一、名詞術(shù)語解釋

耕地占用稅

二、簡答題

1．耕地占用稅的征稅對象和范圍是什么？

2．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率是如何規(guī)定的？

一、單項(xiàng)選擇題

1．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》規(guī)定稅額的（?。?。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%

2．耕地占用稅的納稅人必須自土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起（　）日內(nèi)申報(bào)繳納

耕地占用稅。

A．10

B．30

C．60

D．90

3．下列免征耕地占用稅的是（?。?/p>

A．鐵路系統(tǒng)職工宿舍占用的耕地

B．學(xué)校建校舍占用的耕地

C．水利工程用于發(fā)電占用的耕地

D．職工夜校、培訓(xùn)中心占用的耕地

二、多項(xiàng)選擇題

1．耕地占用稅的納稅人包括（　）。

A．國有企業(yè)

B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

C．集體企業(yè)

D．個(gè)體經(jīng)營者

2．下列不征耕地占用稅的有（　）。

A．占用耕地用于興修水利

B．占用耕地用于建造或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

C．占用耕地用于建房

D．占用廢棄地建游樂園

3．下列占用耕地行為，應(yīng)依法繳納耕地占用稅的主要有（?。?。

A．直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

B．部隊(duì)非軍事用途占用耕地

C．農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地建造住宅

D．療養(yǎng)院占用耕地

4．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列（?。┯玫孛庹鞲卣加枚?。

A．鐵路線路

B．醫(yī)院建房

C．難民建房

D．幼兒園

三、判斷題

1．耕地占用稅是以占用耕地的行為為征稅對象，向占用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（?。?/p>

2．耕地占用稅對耕地的界定為：種植農(nóng)作物的土地，包括苗圃、花圃、桑園的土地。（　）

3．我國稅法規(guī)定，土地被占用前5年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的，應(yīng)視為耕地。（　）

4．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。（?。?/p>

四、計(jì)算題

1．某學(xué)校占用耕地20000平方米，其中5000平方米為校辦工廠用地，其余15000平方米為教學(xué)樓、操場、宿舍等用地。當(dāng)?shù)剡m用稅率為5元／平方米。按耕地占用稅政策規(guī)定，校辦工廠用地不能免征耕地占用稅。

要求：計(jì)算該學(xué)校應(yīng)繳納的耕地占用稅。

2．某企業(yè)2007年度有關(guān)資料如下：土地使用證書記載占用土地面積4000平方米，其中企業(yè)自辦托兒所占地面積1000平方米；企業(yè)分支機(jī)構(gòu)占地2000平方米，其中，占用公安局免稅土地700平方米；企業(yè)另設(shè)一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)在郊區(qū)，占地面積3000平方米，其中包括2002年占用的耕地2600平方米；2004年企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在郊區(qū)占用一塊耕地，面積1200平方米，用于擴(kuò)建分支機(jī)構(gòu)。已知郊區(qū)的土地使用稅稅率為3元／平方米，其他地區(qū)為5元／平方米。耕地占用稅稅率為4元／平方米。

要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅。

五、實(shí)訓(xùn)題

某機(jī)械制造有限公司的具體情況如下：

企業(yè)名稱：田野機(jī)械制造有限公司

企業(yè)地址：四川省成都市紅河路2號(hào)

法定代表人：張逸

企業(yè)類別：有限責(zé)任公司

經(jīng)營范圍：主營機(jī)械產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售

企業(yè)的稅務(wù)登記賬號(hào)：32060219856

企業(yè)開戶銀行：中國銀行成都分行

銀行賬號(hào)：261838695

該機(jī)械制造有限公司2009年4月20日，通過出讓方式取得一地塊的土地使用權(quán)。該地塊原為農(nóng)用耕地，面積為10000平方米，規(guī)劃用途為工業(yè)用地。該公司準(zhǔn)備將該地塊用于修建廠房。

根據(jù)規(guī)定，該地塊的耕地占用稅稅額為40元／平方米，則該公司在收到土地管理部門的用地通知后，應(yīng)該向市地方稅務(wù)局申報(bào)繳納耕地占用稅。應(yīng)納稅額＝10000×40＝400000（元），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納耕地占用稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：在建工程400000

貸：銀行存款400000

假定該機(jī)械制造有限公司于2009年5月8日獲得該市土地管理部門的用地通知，于2009年5月8日進(jìn)行耕地占用稅的納稅申報(bào)，請?zhí)顚懜卣加枚惣{稅申報(bào)表。