第一節(jié)　社會(huì)保障基金概述

一、社會(huì)保障基金的含義

社會(huì)保障基金的形成最早可追溯到英國1601年頒布的《濟(jì)貧法》，該法規(guī)定向全社會(huì)范圍內(nèi)的富人征收濟(jì)貧稅，形成公共基金來救助貧困者，這是社會(huì)保障基金的最早起源。1883年，德國俾斯麥政府頒布的《疾病保險(xiǎn)法》，標(biāo)志著世界上第一個(gè)正式的社會(huì)保障制度的建立。該法規(guī)定：工人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的2/3，雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)的1/3，合起來形成正式法定的社會(huì)保障基金。從此以后，隨著各國社會(huì)保障制度的建立，社會(huì)保障基金紛紛成立。

社會(huì)保障是國家為了保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，對(duì)公民在年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育、災(zāi)害或生活困難時(shí)由政府和社會(huì)依法給予物質(zhì)幫助，以保障公民基本生活需要的制度。因此社會(huì)保障基金（Social Security Fund）是為實(shí)施各種社會(huì)保障制度，通過法定程序，以各種方法建立起來的，用于特定目的的貨幣資金。

社會(huì)保障基金是社會(huì)保障事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是各國社會(huì)保險(xiǎn)法的中心內(nèi)容。一國的社會(huì)保障制度實(shí)際上就是圍繞著社會(huì)保障基金的籌集和使用范圍、形式、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容設(shè)計(jì)、制定的。從其來源和使用方向看，社會(huì)保障基金是在國民收入的初次分配及再分配過程中形成的，是從國家財(cái)政收入、企業(yè)收入和勞動(dòng)者收入中分解出來、用于社會(huì)保障事業(yè)的一種消費(fèi)性的社會(huì)后備基金。

二、社會(huì)保障基金的分類

（一）社會(huì)保障基金按用途分類

社會(huì)保障基金可分為社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)福利基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)優(yōu)撫基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金又可分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等。社會(huì)福利基金包括老年人福利基金、殘疾人福利基金、婦女兒童福利基金、教育福利基金、住宅福利基金、職工福利基金等。社會(huì)救濟(jì)基金包括貧困救濟(jì)基金、扶貧基金、救災(zāi)基金等。社會(huì)優(yōu)撫基金又稱軍人保障基金，主要用于軍人退休生活保障、退伍軍人就業(yè)安置、現(xiàn)役軍人及其家屬優(yōu)待，以及軍人傷殘、死亡撫恤。

（二）按籌資模式分類

可以分為：現(xiàn)收現(xiàn)付制形成的社會(huì)保障基金、個(gè)人賬戶儲(chǔ)存基金制形成的社會(huì)保障基金、社會(huì)統(tǒng)籌部分基金積累制形成的社會(huì)保障基金、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合形成的社會(huì)保障基金。

（三）按基金所有權(quán)分類

可分為：公共基金、個(gè)人基金和機(jī)構(gòu)基金。

（四）按基金的營運(yùn)管理方式分類

可分為：財(cái)政性基金、市場信托管理基金、公積金基金。

三、社會(huì)保障基金的特點(diǎn)

從世界各國的經(jīng)驗(yàn)和我國的實(shí)踐看，社會(huì)保障基金在其籌集和運(yùn)行管理中，表現(xiàn)出明顯的特征，包括以下幾個(gè)方面：

（一）強(qiáng)制性

社會(huì)保障基金的建立具有鮮明的法律強(qiáng)制性。社會(huì)保障基金是國家社會(huì)保障計(jì)劃的重要組成部分和實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的物質(zhì)基礎(chǔ)。實(shí)施社會(huì)保障制度的國家在制定其社會(huì)保制度時(shí)，無一不對(duì)社會(huì)保障基金的來源、籌集范圍和辦法、基金管理、運(yùn)作方式等作出法律上的具體規(guī)定，以確保社會(huì)保障制度的正常運(yùn)行。在法律規(guī)定范圍內(nèi)的單位（雇主）和雇員，必須依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。任何企業(yè)和個(gè)人都不能違反法律的規(guī)定，都不能強(qiáng)調(diào)自己的特殊性，躲避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。單位和雇員拒絕或拖延交費(fèi)的行為，均屬于違法行為，應(yīng)受到相應(yīng)的處罰。

社會(huì)保障基金是依法強(qiáng)制籌集的，并嚴(yán)格按照法律的規(guī)定管理和使用。由于社會(huì)保障基金直接關(guān)系勞動(dòng)者的切身利益，在基金的管理和使用上也必須排除各種干擾，嚴(yán)格按照有關(guān)的法律法規(guī)運(yùn)行。社會(huì)保障基金的籌集，除了社會(huì)救助項(xiàng)目由國家財(cái)政撥款外，其他社會(huì)保障項(xiàng)目，其保障費(fèi)用都采取多方籌資和社會(huì)集資，即由國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)。三方負(fù)擔(dān)的比例，由社會(huì)保障法規(guī)加以規(guī)定。因此，社會(huì)保障基金具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)。

（二）儲(chǔ)備性

基金為了能抵御風(fēng)險(xiǎn)，就必須未雨綢繆，要根據(jù)科學(xué)的方法，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，事前在資金上做好準(zhǔn)備。社會(huì)保障基金分為積累制基金和現(xiàn)收現(xiàn)付制基金。積累型基金是為了應(yīng)付那些發(fā)生概率很高的風(fēng)險(xiǎn)，如老年風(fēng)險(xiǎn)。絕大部分勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)力隊(duì)伍之后，都有相當(dāng)長的時(shí)期處于沒有勞動(dòng)收入的狀態(tài)。為了保證勞動(dòng)者的老年生活，就必須事前有所積累。在一個(gè)國家面臨人口老齡化時(shí)，這種事前的積累就更為必要?，F(xiàn)收現(xiàn)付制基金主要是為了應(yīng)付那些發(fā)生概率比較穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，如工傷風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率是可以預(yù)測的，所以，這類保障基金應(yīng)當(dāng)采取“以支定收，略有節(jié)余”的政策。因此，現(xiàn)收現(xiàn)付制基金并非完全沒有積累，也要有少量積累作為資金儲(chǔ)備。

社會(huì)保障基金具有收入和支出在時(shí)間上的滯遲性特點(diǎn)，社會(huì)保障的結(jié)余基金和責(zé)任準(zhǔn)備金可以被用于投資增值。社會(huì)保障基金的積累有利于擴(kuò)大社會(huì)資金的供給量。

（三）互濟(jì)性

社會(huì)保障基金是具有調(diào)劑互助功能的專項(xiàng)基金，是參加社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的廣大社會(huì)勞動(dòng)者所創(chuàng)造的剩余價(jià)值的一種轉(zhuǎn)化形式。社會(huì)保障基金作為勞動(dòng)者所創(chuàng)造的剩余價(jià)值的一種轉(zhuǎn)化形式，在使用中既要考慮到激勵(lì)作用，也要考慮到公平性。對(duì)勞動(dòng)貢獻(xiàn)較大的受保人給予較高的社會(huì)保險(xiǎn)待遇以體現(xiàn)激勵(lì)作用，對(duì)于收入較低的貧困受保人提供基本生活保障以體現(xiàn)公平性。社會(huì)保險(xiǎn)基金的調(diào)劑互助功能是社會(huì)保險(xiǎn)制度與商業(yè)保險(xiǎn)制度最本質(zhì)的區(qū)別。

互濟(jì)是社會(huì)保障的一個(gè)重要特點(diǎn)，社會(huì)保障基金是通過國民收入再分配形成的，是社會(huì)成員之間互濟(jì)性的反映。特別是對(duì)某些社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目而言，每個(gè)人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大不相同，但在基金籌集時(shí)并不考慮這種差異，而是按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)籌集。這樣就會(huì)出現(xiàn)每個(gè)人享受的社會(huì)保險(xiǎn)待遇不一定等于其對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的貢獻(xiàn)的情況。有些人的收益大于貢獻(xiàn)，有些人的貢獻(xiàn)大于收益，個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，這就是社會(huì)保險(xiǎn)基金互濟(jì)性的體現(xiàn)。

四、社會(huì)保障基金的作用

社會(huì)保障作為一項(xiàng)重要的社會(huì)政策必須有一個(gè)可靠的物質(zhì)基礎(chǔ)作為后盾，其龐大而復(fù)雜的開支，必須有一個(gè)穩(wěn)定的基金制度來保障。社會(huì)保險(xiǎn)基金正充當(dāng)著這一角色，它是社會(huì)保障制度的核心和物質(zhì)基礎(chǔ)。社會(huì)保障基金對(duì)于維持社會(huì)安定和經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行及發(fā)展的重要作用，具體來說，主要表現(xiàn)在：

（一）增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障社會(huì)安定

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，無論是企業(yè)還是勞動(dòng)者，由于競爭的加劇，在效率提高的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也增加了。社會(huì)保障基金的建立可以有效地抵御這些風(fēng)險(xiǎn)。在遭遇風(fēng)險(xiǎn)或由于各種原因遇到生活困難時(shí)，社會(huì)保障基金可以保障其基本生活，使社會(huì)免于動(dòng)蕩。當(dāng)一個(gè)社會(huì)處于變革時(shí)期時(shí)，人們面臨的風(fēng)險(xiǎn)在加大，社會(huì)保障基金的作用更為重要。

（二）發(fā)揮保險(xiǎn)的儲(chǔ)備積累、互助調(diào)劑作用

建立基金制度是發(fā)揮社會(huì)保障的儲(chǔ)備積累、互助調(diào)劑職能的需要。社會(huì)保障的某些項(xiàng)目，如養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等，通行著“分散危險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，互償災(zāi)害損失”的一般保險(xiǎn)原則，要求在社會(huì)范圍內(nèi)互助調(diào)劑。而某些項(xiàng)目是勞動(dòng)力再生產(chǎn)過程中的客觀需要，勞動(dòng)者在年富力強(qiáng)之時(shí)就需要為自己的后代和自己的將來儲(chǔ)備，以應(yīng)付未來之需。這種儲(chǔ)備積累，在大生產(chǎn)的條件下，除了個(gè)人自發(fā)實(shí)現(xiàn)之外，還需要靠立法的基金制度來強(qiáng)制實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)生活中經(jīng)常遇到的，社會(huì)保障比個(gè)人自我儲(chǔ)蓄更能有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)損失。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障的互濟(jì)性使人們?cè)谧裱袌鼋?jīng)濟(jì)的投入與利益對(duì)等的效率原則之外，又實(shí)現(xiàn)了相互幫助、相互關(guān)心、幫助弱者的社會(huì)公平原則，增強(qiáng)社會(huì)的凝聚力。社會(huì)保障的這種互濟(jì)作用和增強(qiáng)社會(huì)凝聚力的功能是依靠社會(huì)保障基金實(shí)現(xiàn)的。

（三）發(fā)揮基金的經(jīng)濟(jì)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展

第一，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，社會(huì)保險(xiǎn)通過社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放，對(duì)社會(huì)成員收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供多方面的保障，避免了一部分社會(huì)成員因生活陷入困境而產(chǎn)生社會(huì)對(duì)抗的現(xiàn)象。例如，如果沒有失業(yè)保險(xiǎn)基金，失業(yè)者就會(huì)立即失去勞動(dòng)收入，購買力就會(huì)顯著下降，這會(huì)給本已衰退的經(jīng)濟(jì)以更沉重的打擊；而有了失業(yè)保險(xiǎn)，勞動(dòng)者在失業(yè)之后還可以有一定的收入用以維持基本生活，社會(huì)的購買力也不會(huì)受到太大的影響。這樣緩和了社會(huì)成員的階層矛盾，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造著穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，這是社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最大貢獻(xiàn)。

第二，社會(huì)保險(xiǎn)通過對(duì)勞動(dòng)者的多方面的保障又直接促進(jìn)著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)生波動(dòng)時(shí)可以起到緩解波動(dòng)的作用，有利于經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)。如社會(huì)保險(xiǎn)既是勞動(dòng)力資源的高效配置的關(guān)鍵性機(jī)制，又是促進(jìn)勞動(dòng)者身體、心理及技能素質(zhì)提高的重要保障機(jī)制，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著直接的促進(jìn)作用。社會(huì)保障基金中有相當(dāng)一部分是積累性質(zhì)的，不需要立即支出，營運(yùn)和管理這些積累起來的基金，并將經(jīng)營所得的收入歸并于基金之中，有助于增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)就業(yè)和資本積累。因此，雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金還能夠有力地支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并對(duì)資本市場和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局產(chǎn)生影響。

第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金還是對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行間接調(diào)控的一項(xiàng)財(cái)政手段。政府可以將這種制度作為管理經(jīng)濟(jì)的財(cái)政手段之一。例如，可以通過增加救濟(jì)金刺激需求，或提高保險(xiǎn)費(fèi)率減少需求。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金有助于建立社會(huì)公平和社會(huì)和諧，增強(qiáng)社會(huì)凝聚力

當(dāng)代社會(huì)保障方案可以被視為收入再分配的一種手段。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和使用會(huì)產(chǎn)生收入再分配的效應(yīng)：在參加該制度的工人中進(jìn)行“橫向”收入再分配（如在職工人和退休工人間或在職工人和病休工人間的再分配）、“縱向”收入再分配（如把收入高的人的收入轉(zhuǎn)移給收入低的人）、從城市到農(nóng)村的收入再分配、職業(yè)間的收入再分配或一個(gè)國家中地區(qū)間的收入再分配。這種再分配有利于社會(huì)公平（尤其是對(duì)于貧富懸殊的國家）、和諧社會(huì)關(guān)系。表現(xiàn)在：

（1）是社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。勞動(dòng)者因疾病、傷殘、失業(yè)而失去正常的勞動(dòng)收入，會(huì)使勞動(dòng)力再生產(chǎn)過程陷入不正常狀態(tài)。有了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到上述風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。例如，醫(yī)療保險(xiǎn)所提供的醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼和治療服務(wù)，有助于患病和受傷的勞動(dòng)者早日恢復(fù)健康，重返工作崗位。

（2）是調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于人們?cè)趧趧?dòng)能力、社會(huì)機(jī)遇等方面的差異，勞動(dòng)能力較弱或家庭負(fù)擔(dān)較重的勞動(dòng)者，平時(shí)生活比較困難，若遇上風(fēng)險(xiǎn)事故，其個(gè)人及家庭生活就可能陷入困境，社會(huì)分配差距會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。對(duì)這種分配差距若不加以適時(shí)的調(diào)節(jié)，就會(huì)激化社會(huì)成員之間的社會(huì)矛盾，這對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和生產(chǎn)發(fā)展都是不利的。社會(huì)保險(xiǎn)可以通過法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按照社會(huì)公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動(dòng)者，幫助他們渡過難關(guān)，這在一定程度上調(diào)節(jié)了社會(huì)勞動(dòng)者的收入差距，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公平分配。

（3）穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。社會(huì)勞動(dòng)者的老、弱、病、殘、孕以及喪失勞動(dòng)能力，在任何時(shí)代和任何社會(huì)制度下都是普遍存在的客觀現(xiàn)象。在現(xiàn)代社會(huì)里，隨著生產(chǎn)的高度社會(huì)化和分工協(xié)作的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)因素更是日益增多，危害程度也在加劇。在為數(shù)眾多的社會(huì)勞動(dòng)者因各類風(fēng)險(xiǎn)和收入損失而陷入生計(jì)無著并得不到及時(shí)解決的時(shí)候，就會(huì)成為社會(huì)的一種不安定因素。對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其基本生活，從而有效地消除這種不安定因素，減少社會(huì)的動(dòng)蕩。

（4）對(duì)社會(huì)文明發(fā)展的促進(jìn)作用。社會(huì)保險(xiǎn)是一種社會(huì)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想。公民參加社會(huì)保險(xiǎn)，遵循的是權(quán)利與義務(wù)基本對(duì)等的原則，體現(xiàn)了公民先盡義務(wù)、后享權(quán)利的關(guān)系，有利于處理好個(gè)人利益與社會(huì)利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益之間的關(guān)系，這對(duì)于增強(qiáng)公民的責(zé)任感具有積極的意義。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放還為發(fā)揚(yáng)敬老愛幼、扶貧濟(jì)困、友愛互助精神創(chuàng)造了良好的社會(huì)物質(zhì)條件。這些都表明，社會(huì)保險(xiǎn)具有促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展的作用。

社會(huì)保障基金中最主要的是社會(huì)保險(xiǎn)基金，因此本章所講社會(huì)保障基金均指社會(huì)保險(xiǎn)基金。