的管理人員加以管理，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)情況和金融市場(chǎng)情況來合理安排、投資和使用基金，因此，必須成立專門的保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁行政部門任意干預(yù)和行政劃撥。第五，分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，在消費(fèi)水平普遍提高的情況下，退休人員的實(shí)際生活水平有可能下降。因此，有必要建立基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，使退休人員的收入水平隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和職工工資水平的提高而不斷提高，以共同分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。

3.中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)

1993年黨的十四屆三中全會(huì)提出到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。在2010年前后，建立起比較完善和規(guī)范的、國際先進(jìn)的、三方面有機(jī)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括三個(gè)層次，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。三個(gè)層次的關(guān)系是:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障退休人員的基本生活，它由政府舉辦，采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，以征稅或繳費(fèi)方式籌集資金。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性地覆蓋到全社會(huì)勞動(dòng)者，保障退休人員獲得的替代率為社會(huì)平均工資20%～25%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以保障退休人員最低的生活水平。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是在貫徹按勞分配原則和考慮地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展不斷得到改善。企業(yè)繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府可給予一定的稅收優(yōu)惠，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金替代率設(shè)計(jì)為50%～60%，這一部分將成為退休人員養(yǎng)老金收入的主要部分。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是增加退休人員養(yǎng)老金的給付額，提高投保人退休后的生活質(zhì)量。同時(shí)，也要發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司舉辦，個(gè)人自愿投保，政府也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。

總體上說，三個(gè)層次結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是總結(jié)和借鑒了許多國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)中國的國情設(shè)計(jì)的，它有利于抵御和度過老齡化高峰期的支付困難，政府、企業(yè)、個(gè)人三者權(quán)利與義務(wù)清晰，有利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和社會(huì)的安定。

經(jīng)過近二十年的發(fā)展，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)?！吨腥A人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》又明確指出了完善我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要目標(biāo)和任務(wù)，提出實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋。完善實(shí)施城鎮(zhèn)職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，全面落實(shí)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，切實(shí)做好城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作。逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障制度的有效銜接。推動(dòng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金。我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入而不斷得到完善。

（四）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施及改革

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，其內(nèi)容主要包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其主要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍、社會(huì)統(tǒng)籌資金的籌集和社會(huì)保險(xiǎn)管理體制等。目前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍已明確規(guī)定為城鎮(zhèn)各類職工、勞動(dòng)者以及個(gè)體工商戶、私營企業(yè)主等非工薪收入者。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分為社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。社會(huì)統(tǒng)籌基金的資金來源為企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)總的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)超過此比例的省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部審批。自2006年1月起，個(gè)人賬戶統(tǒng)一由本人繳納工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，原本由單位繳納、打入個(gè)人賬戶的3%，轉(zhuǎn)而注入統(tǒng)籌基金；而縮小后的個(gè)人賬戶資金也不得再挪作他用。

基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)條件和計(jì)發(fā)辦法如下:

根據(jù)2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的規(guī)定，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1997］26號(hào)）實(shí)施后，參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

國發(fā)［1997］26號(hào)文件實(shí)施前參加工作，本決定實(shí)施后退休，且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過渡的原則，在認(rèn)真測(cè)算的基礎(chǔ)上，制訂具體的過渡辦法，并報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部備案。

本決定實(shí)施后達(dá)到退休年齡但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

本決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

（2）企業(yè)（單位）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是相對(duì)于法定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而言的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)能力，由企業(yè)與本企業(yè)職工根據(jù)國家政策，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上為本企業(yè)職工建立的。目前企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式是企業(yè)年金。2004年5月1日，《企業(yè)年金試行辦法》正式實(shí)施。由此，中國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革趨于法制化和規(guī)范化。

按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，建立企業(yè)年金的企業(yè)必須依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，已建立起集體協(xié)商機(jī)制?！镀髽I(yè)年金試行辦法》還具體規(guī)定了企業(yè)年金方案內(nèi)容、企業(yè)年金繳費(fèi)規(guī)定、企業(yè)年金基金組成、企業(yè)年金基金管理規(guī)定等內(nèi)容。

為使《企業(yè)年金試行辦法》得到有效實(shí)施，勞動(dòng)和社會(huì)保障部同時(shí)頒布了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，提出了企業(yè)年金基金的市場(chǎng)化運(yùn)作原則，明確了企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu)以及各管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)和法律關(guān)系，對(duì)規(guī)范企業(yè)年金的市場(chǎng)運(yùn)作意義重大。

（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是在國家宏觀指導(dǎo)和給予一定政策性優(yōu)惠的條件下，按照個(gè)人自愿的原則，由職工個(gè)人根據(jù)自己經(jīng)濟(jì)收入的情況，或多或少地向社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)繳納一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，有的也可以委托單位代扣，金額不限。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)可緩解社會(huì)高消費(fèi)，改善職工退休待遇，提高退休人員的生活質(zhì)量，起到居安思危的作用。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)由職工個(gè)人自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

從以上內(nèi)容可以看出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)，它采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)則因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和個(gè)人收入不同而有所差別，體現(xiàn)了效率原則，它采用完全積累辦法，設(shè)立個(gè)人賬戶，所有款項(xiàng)及利息歸個(gè)人所有。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次的有機(jī)結(jié)合，構(gòu)成了多元化的中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2.城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本內(nèi)容^[7]

1997年，我國統(tǒng)一了全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度模式，覆蓋范圍逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員；2005年，進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2009年，在全國開展了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)?！保┰圏c(diǎn)，建立了個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度第一次突破城鎮(zhèn)局限向廣大農(nóng)村發(fā)展。2010年，《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布，明確規(guī)定“國家建立和完善城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。2011年，全國人民代表大會(huì)通過“十二五”規(guī)劃綱要，要求“完善實(shí)施城鎮(zhèn)職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。城鎮(zhèn)中未就業(yè)人員以及就業(yè)不穩(wěn)定而無法納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)也被列入社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)之列。國務(wù)院決定，從2011年7月1日起開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)”）試點(diǎn)，并印發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2011〕18號(hào)）。對(duì)建立城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義、任務(wù)、原則等作出了規(guī)定。

第一，建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義。

建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，讓廣大人民共享改革發(fā)展成果的重要決策?？茖W(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本，要把保障和改善民生作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，使發(fā)展成果惠及全體人民。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋的最后一項(xiàng)空白，制度所覆蓋的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民這個(gè)群體，成分構(gòu)成多樣，其中一部分青壯年多是殘疾人或勞動(dòng)能力不強(qiáng)，常常在就業(yè)和無業(yè)之間徘徊，收入低或無收入；而老年人的生活來源沒有可靠的制度保障，相當(dāng)一部分是城鎮(zhèn)中的困難群體。黨中央、國務(wù)院決定開展城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，正是從廣大人民群眾的根本利益出發(fā)，通過社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改善這些困難群眾的老年生活狀況和未來預(yù)期，使得改革發(fā)展成果更好地惠及更多的群眾。

建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理的重要步驟。我國正處于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)期，由于社會(huì)利益群體日益多元化，收入分配差距拉大，容易導(dǎo)致社會(huì)矛盾凸顯和不穩(wěn)定。當(dāng)前特別需要加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理，切實(shí)解決好群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的切身利益問題。健全的社會(huì)保障制度，有助于緩解社會(huì)矛盾，被稱為社會(huì)的穩(wěn)定器和安全網(wǎng)。建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是社會(huì)管理的制度創(chuàng)新，有利于發(fā)揮社會(huì)保障的再分配調(diào)節(jié)功能，改善低收入群眾的生活質(zhì)量，建立起縮小收入差距的長(zhǎng)效機(jī)制，更公平地分配公共服務(wù)資源，這對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)國家穩(wěn)定和社會(huì)和諧起著積極作用。同時(shí)，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)采取與新農(nóng)保相同的制度模式，普惠公平、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，有助于培育和引導(dǎo)自尊自信、理性平和、開放包容的社會(huì)心態(tài)，促進(jìn)社會(huì)和諧。

建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是建立完善覆蓋城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障體系的重要環(huán)節(jié)。黨的十六大以來，我國社會(huì)保障體系建設(shè)取得了重大進(jìn)展。黨的十七大提出“加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系”，并強(qiáng)調(diào)“以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)”?，F(xiàn)在，基本醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障在制度上基本實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)全覆蓋。在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，城鎮(zhèn)職工和農(nóng)村居民已經(jīng)有了制度安排，建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)全覆蓋的制度體系最終形成，全體國民都納入了社會(huì)養(yǎng)老保障體系，從而實(shí)現(xiàn)幾千年來中國人“老有所養(yǎng)”的愿望。第6次全國人口普查結(jié)果表明，我國60歲以上老年人口的比重已達(dá)13.26%，近幾年平均每年提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，老齡化趨勢(shì)明顯。將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍擴(kuò)大到全體城鄉(xiāng)居民，對(duì)于應(yīng)對(duì)我國老齡化挑戰(zhàn)，保障老年居民的基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，意義重大。

第二，開展城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的目標(biāo)任務(wù)和基本原則。

城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的目標(biāo)任務(wù)是，建立個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、社會(huì)救助、社會(huì)福利等其他社會(huì)保障政策相配套，保障城鎮(zhèn)居民的老年基本生活。2011年7月1日啟動(dòng)試點(diǎn)工作，首批試點(diǎn)覆蓋面為60%，2012年基本實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋。

城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。這一原則與中央確定的社會(huì)保障體系建設(shè)的總方針是一致的，同時(shí)根據(jù)城鎮(zhèn)居民的特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)了“有彈性”。一是從城鎮(zhèn)居民的實(shí)際情況出發(fā)，低水平起步，籌資標(biāo)準(zhǔn)和待遇標(biāo)準(zhǔn)要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承受能力相適應(yīng)；二是個(gè)人（家庭）和政府合理分擔(dān)責(zé)任，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)；三是政府主導(dǎo)和居民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)城鎮(zhèn)居民普遍參保；四是中央確定基本原則和主要政策，地方制訂具體辦法，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理。

第三，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與新農(nóng)?；疽恢隆?/p>

城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與新農(nóng)保在制度模式和政策框架等方面基本保持一致，即實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，籌資方式是個(gè)人（家庭）繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼相結(jié)合，待遇支付結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合。這主要是考慮到:首先，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所覆蓋的城鎮(zhèn)居民，沒有單位給他們繳費(fèi)，只能依靠自己繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼，這與農(nóng)村居民有共性，而與職工有較大差異，因此不宜采用職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式；其次，社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，“省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況，可以將城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施”，二者模式一致，有利于制度銜接融合，將來還可以整合成統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；再次，已有部分地區(qū)按照這一模式開展了先行探索，得到群眾認(rèn)可，取得了初步的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

第四，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的主要政策。

（1）參保范圍。年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、不符合職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)靈活就業(yè)人員，應(yīng)鼓勵(lì)他們參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)確有困難的，可以自愿參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（2）基金籌集。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼構(gòu)成。其一，個(gè)人繳費(fèi)。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)為每年每人100元（與新農(nóng)保一樣），讓收入較低的居民也有能力繳費(fèi)參保；對(duì)城鎮(zhèn)重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方人民政府為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?？紤]到城鎮(zhèn)居民收入水平和繳費(fèi)能力普遍高于農(nóng)村居民，為體現(xiàn)多繳多得，因此規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從100元至1 000元設(shè)10檔（新農(nóng)保為100元至500元5檔）；統(tǒng)一合并實(shí)施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的地區(qū)，可以不分城鄉(xiāng)，由參保人在多檔中選擇，有利于適應(yīng)不同收入水平群體的需求；地方政府還可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，這為各地因地制宜留出了空間。其二，政府補(bǔ)貼。地方政府對(duì)城鎮(zhèn)居民參保繳費(fèi)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)目前為每人每月55元，中央財(cái)政按此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)中西部地區(qū)全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助一半。

（3）繳費(fèi)資助。與新農(nóng)保制度相比，城鎮(zhèn)居民沒有集體經(jīng)濟(jì)組織，因此沒有規(guī)定“集體補(bǔ)助”的籌資渠道，但是保留“鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助”，作為國家提倡的輔助渠道。

（4）個(gè)人賬戶。城鎮(zhèn)居民的個(gè)人繳費(fèi)、地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼及其他來源的繳費(fèi)資助，全部記入個(gè)人賬戶，實(shí)賬管理。參保人員死亡，個(gè)人賬戶中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承；政府補(bǔ)貼余額用于繼續(xù)支付其他參保人的養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額目前每年參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。

（5）養(yǎng)老金待遇及領(lǐng)取條件。參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的領(lǐng)取年齡，無論男女都是60周歲。養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。目前，中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元；地方政府可以根據(jù)本地實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)的參保城鎮(zhèn)居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以139（與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)及新農(nóng)保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同）。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲，未享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇以及國家規(guī)定的其他養(yǎng)老待遇的，不用繳費(fèi)，可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金；距領(lǐng)取年齡不足15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)不超過15年；距領(lǐng)取年齡超過15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，累計(jì)繳費(fèi)不少于15年。要引導(dǎo)城鎮(zhèn)居民積極參保、長(zhǎng)期繳費(fèi)，多繳多得；引導(dǎo)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員的子女按規(guī)定參保繳費(fèi)。

（6）相關(guān)制度銜接。有條件的地方，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)與新農(nóng)保合并實(shí)施。其他地方應(yīng)積極創(chuàng)造條件將兩項(xiàng)制度合并實(shí)施。關(guān)于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民最低生活保障、社會(huì)優(yōu)撫等政策制度的配套銜接辦法，國務(wù)院有關(guān)部門將在充分調(diào)研、論證的基礎(chǔ)上，按照城鎮(zhèn)居民利益不受損、待遇標(biāo)準(zhǔn)不降低的原則，妥善做好制度銜接工作。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深化改革

1997年以來，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)取得了突破性進(jìn)展，在制度建設(shè)上，著眼于引進(jìn)基金積累制；在激勵(lì)機(jī)制上，收繳難度有所下降；在替代率方面也逐年下降；養(yǎng)老金的分配差距比以往實(shí)施方案有所縮小，低工資的替代率略高，高工資的替代率略低，基本割斷了養(yǎng)老金與退休前工資的直接聯(lián)系。

但在實(shí)施過程中，新的制度和實(shí)施方案仍面臨一些突出的難點(diǎn)和問題，主要有以下幾個(gè)方面:

第一，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面問題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不到位始終是個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍窄、擴(kuò)面難的原因復(fù)雜，如有關(guān)組織和個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)淡薄，征繳機(jī)構(gòu)的行政能力不足，各地僅依靠地方性文件、法規(guī)實(shí)施，缺乏法律剛性的保障和全國性的統(tǒng)一政策等，而最核心和根本的問題是繳費(fèi)率過高。從國際上看，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)水平一般在10%左右，而國際公認(rèn)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率的預(yù)警線是20%?，F(xiàn)在我國絕大多數(shù)地區(qū)的企業(yè)繳費(fèi)比例都超過了20%，有的甚至高達(dá)30%；個(gè)人繳費(fèi)率也達(dá)工資的8%。^[8]過高的繳費(fèi)率會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)作成本和盈利水平，其結(jié)果必然使企業(yè)以各種方式逃避參保。而職工個(gè)人也由于缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，更傾向于既得收入，尤其是非公有制經(jīng)濟(jì)單位的職工，由于工作穩(wěn)定性差，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏足夠的了解和認(rèn)識(shí)，參保積極性普遍不高，監(jiān)督和督促企業(yè)為其辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)就更是無從談起了。^[9]而城鎮(zhèn)個(gè)體戶和靈活就業(yè)人員“門檻高、待遇高、負(fù)擔(dān)重”^[10]則又成為這一群體擴(kuò)面難的重要原因。^[11]

第二，養(yǎng)老金債務(wù)與做實(shí)個(gè)人賬戶的問題。養(yǎng)老金債務(wù)是指舊的養(yǎng)老金制度對(duì)養(yǎng)老金領(lǐng)取者承諾的期望養(yǎng)老金價(jià)值，是目前世界上很多國家都面臨的問題。^[12]20世紀(jì)90年代，我國確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式從現(xiàn)收現(xiàn)付向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)變。在實(shí)際操作過程中，采取的是一步到位的改革模式。已退休人員和在職職工在現(xiàn)收現(xiàn)付體制中積累的養(yǎng)老金權(quán)益，作為一種舊體制的遺留責(zé)任，全部進(jìn)入新體制。制度轉(zhuǎn)軌確定以后，由于政府沒有支付必要的改革成本，為了解決企業(yè)已退休職工的養(yǎng)老問題，不得不動(dòng)用本應(yīng)留作積累的個(gè)人賬戶基金，使得目前的“中人”進(jìn)入新制度后，個(gè)人賬戶繼續(xù)成為“空賬”，這就是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的由來。

受人口老齡化與隱性債務(wù)的雙重影響，在將統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶資金混賬管理、合并使用的情況下，我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)期收不抵支的情況日益嚴(yán)重，缺口越來越大。從2004年到2050年間，預(yù)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)年平均缺口近2 900億元，越往后缺口越大，2041年到2050年的10年間，年平均缺口將高達(dá)11 300億元。屆時(shí)，不僅會(huì)給企業(yè)、財(cái)政和國民經(jīng)濟(jì)帶來沉重的負(fù)擔(dān)，而且會(huì)直接危及制度的生存與發(fā)展。于是做實(shí)個(gè)人賬戶，成為當(dāng)前各界普遍關(guān)注的重點(diǎn)。

第三，計(jì)發(fā)辦法和養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的問題。按照以前的計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)卦趰徛毠ど弦荒甓绕骄べY的20%計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲(chǔ)存額的1/120計(jì)發(fā)。這種辦法存在兩個(gè)問題:一是缺乏參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制。繳費(fèi)15年以上的參保人員多繳不能多得，不符合社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的原則；二是不符合退休人員實(shí)際情況。目前我國退休人員退休后的平均余命在25年以上，而按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額領(lǐng)取10年后就空了，需要由政府來負(fù)擔(dān)，這顯然會(huì)給國家財(cái)政帶來很大壓力。^[13]對(duì)照1997《決定》，2005《決定》最大的政策調(diào)整是養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改變，按照新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。這樣，參保人員每多繳1年，增發(fā)一個(gè)百分點(diǎn)，上不封頂，有利于形成“多工作、多繳費(fèi)、多得養(yǎng)老金”的激勵(lì)約束機(jī)制，而且這樣也更加符合退休人員平均余命的實(shí)際情況。

此外，2005《決定》對(duì)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制也給予了充分的重視。退休人員養(yǎng)老金水平不僅取決于退休時(shí)計(jì)發(fā)的數(shù)額，還要隨國家基本養(yǎng)老金水平的調(diào)整而增加。計(jì)發(fā)辦法只是計(jì)算確定了參保人員退休時(shí)的養(yǎng)老金待遇水平，而參保人員退休后平均還要生活25年以上，需要分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果。因此，必須建立基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制。2005《決定》明確規(guī)定，根據(jù)職工工資和物價(jià)變動(dòng)等情況，國務(wù)院將適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為省、自治區(qū)、直轄市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在崗職工平均工資年增長(zhǎng)率的一定比例，各地根據(jù)本地實(shí)際情況提出具體調(diào)整方案。

第四，統(tǒng)籌層次低的問題。所謂省級(jí)統(tǒng)籌，是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以省為單位實(shí)行統(tǒng)籌的簡(jiǎn)稱。從已實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌省市的實(shí)踐來看，真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌，并非僅指作為離退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌過程中的一種較高層次的基金調(diào)劑方式，而是指在一個(gè)省的范圍內(nèi)，實(shí)施統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付項(xiàng)目及計(jì)發(fā)辦法、統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、統(tǒng)一的基金調(diào)劑與管理。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“大數(shù)法則”為基礎(chǔ)，只有實(shí)現(xiàn)較大范圍的統(tǒng)籌，才能提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保養(yǎng)老金發(fā)放。實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌可以在全省范圍內(nèi)合理調(diào)劑、均衡各地所需費(fèi)用的負(fù)擔(dān)水平。我國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不同，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)能力差別較大。養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)重的地區(qū)，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例偏高，在一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營，同時(shí)也不利于基金的積累，由于地方財(cái)力有限，一旦出現(xiàn)意外突發(fā)事件，當(dāng)?shù)貞?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力極差。實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，可在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)劑使用，平衡各地區(qū)的苦樂不均，分散風(fēng)險(xiǎn)，使基金合理積累。目前我國大部分地區(qū)仍是市級(jí)統(tǒng)籌水平，有的地區(qū)甚至是地縣級(jí)統(tǒng)籌。由于管理、決策層次低，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的完整與安全極為不利，導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的被擠占、被挪用。實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由省級(jí)勞動(dòng)保障、財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同管理、調(diào)劑使用，可以有效地遏止地、縣級(jí)政府和有關(guān)部門擠占、挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題的發(fā)生，達(dá)到保證基金完整與安全的目的。實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌不是最終目的，在實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，必將最終實(shí)行全國范圍的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，以便在更大的范圍內(nèi)分散風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)劑基金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)更高層次的統(tǒng)籌管理，從根本上保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的完善與安全，發(fā)揮基金的最大調(diào)劑功能，也為統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)和促進(jìn)人力資本的合理、有效配置創(chuàng)造條件。這也是建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的需要。^[14]

第五，養(yǎng)老金的工資替代率問題與建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的工資替代率，指職工退休以后所領(lǐng)取的退休金占在職職工的基本工資的比例。養(yǎng)老金的替代率直接關(guān)系到對(duì)被保障者的保障程度，關(guān)系到職工退休后的生活問題。替代率過低，職工退休前后的生活條件差距過大，不利于穩(wěn)定退休職工的情緒；替代率過高，國家或企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重，也不利于提高在職職工工作的積極性。我國目前養(yǎng)老金的替代率表面較高而實(shí)際卻較低，原因是改革開放后，基本工資在職工收入中所占的比重逐漸下降，許多人甚至只占50%或者更低。而我國的養(yǎng)老金是以基本工資作為計(jì)算基數(shù)的，所以，實(shí)際的收入替代率是很低的。然而從另一個(gè)角度來看，考慮到我國人口老齡化快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)困境，通過提高國家法定基本養(yǎng)老金的方式來提高替代率已不具備可行性。因此，需要建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來應(yīng)對(duì)。

建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是國際上較為成熟的經(jīng)驗(yàn)，這包括國家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。即現(xiàn)行體制下我國對(duì)城鎮(zhèn)職工實(shí)施的強(qiáng)制型養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是企業(yè)根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力為職工辦理的保險(xiǎn)，根據(jù)國家規(guī)定的實(shí)行條件、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、資金來源、支付辦法以及政府的監(jiān)督管理實(shí)施。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是職工在職時(shí)為自己退休后儲(chǔ)蓄一筆退休金，使自己能在退休后維持一定的生活水平，職工根據(jù)自己的能力和不同需求定期或不定期地向社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)投保，退休時(shí)受保機(jī)構(gòu)按規(guī)定支付養(yǎng)老金給投保人。依據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，這三者結(jié)合既可以減輕國家負(fù)擔(dān)，又能使養(yǎng)老金達(dá)到一個(gè)較高的替代水平。^[15]

2005《決定》明確提出了建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，具備條件的企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采取市場(chǎng)化的方式進(jìn)行管理和運(yùn)營，并嚴(yán)格監(jiān)管規(guī)范運(yùn)作。從實(shí)際情況來看，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系情況并不樂觀，目前多數(shù)企業(yè)還處于完善國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次，尤其是非公有制經(jīng)濟(jì)部門，有的甚至還游離于國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，廣泛建立企業(yè)年金制度還需要很長(zhǎng)一段時(shí)間。這需要國家進(jìn)一步完善相關(guān)政策，通過稅收政策及勞動(dòng)力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段等，鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金制。^[16]

第六，管理服務(wù)社會(huì)化的問題。長(zhǎng)期以來，我國退休金的發(fā)放和退休人員的管理，都是由原用人單位負(fù)責(zé)的。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的一個(gè)重要目標(biāo)就是要減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，對(duì)退休人員實(shí)行社會(huì)化管理和服務(wù)是改革的必然趨勢(shì)。目前來看，在養(yǎng)老金的發(fā)放環(huán)節(jié)上，許多地區(qū)已采取了由銀行或郵局發(fā)放養(yǎng)老金的辦法。2005《決定》提出要按照建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外社會(huì)保障體系的要求，繼續(xù)做好企業(yè)退休人員社會(huì)化管理工作。要加強(qiáng)街道、社區(qū)勞動(dòng)保障工作平臺(tái)建設(shè)，加快公共老年服務(wù)設(shè)施和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，條件具備的地方，可開展老年護(hù)理服務(wù)，興建退休人員公寓，為退休人員提供更多更好的服務(wù)，不斷提高退休人員的生活質(zhì)量。^[17]

與其他國家相比較，我國具有健全而系統(tǒng)的基層組織。充分利用這一特有的優(yōu)勢(shì)可以緩解老齡化社會(huì)快速到來所帶來的矛盾。通過互相照顧、互相幫助、多開展集體活動(dòng)等，從精神上傳遞社會(huì)的關(guān)愛。如大連市在各行政區(qū)成立了離退休人員管理服務(wù)中心，在街道（現(xiàn)均已合并成社區(qū)）成立了離退休人員管理服務(wù)站，在社區(qū)又成立了離退休人員管理服務(wù)片，這種從“服務(wù)中心”到“服務(wù)站”再到“服務(wù)片”的運(yùn)作模式形成了對(duì)離退休人員管理服務(wù)的一個(gè)網(wǎng)絡(luò)。這些機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是:熟悉轄區(qū)內(nèi)離退休人員的基本情況，建立必要的信息檔案；負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)離退休等各類人員享受養(yǎng)老金、最低生活保障金等待遇的資格認(rèn)定、咨詢及跟蹤管理；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)部門妥善解決離退休人員的特殊生活困難；協(xié)調(diào)有關(guān)部門積極開展適合老年人的娛樂健身活動(dòng)、實(shí)用技能培訓(xùn)及社會(huì)公益活動(dòng)，提高老年人的生活質(zhì)量，促進(jìn)社區(qū)精神文明建設(shè)；負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)死亡的離退休人員辦理喪葬費(fèi)結(jié)算手續(xù)，對(duì)其供養(yǎng)的直系親屬進(jìn)行資格認(rèn)定及發(fā)放遺屬生活補(bǔ)助費(fèi)，并協(xié)助家屬做好善后工作。這一組織形式受到離退休人員、養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)和政府部門的普遍認(rèn)同。離退休人員感到，自己離退休后又重新找到了家（這對(duì)長(zhǎng)期習(xí)慣于組織關(guān)照的數(shù)代人來說是十分重要的）；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則認(rèn)為，養(yǎng)老金發(fā)放有了監(jiān)督幫手，可以減少錯(cuò)發(fā)概率（實(shí)際上，對(duì)最低生活保障費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的發(fā)放也是如此）；這也使企業(yè)能夠輕裝上陣參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

社會(huì)化管理服務(wù)是完善社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容，在社會(huì)保障體系中占有重要的地位，因此要大力強(qiáng)化以街道社區(qū)為基礎(chǔ)的勞動(dòng)保障社會(huì)化管理服務(wù)體系建設(shè)，建立健全機(jī)構(gòu)，完善工作職能，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，最大限度地發(fā)揮街道社區(qū)在就業(yè)服務(wù)、貧困救助、企業(yè)退休人員管理服務(wù)等方面的作用，加快推進(jìn)我國社區(qū)獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)之外的社會(huì)保障體系建設(shè)步伐。^[18]

（五）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善農(nóng)村社會(huì)保障體系，是我國農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要標(biāo)志。從世界各國的經(jīng)驗(yàn)來看，大范圍地建立無固定收入社會(huì)成員的養(yǎng)老保障制度，還沒有比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。我國是一個(gè)發(fā)展中國家，農(nóng)村人口比重還比較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，這更為在農(nóng)村建立養(yǎng)老保障制度增加了難度。

從20世紀(jì)80年代開始，我國一些富裕地區(qū)的農(nóng)村自發(fā)地建立了小社區(qū)型的退休養(yǎng)老制度或老人補(bǔ)貼制度。1987年初起，部分鄉(xiāng)村從自發(fā)試驗(yàn)進(jìn)入到比較規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。具有代表性的如上海市嘉定區(qū)馬陸鄉(xiāng)、大連甘井子區(qū)凌水鎮(zhèn)廟嶺村等，經(jīng)過幾年的建設(shè)工作，建立起了比較規(guī)范的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1989年，全國19個(gè)省、市、自治區(qū)的八百多個(gè)鄉(xiāng)、八千多個(gè)村開始實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作。1991年10月，民政部在山東牟平縣召開全國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，確定了建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本原則，1992年1月3日，《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》由民政部頒布。至此，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作迅速展開。截至2005年底，全國31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市的1 900個(gè)縣（市、區(qū)、旗）開展了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作， 442萬農(nóng)民參保，積累保險(xiǎn)基金310億元，約302萬參保農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。實(shí)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的地區(qū)，地方政府都已制定了《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障辦法》，開始建立起省、市、縣、鄉(xiāng)、村上下貫通的管理體系，初步規(guī)范了操作和管理程序。保險(xiǎn)基金基本上能夠按規(guī)定要求運(yùn)作和增值，顯示了巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2009年9月，國務(wù)院新出臺(tái)了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，成為目前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的指導(dǎo)性文件。

國務(wù)院決定，從2009年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)?！保┰圏c(diǎn)。根據(jù)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見的內(nèi)容，目前我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有以下幾個(gè)特點(diǎn):^[19]

第一，原則。新農(nóng)保試點(diǎn)的基本原則是“?；尽V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。一是從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，低水平起步，籌資標(biāo)準(zhǔn)和待遇標(biāo)準(zhǔn)要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承受能力相適應(yīng)；二是個(gè)人（家庭）、集體、政府合理分擔(dān)責(zé)任，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)；三是政府主導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)農(nóng)村居民普遍參保；四是中央確定基本原則和主要政策，地方制訂具體辦法，對(duì)參保居民實(shí)行屬地管理。

第二，任務(wù)目標(biāo)與參保范圍。新農(nóng)保試點(diǎn)的任務(wù)目標(biāo)是探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策措施相配套，保障農(nóng)村居民的老年基本生活。2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國10%的縣（市、區(qū)、旗），以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。參保范圍為年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保。

第三，基金籌集。新農(nóng)?；鹩蓚€(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。

（1）個(gè)人繳費(fèi)。參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，地方可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。國家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。

（2）集體補(bǔ)助。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開村民會(huì)議民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。

（3）政府補(bǔ)貼。政府對(duì)符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中，中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。

地方政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)，具體標(biāo)準(zhǔn)和辦法由?。ㄊ?、區(qū)）人民政府確定。對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第四，建立個(gè)人賬戶。國家為每個(gè)新農(nóng)保參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人對(duì)參保人繳費(fèi)的資助，地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記入個(gè)人賬戶。目前，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額每年參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息。

第五，養(yǎng)老金待遇及領(lǐng)取條件。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于長(zhǎng)期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139（與現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同）。參保人死亡，個(gè)人賬戶中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承；政府補(bǔ)貼余額用于繼續(xù)支付其他參保人的養(yǎng)老金。

年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村有戶籍的老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)；距領(lǐng)取年齡不足15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)不超過15年；距領(lǐng)取年齡超過15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，累計(jì)繳費(fèi)不少于15年。國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整全國新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)。

第六，基金管理和監(jiān)督。建立健全新農(nóng)?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。新農(nóng)?；鸺{入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。試點(diǎn)階段，新農(nóng)?；饡簩?shí)行縣級(jí)管理，隨著試點(diǎn)的擴(kuò)大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實(shí)行省級(jí)管理。各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門要切實(shí)履行新農(nóng)?；鸬谋O(jiān)管職責(zé)，制定完善新農(nóng)保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立健全內(nèi)控制度和基金稽核制度，對(duì)基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農(nóng)?；鸹I集和支付信息，做到公開透明，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門按各自職責(zé)實(shí)施監(jiān)督，嚴(yán)禁擠占挪用，確保基金安全。試點(diǎn)地區(qū)新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和村民委員會(huì)每年在行政村范圍對(duì)村內(nèi)參保人繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取資格進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。

按照要求，開展新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，爭(zhēng)取于2009年年底前覆蓋全國10%有農(nóng)業(yè)人口的縣（市、區(qū)）。新農(nóng)保制度正在全國施行和開展。建設(shè)建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障體系的重要組成部分，對(duì)確保農(nóng)村居民基本生活、實(shí)現(xiàn)農(nóng)民基本權(quán)利、推動(dòng)農(nóng)村減貧和逐步縮小城鄉(xiāng)差距、維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定意義重大，推動(dòng)社會(huì)和諧，同時(shí)對(duì)改善心理預(yù)期、促進(jìn)消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需也具有重要意義。

與農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作同步進(jìn)行的是2009年年初，“事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案”正式下發(fā)，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市進(jìn)行試點(diǎn)。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)下調(diào)至與企業(yè)一致。這標(biāo)志著我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)全面深入地開展，并建立起了較為完整的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。